一、什么是票據(jù)承兌

票據(jù)承兌是指匯票的付款人承諾負擔票據(jù)債務(wù)的行為。承兌為匯票所獨有。匯票的發(fā)票人和付款人之間是一種委托關(guān)系，發(fā)票人簽發(fā)匯票，并不等于付款人就一定付款，持票人為確定匯票到期時能得到付款，在匯票到期前向付款人進行承兌提示。如果付款人簽字承兌，那么他就對匯票的到期付款承擔責任，否則持票人有權(quán)對其提起訴訟。票據(jù)承兌是商業(yè)匯票的承兌人在匯票上記載一定事項承諾到期支付票款的票據(jù)行為。商業(yè)匯票一經(jīng)銀行承兌，承兌銀行必須承擔到期無條件付款的責任。因此，票據(jù)承兌屬于銀行的一項授信業(yè)務(wù)。

二、票據(jù)承兌的具體程序

第一步，企業(yè)申請。出票人持銀行承兌匯票向匯票上記載的付款銀行申請承兌時，必須先提交書面申請，按規(guī)定鎮(zhèn)具《銀行承兌申請書》，具體說明申請承兌金額、款項用途、承兌期限。資金來源與擔保方式等。出票人除應(yīng)向承兌銀行提交與流動資金貸款時相應(yīng)的文件資料以外，還須提供商品購銷合同、提貨單據(jù)等，合同中必須載明“以銀行承兌匯票結(jié)算”字樣。

第二步，銀行受理。其主要含義有三個：一是經(jīng)辦信貸人員應(yīng)將出票人的基本情況及承兌業(yè)務(wù)情況，及時向信貸負責人匯報，由其確定受理意向，必要時應(yīng)約客戶面談;二是經(jīng)辦信貸人員要收集、整理承兌資料;三是信貸負責人根據(jù)初步情況確定受

理意向，并指定經(jīng)辦人員進行承兌調(diào)查或說明理由后，退還資料。

第三步，承兌調(diào)查。調(diào)查的主要內(nèi)容有四方面：一是出票人的基本情況;二是保證人的擔保情況;三是是否存在真實的交易關(guān)系;四是承兌保證金的比例或減免保證金的理由。承兌調(diào)查報告要重點突出、要素齊全、分析客觀、真實可靠。

第四步，承兌審批。其主要含義有四個：一是承兌銀行信貸部門負責人的審批意見;二是經(jīng)辦行主管行長的審批意見;三是上級信貸部門的審批意見;四是擁有最后決定權(quán)的審批人或?qū)徺J委員會審議的簽批意見。經(jīng)逐級審批后，再逐級返還承兌銀行信貸部門，憑以辦理承兌手續(xù)。

第五步，簽訂承兌協(xié)議。其主要含義有三個：一是由承兌銀行信貸員根據(jù)承兌匯票審批意見，通知并與出票人草簽銀行承兌協(xié)議;二是承兌銀行信貸部門負責人審核所簽訂協(xié)議內(nèi)容、要素無誤后，呈報主管行長認定;三是正式簽訂承兌協(xié)議一式三份，副本按實際需要而定。

第六步，銀行承兌及收取手續(xù)費。承兌銀行與出票人訂立“銀行承兌協(xié)議”，并在“銀行承兌匯票”上注明“承兌”字樣和協(xié)議書編號、承兌日期，蓋上印章，然后，由承兌銀行會計部門對匯票的記載內(nèi)容和使用對象及承兌協(xié)議進行復查，經(jīng)復審無誤后，將第二聯(lián)匯票和承兌協(xié)議一份退還給出票人，留下第一聯(lián)匯票卡片備查，并同時向出票人按匯票票面金額收取萬分之五的承兌手續(xù)費。

第七步，落實擔保。其主要含義有兩個：一是優(yōu)先選擇資產(chǎn)質(zhì)押或抵押方式，簽訂承兌質(zhì)押合同或承兌抵押合同;二是審查承兌保證人的資信及《不可撤銷擔保書》，核保信貸員在“對保書”上簽字，并報經(jīng)信貸部門負責人審定。

第八步，監(jiān)督交存票款。銀行承兌匯票的出票人應(yīng)在匯票到期之前，要按照承兌協(xié)議的規(guī)定，按時將票款足額交存其開戶銀行，以備銀行到期支付。

第九步，委托收款。收款人或持票人對異地承兌的銀行承兌匯票，應(yīng)于匯票到期日前若干日內(nèi)，提前委托其開戶行辦理收款。在第二聯(lián)匯票背面的“被背書人背書”欄處寫上“委托收款”字樣，并加蓋印章，同時填制郵劃或電劃委托收款憑證，在

“委托收款憑據(jù)名稱”欄內(nèi)注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼，作為收款憑據(jù)連同第二聯(lián)匯票一并交給其開戶行。

第十步，銀行清算。收款人開戶行收受委托收款憑證和匯票后，經(jīng)審查無誤，在各聯(lián)委托收款憑證上加蓋“承兌匯票”戳記，按照發(fā)出委托收款憑證的手續(xù)去辦理與付款人開戶行的款項清算等事項。

第十一步，到期付款。付款人開戶行收到收款人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票時，經(jīng)審核無誤，于匯票到期日或到期日后的見票當日，按照以下的情況辦理：

(1)付款人的銀行存款賬戶有足夠款項支付的，按照委托收款的處理手續(xù)給予劃款。

(2)出票人存款賬戶無款或不足支付時，承兌銀行應(yīng)憑票無條件付款，將票款轉(zhuǎn)入該出票人逾期貸款賬戶，并對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

第十二步，辦理收賬。不論是同城票據(jù)交換還是辦理委托收款，收款人開戶行均應(yīng)按規(guī)定及時把收妥的款項，貸記入收款人的賬戶。

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