一、回款行為監(jiān)控-壓力線預(yù)警模型與危險(xiǎn)信號(hào)預(yù)警

在回款行為預(yù)警分析中，關(guān)鍵的指標(biāo)是DSO.在實(shí)際管理工作中，應(yīng)根據(jù)公司確定的不同類型渠道成員的信用期限(如對(duì)于AA類成員，信用期限確定為30天;BBB類成員的信用期限確定為15天，其他類成員的信用期限確定為7天)構(gòu)造出渠道成員回款行為預(yù)警管理的“壓力線”模型。

以某綜合機(jī)械制造企業(yè)2003年工程機(jī)械分部門AA類渠道成員為例：

1、根據(jù)目前公司關(guān)于工程機(jī)械分部的信用政策設(shè)計(jì)：AA類渠道成員信用期限在目前情況下可設(shè)為30天，最多不能超過45天。

2、計(jì)算出工程分部每個(gè)月的平均DSO.

3、繪制DSO、30天、45天的圖形。

如果DSO區(qū)域逾越了壓力線的范圍，預(yù)示著信用風(fēng)險(xiǎn)處于危險(xiǎn)境地，需要立即采取措施，查明原因，對(duì)癥下藥。DSO區(qū)域距離壓力線越近，越接近壓力承受的邊界，越應(yīng)引起公司領(lǐng)導(dǎo)的重視。

除了上述壓力預(yù)警之外，尤其要關(guān)注下面的一些信號(hào)，如果出現(xiàn)了下述危險(xiǎn)信號(hào)，說明該企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)問題，我們稱之為“危險(xiǎn)信號(hào)預(yù)警”。

1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)信號(hào)

(1)行業(yè)整體衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)。

(2)出現(xiàn)重大的技術(shù)變革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變。

(3)政府對(duì)行業(yè)有嚴(yán)格的限制。

(4)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，如經(jīng)濟(jì)蕭條或出現(xiàn)金融危機(jī)，對(duì)行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。

(5)國(guó)家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化，如匯率或利率的調(diào)整。

(6)顧客需求發(fā)生變化。

(7)法律變化。

(8)多邊或雙邊貿(mào)易政策有所變化，如對(duì)進(jìn)、出口的限制和保護(hù)。

2、管理方面的危險(xiǎn)信號(hào)

(1)頻繁的管理層變動(dòng)

(2)拒絕提供能夠反映企業(yè)信用狀況的資料

(3)以接觸到管理層

(4)對(duì)信函和電話都拒絕回答

(5)經(jīng)營(yíng)者到期更換

(6)組織形式發(fā)生變化，如進(jìn)行租賃、分立、承包、聯(lián)營(yíng)、并購(gòu)、重組等

(7)高級(jí)管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭(zhēng)論和分歧。

(8)管理層的核心人物突然死亡、生病或辭職，沒有相應(yīng)的繼任者。

(9)主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化。

(10)突然更換其注冊(cè)會(huì)計(jì)師或結(jié)算戶銀行，或?qū)ζ渌y行或當(dāng)前的注冊(cè)會(huì)計(jì)師有不滿的言行。