(一)破產(chǎn)欺詐罪的立法沿革

公元前66年，羅馬裁判官**烏斯(C.AquiliusGallus)創(chuàng)造了“詐欺”(dolo)一詞和欺詐訴(actiondedolomala),通過(guò)欺詐訴,保護(hù)受害者,使其可以撤銷(xiāo)法律行為,并要求賠償損失,欺詐訴是帶有刑事性的,并將其作為“私犯”和一種。[②]古*馬時(shí)候的《十二銅表法》規(guī)定了債務(wù)不能清償?shù)奶幚磙k法：債權(quán)人將債務(wù)人押到法庭，申請(qǐng)執(zhí)行，若不能得到清償，且無(wú)人為其擔(dān)保，則債權(quán)人有權(quán)將其扣押于家中60天，并“三次”在集市上“高聲宣布長(zhǎng)官裁定的金額”，若無(wú)人資助還債，債權(quán)人可以將破財(cái)人出賣(mài)國(guó)外為奴，或處死分尸。直到帕泰里法令的頒布，才從對(duì)債務(wù)人人身的執(zhí)行轉(zhuǎn)向?qū)鶆?wù)人全部物的執(zhí)行。這種“對(duì)物執(zhí)行”后來(lái)發(fā)展為“財(cái)產(chǎn)委付制度”，[③]但是破產(chǎn)有罪的做法依然存在。

到了歐洲中世紀(jì)，在財(cái)產(chǎn)執(zhí)行方式上曾一度盛行私力救濟(jì)為特征的扣押程序和保全程序，然由于對(duì)債務(wù)人人身權(quán)益不利，很快就為公力救濟(jì)所取代。1538年法國(guó)頒了破產(chǎn)法令，重點(diǎn)規(guī)定了詐欺破產(chǎn)等有損債權(quán)人利益的行為和罪名，以及對(duì)債務(wù)人處以刑罰等內(nèi)容。近代1570年英國(guó)伊麗莎白十三世通過(guò)了英國(guó)早期最重要的《成文破產(chǎn)法》，該法直接針對(duì)破產(chǎn)欺詐行為而制定。依其規(guī)定，凡犯有破產(chǎn)行為的債務(wù)人，概被認(rèn)定為破產(chǎn)人。破產(chǎn)程序終結(jié)后，如果債權(quán)人尚有債權(quán)未能實(shí)現(xiàn)，清算組織則可以將其監(jiān)禁起來(lái)。隨著社會(huì)文明的進(jìn)步，許多國(guó)家逐漸在立法上建立了保護(hù)誠(chéng)實(shí)破產(chǎn)者的破產(chǎn)成文法，如英國(guó)在1705年和1711年頒布的《安娜成文法》和1874年的《德意志破產(chǎn)法》。到了現(xiàn)代，世界各國(guó)大多已經(jīng)在刑法上設(shè)立了破產(chǎn)欺詐罪。

(二)破產(chǎn)欺詐罪的概念

在大陸法系的各國(guó)破產(chǎn)法或刑法中均有關(guān)于破產(chǎn)欺詐罪的規(guī)定，英國(guó)和美國(guó)雖然沒(méi)有明確規(guī)定破產(chǎn)欺詐的罪名，但是，在破產(chǎn)犯罪行為的列舉當(dāng)中重點(diǎn)規(guī)制的就是破產(chǎn)欺詐行為。目前關(guān)于破產(chǎn)欺詐罪的概念，在法學(xué)界有幾種表述。一種表述為：“破產(chǎn)欺詐罪是指破產(chǎn)人及破產(chǎn)程序的其他參與人在破產(chǎn)宣告前的法定期限內(nèi)，或在破產(chǎn)程序進(jìn)行過(guò)程中，為自己或他人的利益，故意實(shí)施的損害債權(quán)人利益的詐欺破產(chǎn)行為”。[④]另一種表述為：“破產(chǎn)欺詐罪是指?jìng)鶆?wù)人或其他法定代表人或直接責(zé)任人員，在破產(chǎn)前法定期間內(nèi)或破產(chǎn)程序進(jìn)行中，為謀求自己或他人的非法利益，或以損害債權(quán)人為目的實(shí)施欺詐行為，給債權(quán)人造成嚴(yán)重?fù)p失或其他嚴(yán)重后果的。”[⑤]我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)教科書(shū)對(duì)詐欺破產(chǎn)罪的的表述為：“破產(chǎn)人在破產(chǎn)宣告前的法定期限內(nèi)，或者在破產(chǎn)程序中以損害債權(quán)人為目的的下列為之一的，為詐欺破產(chǎn)罪?！盵⑥]以上幾種表述，從本質(zhì)上講沒(méi)有什么區(qū)別，但具體內(nèi)容上還是有些差異。筆者還是比較贊同下面這種說(shuō)法：“破產(chǎn)欺詐罪是指破產(chǎn)人及破產(chǎn)程序的其他參與人在破產(chǎn)程序開(kāi)始前的法定期限內(nèi)，或在破產(chǎn)程序進(jìn)行過(guò)程中，為自己或他人的利益，故意實(shí)施的損害債權(quán)人和其他有關(guān)主體利益，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)受刑罰的詐欺破產(chǎn)行為。”[⑦]