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寧波
短期償債能力的分析有哪些內(nèi)容
(二)速動(dòng)比率
(三)現(xiàn)金比率
(四)影響短期償債能力的其他因素分析
財(cái)務(wù)比率分析是將財(cái)務(wù)報(bào)表總的信息和資料加以整理、濃縮、簡化后，以百分比或者指數(shù)的形式來表現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表各個(gè)項(xiàng)目之間相互關(guān)系的專用報(bào)表閱讀方式。通過財(cái)務(wù)比率分析，可以對企業(yè)的償債能力、盈利能力及企業(yè)發(fā)展能力等作出評價(jià)，進(jìn)而對企業(yè)的總體財(cái)務(wù)狀況和未來發(fā)展趨勢作出預(yù)測和判斷。
短期償債能力是反映企業(yè)在不用變賣或處置固定資產(chǎn)的情況下能否償還短期負(fù)債的能力。短期負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債，具體包括短期借款、應(yīng)付、應(yīng)交及預(yù)收款項(xiàng)等不長于一年或一個(gè)經(jīng)營長期的債務(wù)。反映企業(yè)短期償債能力的比率又稱為流動(dòng)性比率。
用于反映企業(yè)短期償債能力的流動(dòng)性比率主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率。當(dāng)然，我們同時(shí)也需要關(guān)注影響企業(yè)短期償債能力的外部內(nèi)素分析。
(一)流動(dòng)比率
流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比，其計(jì)算公式為：
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
從指標(biāo)的計(jì)算公式可以看出，流動(dòng)比率反映的是在一定期間內(nèi)，企業(yè)有多少可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn)能用來償還一年內(nèi)到期的短期債務(wù)。流動(dòng)比率越高，企業(yè)的償債能力或者說資產(chǎn)變現(xiàn)能力就越強(qiáng)。
實(shí)例8-3
具體到老母親餐廳，在過去兩年的流動(dòng)比率分別為(見表8-2)
表8-2老母親餐廳流動(dòng)比率資料表
單位：元
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