工業(yè)和信息化部 　　工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法 　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《工業(yè)和信息化部?jī)?nèi)部審計(jì)工作規(guī)定(試行)》，工業(yè)和信息化部在國(guó)務(wù)院法制辦《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作條例》(征求意見稿)的基礎(chǔ)上，結(jié)合工作實(shí)際，研究制定了《工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》(工信部財(cái)[2009]532號(hào))，現(xiàn)已印發(fā)。 　　工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法 　　第一章 總 則 　　第一條 為了完善權(quán)力制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》以及《工業(yè)和信息化部?jī)?nèi)部審計(jì)工作規(guī)定(試行)》，制定本辦法。 　　第二條 本辦法適用于工業(yè)和信息化部所屬行政事業(yè)單位法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。 　　第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指法定代表人因其所任職務(wù)而對(duì)本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、國(guó)有資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。 　　第四條 法定代表人離開所任職崗位，應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)工作需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可以在法定代表人任職期間進(jìn)行。 　　第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)法定代表人的依據(jù)。 　　第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所需的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以保證，經(jīng)費(fèi)列入財(cái)務(wù)預(yù)算。 　　第二章 組織與管理 　　第七條 工業(yè)和信息化部人事教育司(以下簡(jiǎn)稱人事教育司)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織工作，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的委托。 　　第八條 工業(yè)和信息化部財(cái)務(wù)司(以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)司)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施工作，根據(jù)工作委托，對(duì)被審計(jì)法定代表人開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 　　第九條 部?jī)?nèi)有關(guān)部門根據(jù)責(zé)任分工，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和線索，依法依規(guī)進(jìn)行追究和處理。 　　第十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。人事教育司、財(cái)務(wù)司根據(jù)工作需要研究確定年度審計(jì)計(jì)劃。 　　第三章 內(nèi)容與要求 　　第十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容： 　　(一)被審計(jì)法定代表人任職期間單位的事業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況; 　　(二)有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策的執(zhí)行情況; 　　(三)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)管理情況; 　　(四)重大經(jīng)濟(jì)決策情況; 　　(五)對(duì)外投資的管理和效益情況; 　　(六)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部管理控制情況; 　　(七)被審計(jì)法定代表人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況; 　　(八)其他與被審計(jì)法定代表人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的情況。 　　第十二條 被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)提供以下資料： 　　(一)單位的基本情況，包括單位組織結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、重要資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、重要投資合同、貸款合同目錄、主管部門有關(guān)政策的批準(zhǔn)文件等; 　　(二)單位的管理情況，包括單位內(nèi)部決策程序以及執(zhí)行情況、內(nèi)控制度以及執(zhí)行情況等; 　　(三)任職期間單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、單位外部審計(jì)報(bào)告和管理建議書等; 　　(四)任職期間單位重大事項(xiàng)，包括重大投資決策、重大訴訟、重大資產(chǎn)損失等; 　　(五)任職期間單位各年度工作計(jì)劃、工作報(bào)告和工作總結(jié); 　　(六)任職期間的決策機(jī)構(gòu)辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要以及紀(jì)錄; 　　(七)其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對(duì)本單位檢查后提出的工作報(bào)告和處理意見; 　　(八)其他相關(guān)資料。 　　第十三條 被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位須對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并簽字確認(rèn)。 　　第十四條 審計(jì)工作需向其他部門或單位調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的，被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。 　　第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括： 　　(一)被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的基本情況; 　　(二)審計(jì)的依據(jù)、方法、內(nèi)容和范圍; 　　(三)任期期間財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)管理狀況; 　　(四)對(duì)外投資管理以及收益情況; 　　(五)任期內(nèi)存在的主要經(jīng)濟(jì)問題; 　　(六)審計(jì)評(píng)價(jià); 　　(七)審計(jì)意見或建議; 　　(八)其他需要說明的情況。 　　第四章 步驟與程序 　　第十六條 人事教育司依據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托，明確被審計(jì)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的起止時(shí)間，原則上審計(jì)起止時(shí)間不超過五年。 　　第十七條 財(cái)務(wù)司接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托后，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，確定審計(jì)重點(diǎn)，配置審計(jì)資源。 　　第十八條 財(cái)務(wù)司應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施前3個(gè)工作日，向被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況，可以在召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議時(shí)送達(dá)。 　　第十九條 財(cái)務(wù)司在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)會(huì)同人事教育司組織召開有被審計(jì)法定代表人以及有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。被審計(jì)法定代表人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議上報(bào)告任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。 　　第二十條 審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中，通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、有關(guān)信息系統(tǒng)以及電子數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。 　　第二十一條 審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，遇有重大問題可以提請(qǐng)被審計(jì)單位有關(guān)部門協(xié)助，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以協(xié)調(diào)解決。 　　第二十二條 審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位存在嚴(yán)重違反國(guó)家法律法規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)司報(bào)告。 　　第二十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作完成后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)司提交審計(jì)報(bào)告。 　　審計(jì)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)司前應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的意見。被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見;逾期未提出書面意見的，視為無異議。 　　審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的書面意見一并報(bào)送財(cái)務(wù)司。 　　第二十四條 財(cái)務(wù)司在對(duì)審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)法人代表經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職報(bào)告、被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的書面反饋意見進(jìn)行審議和研究的基礎(chǔ)上，向人事教育司提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并將報(bào)告送被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位。 　　被審計(jì)法定代表人對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議的，可向有關(guān)部門申訴。 　　第五章 審計(jì)評(píng)價(jià)與責(zé)任界定 　　第二十五條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)查證或認(rèn)可的事實(shí)、有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策、標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù)，實(shí)事求是，客觀公正地對(duì)被審計(jì)法定代表人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的決策能力、管理水平、經(jīng)營(yíng)效果，以及遵守法律法規(guī)、國(guó)家政策情況，作出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，。 　　第二十六條 責(zé)任界定是指依照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對(duì)被審計(jì)法定代表人任職期間不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 　　第二十七條 本辦法所稱直接責(zé)任，是指法定代表人對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任： 　　(一)直接違反法律法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為; 　　(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為; 　　(三)失職、瀆職行為; 　　(四)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。 　　第二十八條 本辦法所稱主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，法定代表人對(duì)其直接主管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。 　　第二十九條 本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，法定代表人對(duì)其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。 　　第六章 附 則 　　第三十條 審計(jì)人員依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙，不得打擊報(bào)復(fù)。 　　第三十一條 審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、被審計(jì)法定代表人所在單位或者原任職單位的商業(yè)秘密和被審計(jì)法定代表人的個(gè)人隱私，負(fù)有保密的義務(wù)。 　　第三十二條 按照干部管理權(quán)限，對(duì)本辦法規(guī)定的被審計(jì)法定代表人以外的其他負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可由有關(guān)部門或者其所任職單位參照本辦法的規(guī)定組織實(shí)施。 　　第三十三條 部主管的社會(huì)團(tuán)體法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作可參照本辦法執(zhí)行。 　　第三十四條 本辦法由財(cái)務(wù)司和人事教育司依據(jù)職責(zé)分工負(fù)責(zé)解釋。 　　第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。