第一章　總　則

　　第二章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)和職權(quán)

　　第三章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和對(duì)審計(jì)人的要求

　　第四章　內(nèi)部審計(jì)工作程序

　　第五章　附　則

各分局、研究所，預(yù)報(bào)中心，海洋學(xué)校，出版社：

　　為了維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高海洋工作的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)我局改革工作的深入發(fā)展和各項(xiàng)任務(wù)的完成，現(xiàn)根據(jù)國務(wù)院國發(fā)（1985）105號(hào)、審計(jì)署（1985）審研字217號(hào)文件和國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的指示精神，并結(jié)合我局的具體情況，制定了《國家海洋局內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》，頒發(fā)試行。

　　局希望各單位要堅(jiān)決按照局內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定要求，盡快組建審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。

　　要明確分工負(fù)責(zé)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，把審計(jì)工作列入本單位工作日程。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮審計(jì)部門在財(cái)經(jīng)紀(jì)律、效益的審計(jì)監(jiān)督作用。在試行中，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并及時(shí)將要修改補(bǔ)充的意見和建議報(bào)局審計(jì)室。

國家海洋局內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定

　　（一九八七年二月一日起試行）

　　第一章　總　則

　　第一條　根據(jù)國務(wù)院國發(fā)（1985）105號(hào)和審計(jì)署（1985）審研字217號(hào)文件精神，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條　國家海洋局和局屬各單位實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，是國家審計(jì)體系的一個(gè)組成部分。通過審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)，加強(qiáng)海洋工作管理，提高經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，促進(jìn)我局各項(xiàng)任務(wù)和建設(shè)的完成。

　　第三條　國家海洋局的審計(jì)工作，業(yè)務(wù)上受中華人民共和國審計(jì)署的指導(dǎo)，對(duì)局分工主管的局首長負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。局屬單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，業(yè)務(wù)上受局審計(jì)部門及其所在地區(qū)政府審計(jì)機(jī)構(gòu)的雙重指導(dǎo)，對(duì)本單位分工領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。

　　第四條　國家海洋局和局屬各單位的審計(jì)工作，要及時(shí)緊密地圍繞黨和國家工作的中心任務(wù)，密切結(jié)合局各項(xiàng)改革，為改革服務(wù)。要充分發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督作用。

　　第二章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)和職權(quán)

　　第五條　國家海洋局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是本單位、本系統(tǒng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查、監(jiān)督和社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)監(jiān)督的職能部門，其主要任務(wù)是：

　　一、負(fù)責(zé)本單位、本系統(tǒng)的各項(xiàng)資金收支計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果，以及各項(xiàng)資金開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　二、負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)國內(nèi)、外簽訂的各種合同、協(xié)議執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　三、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、年度各項(xiàng)資金的預(yù)、決算的真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)、合法性的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　四、負(fù)責(zé)對(duì)侵犯國家資財(cái)、損失浪費(fèi)和損害國家利益等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督工作。重點(diǎn)審計(jì)干擾改革的重要問題。

　　五、積極配合財(cái)務(wù)、紀(jì)檢部門，對(duì)經(jīng)濟(jì)方面突出的問題，進(jìn)行專案審計(jì)監(jiān)督工作。

　　六、貫徹國家審計(jì)法規(guī)，制定、完善局內(nèi)部審工作制度，參與本單位有關(guān)規(guī)章制度的研究制定，并監(jiān)督執(zhí)行。

　　七、負(fù)責(zé)本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)卣畬徲?jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位進(jìn)行的審計(jì)工作任務(wù)。向本單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做審計(jì)工作報(bào)告和專題審計(jì)報(bào)告。

　　第六條　國家海洋局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是：

　　一、有權(quán)檢查被審計(jì)單位的計(jì)劃、報(bào)表、帳冊(cè)、預(yù)決算、資財(cái)、合同、協(xié)議、憑證和有關(guān)文件、資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱瞞和銷毀。

　　二、有權(quán)參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料時(shí)，被審計(jì)單位的有關(guān)人員應(yīng)積極配合，不得設(shè)置任何障礙。

　　三、有權(quán)責(zé)成被審計(jì)單位糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)收支，提出改進(jìn)意見，限期改正。

　　四、依照國家有關(guān)法律和制度規(guī)定，有權(quán)對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單位和個(gè)人，提出處理建議；對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、效益顯著的單位和個(gè)人，提出表彰的建議。

　　五、有權(quán)對(duì)于拖延、推諉、阻撓、刁難、拒絕和破壞審計(jì)工作的單位和個(gè)人，采取封存帳冊(cè)、現(xiàn)金和凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

　　六、有權(quán)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、直至中華人民共和國審計(jì)署，反映本單位、本系統(tǒng)的情況與問題。依照法律規(guī)定行使職權(quán)，不受其它單位或個(gè)人干涉。

　　七、有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)結(jié)論，經(jīng)本單位分工領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審定后，被審計(jì)單位必須認(rèn)真執(zhí)行。

　　第三章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和對(duì)審計(jì)人的要求

　　第七條　國家海洋局設(shè)審計(jì)室，負(fù)責(zé)局本部、局機(jī)關(guān)直屬單位的審計(jì)工作和局屬各單位的審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，必要時(shí)，對(duì)局屬各單位進(jìn)行直接審計(jì)。

　　第八條　各分局設(shè)審計(jì)室，負(fù)責(zé)分局系統(tǒng)的全面審計(jì)監(jiān)督工作。各研究所、預(yù)報(bào)中心、海洋學(xué)校、海洋出版社在辦公室內(nèi)設(shè)專職審計(jì)員一人，在單位分工負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督工作。

　　第九條　審計(jì)工作是一項(xiàng)光榮而艱巨的任務(wù)，要選擇作風(fēng)正派、堅(jiān)持原則、勇于開拓創(chuàng)新、善于實(shí)踐、熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)，具有一定專業(yè)知識(shí)及財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)較熟練的人來擔(dān)任。

　　第十條　審計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握黨和國家的方針政策、法律法令、財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)監(jiān)督管理知識(shí)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。要努力做到：實(shí)事求是、公正廉明、遵紀(jì)守法、秉公辦事，忠于職守，不徇私情，依靠群眾，調(diào)查研究，模范遵守職業(yè)道德規(guī)范。

　　第十一條　審認(rèn)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，主要負(fù)責(zé)人任免調(diào)動(dòng)，事先應(yīng)征求上級(jí)審計(jì)部門的意見。審計(jì)人員一般不要隨意調(diào)動(dòng)。

　　第十二條　審計(jì)人員依法行使審計(jì)權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)干涉或打擊報(bào)復(fù)。如若發(fā)生類似事件，必須嚴(yán)肅處理。觸犯刑律的，依法懲處。

　　第十三條　從事審計(jì)工作的專業(yè)人員，可按國家有關(guān)規(guī)定，評(píng)定專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

　　第十四條　熱愛審計(jì)工作，成績卓著，有突出貢獻(xiàn)者，應(yīng)予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露機(jī)密，玩忽職守的，要嚴(yán)肅處理，不宜從事審計(jì)工作的，應(yīng)予調(diào)換。

　　第四章　內(nèi)部審計(jì)工作程序

　　第十五條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位實(shí)際情況，提出審計(jì)項(xiàng)目和編報(bào)年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門批準(zhǔn)后，有計(jì)劃、有步驟地組織實(shí)施。逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。

　　第十六條　內(nèi)部審計(jì)要圍繞宏觀控制，微觀搞活，加強(qiáng)管理，提高效益，靈活采用事后審計(jì)、事中審計(jì)、事前審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、專題審計(jì)和全面審計(jì)。

　　第十七條　內(nèi)部審計(jì)的方式，視其審計(jì)內(nèi)容的具體情況可分為：

　　一、送達(dá)審計(jì)。通知被審計(jì)單位報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、帳冊(cè)、憑證、合同、協(xié)議、報(bào)告、文件及有關(guān)資料，進(jìn)行審查。

　　二、就地審計(jì)。派審計(jì)工作人員到被審計(jì)單位，進(jìn)行就地直接審計(jì)檢查。

　　三、委托審計(jì)。由上級(jí)審計(jì)部門指派或組織其它單位的人員，對(duì)被審單位進(jìn)行審計(jì)檢查。

　　四、其它審計(jì)方式。

　　第十八條　審計(jì)人員到被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)出示有關(guān)證件和函件，被審計(jì)單位應(yīng)提供方便條件，積極配合上級(jí)審計(jì)部門和當(dāng)?shù)卣畬徲?jì)部門的審計(jì)工作。

　　第十九條　審計(jì)人員依實(shí)際需要，采用審查帳冊(cè)、憑證，查閱有關(guān)文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)人員調(diào)查等方法，開展審計(jì)工作。

　　第二十條　審計(jì)終了的審計(jì)報(bào)告，必須附有被審計(jì)單位和被調(diào)查人員簽字或蓋章的證明材料。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的意見，并將被審計(jì)單位的意見隨同審計(jì)報(bào)告，一并送本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門。

　　第二十一條　審計(jì)報(bào)告報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；重大專項(xiàng)問題的審計(jì)報(bào)告，需報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門批準(zhǔn)后，通知被審計(jì)單位和有關(guān)部門執(zhí)行。

　　第二十二條　被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議。應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)向上級(jí)審計(jì)部門申請(qǐng)復(fù)審，在復(fù)審期間，應(yīng)按本單位原審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行。

　　第二十三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)的決定，遇有不同意見時(shí)，應(yīng)在執(zhí)行本單位領(lǐng)導(dǎo)決定的同時(shí)，及時(shí)向上級(jí)審計(jì)部門或國家審計(jì)機(jī)關(guān)反映，上級(jí)審計(jì)部門和國家審計(jì)機(jī)關(guān)，有權(quán)改變或撤銷下級(jí)審計(jì)部門不適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論和決定。凡重新決定的事項(xiàng)，以最高審計(jì)機(jī)關(guān)為終審結(jié)論。

　　第二十四條　對(duì)重大專項(xiàng)審計(jì)，若需要，可在專項(xiàng)審計(jì)終了一定時(shí)間后，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查其執(zhí)行決定情況。發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有隱瞞或漏審、錯(cuò)審情況，審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行復(fù)審，視實(shí)際情況，重新做出審計(jì)結(jié)論和決定。

　　第二十五條　為保證審計(jì)工作文件、資料完整，提高審計(jì)工作質(zhì)量和成效，保守機(jī)密，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，各級(jí)審計(jì)部門或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)工作檔案，不得隨意丟失或銷毀。具體有關(guān)立卷、歸檔、保管等問題，按國家海洋局有關(guān)檔案工作管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章　附　則

　　第二十六條　局和局屬各單位編報(bào)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作計(jì)劃、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)決算、各項(xiàng)收支計(jì)劃和綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表，以及轉(zhuǎn)發(fā)和制定的有關(guān)各種法規(guī)、財(cái)政、財(cái)務(wù)規(guī)章制度等，均應(yīng)抄送局審計(jì)室和同級(jí)審計(jì)部門（沒設(shè)審計(jì)部門的單位抄送辦公室）各一份；局和局屬各單位召開的有關(guān)會(huì)議，均應(yīng)通知同級(jí)審計(jì)部門或?qū)Ｂ殞徲?jì)員。

　　第二十七條　本規(guī)定由國家海洋局審計(jì)室負(fù)責(zé)修改、解釋。

　　第二十八條　本規(guī)定如與國務(wù)院、中華人民共和國審計(jì)署發(fā)布的有關(guān)審計(jì)法規(guī)不相符時(shí)，以國務(wù)院、中華人民共和國審計(jì)署有關(guān)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。