(一)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)是由許多原因引起的，例如票據(jù)的偽造、變?cè)?票據(jù)的取得不當(dāng)，是出于惡意成重大過失取得;票據(jù)行為無效或缺陷;以及有關(guān)人員工作上的經(jīng)驗(yàn)不足或能力不夠等。

票據(jù)的偽造，是指假借他人名義而簽發(fā)票據(jù)的行為，例如，偽造出票人簽名，偽造他人印章，或盜用他人真正的印章后而簽發(fā)票據(jù)等，都屬于票據(jù)的偽造行為。票據(jù)發(fā)生偽造，在流通轉(zhuǎn)讓過程中是不易被發(fā)現(xiàn)的，只有在票據(jù)到期后，經(jīng)持票人作提示付款時(shí)，才易被發(fā)現(xiàn)。這樣，由于票據(jù)的債務(wù)人不能及時(shí)了解該票據(jù)已發(fā)生偽造，會(huì)使許多人繼續(xù)接受該票據(jù)，成為該票據(jù)的直接或間接受害者。

在原則上，票據(jù)發(fā)生偽造后，該票據(jù)無效，其損失應(yīng)由偽造者來承擔(dān)。但現(xiàn)實(shí)生活中，往往偽造票據(jù)的人，都是些很窮的人，當(dāng)他們行騙得手以后，便躲藏起來?yè)]霍其騙來的錢財(cái)，該票據(jù)到期以后，發(fā)現(xiàn)偽造，即使抓到偽造人，也會(huì)因他把票款已揮霍殆盡而無力彌補(bǔ)持票人的損失。所以，許多國(guó)家規(guī)定，票據(jù)發(fā)生偽造后，不影響真正簽名的效力。偽造人和被偽造人對(duì)該票據(jù)雖然可以不負(fù)票據(jù)責(zé)任，但在被偽造的票據(jù)上確有真正簽名或蓋章的人，仍應(yīng)依票據(jù)的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)。

這樣，最后承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的人就要落在第一次進(jìn)行背書的人，也就是接受偽造的票據(jù)的人身上。在這種情況下，若該接受偽造票據(jù)的人不能向偽造者追回欠款時(shí)，這部分損失便要由接受該票據(jù)的人自已承擔(dān)了。

票據(jù)的變?cè)焓侵肝唇?jīng)授權(quán)或無權(quán)變更票據(jù)內(nèi)容的人，擅自變更票據(jù)上依法記載的有效要件的行為。例如，行為人變?cè)炱睋?jù)金額，將21萬元改為27萬元;變更票據(jù)的到期日，使其付款的日期提前或推后;變更票據(jù)載利率，使其提高或降低等，都屬于票據(jù)的變?cè)煨袨?。票?jù)發(fā)生變?cè)煲院髸?huì)影響到一部分票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的利益，從而引起票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

票據(jù)權(quán)利的缺陷是指持票人對(duì)票據(jù)享有的所有權(quán)有缺陷。票據(jù)的持有人以欺詐、脅迫、暴力或恐嚇等手段，或以不合法的支付對(duì)價(jià)，或在票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓過程中違反誠(chéng)信原則，或在相當(dāng)于欺詐的情況下取得票據(jù)。這類票據(jù)取得和流通的過程中都會(huì)損害一部分人的利益，從而也產(chǎn)生了票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)票據(jù)的取得是出于惡意或重大過失的情況，則會(huì)帶來票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。“惡意”取得票據(jù)，是指票據(jù)取得人明知票據(jù)轉(zhuǎn)讓者(即其前手)并無處分或交付票據(jù)的權(quán)利，而仍然接受其票據(jù)。如甲從乙處竊來一張支票轉(zhuǎn)讓給丙，丙明知甲系偷竊得來，仍然接受，則丙為惡意取得。重大過失，是指票據(jù)受讓人雖不是明知，但如果稍加注意，就可知道票據(jù)讓與人是沒有處分權(quán)的。如甲在受讓乙盜竊來的支票時(shí)，明知乙平時(shí)經(jīng)濟(jì)拮據(jù)，不可能有數(shù)額巨大的支票，稍加追究即可知其是不法取得，卻不聞不問，這就是重大過失。

改革開放以來，有外貿(mào)進(jìn)口經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司迅速增加，原來專業(yè)外貿(mào)公司一統(tǒng)天下的局面不復(fù)存在，進(jìn)出口競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。因此，各業(yè)務(wù)公司人員對(duì)積極擴(kuò)大出口、促銷產(chǎn)品、多創(chuàng)外匯考慮較多，而對(duì)不法商人的防范認(rèn)識(shí)不足，在保證安全收匯等方面考慮較少。而且，許多業(yè)務(wù)人員對(duì)金融知識(shí)特別是有關(guān)票據(jù)流通方面的知識(shí)了解不多，容易被不法商人抓住我方人員疏于防范，急于成交的心理，許以優(yōu)厚的條件(如預(yù)付貨款，對(duì)商品規(guī)格、質(zhì)量不提任何要求，不討價(jià)還價(jià)甚至以比原價(jià)高的價(jià)格購(gòu)買，其購(gòu)買商品多為市場(chǎng)滯銷商品，同時(shí)允諾樣品符合其要求，將大批量購(gòu)買等)，從而使我方工作人員因一時(shí)大意而上當(dāng)，蒙受重大損失。

在票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面，要注意的事項(xiàng)：

①貿(mào)易成交以前，一定要了解客戶的資信，做到心中有數(shù)，防患于未然。特別是對(duì)那些資信不明的新客戶以及那些外匯緊張、地區(qū)落后、國(guó)家局勢(shì)動(dòng)蕩的客戶。

②對(duì)客商提交的票據(jù)一定要事先委托銀行對(duì)外查實(shí)，以確保能安全收匯。

③貿(mào)易成交前，買賣雙方一定要簽署穩(wěn)妥、平等互利的銷售合同。

④在銀行未收妥票款之前，不能過早發(fā)貨以免貨款兩空。

⑤即使收到世界上資信最好的銀行為付款行的支票也并不等于將來一定會(huì)收到貨款。近年來，國(guó)外不法商人利用偽造票據(jù)及匯款憑證在國(guó)內(nèi)行騙的案件屢屢發(fā)生，且發(fā)案數(shù)呈上升趨勢(shì)，對(duì)此不能掉以輕心。

票據(jù)欺詐的類型大致有以下三種情況：

①偽造國(guó)外銀行匯款憑證。這種情況最為普遍，在國(guó)內(nèi)許多分行均有發(fā)現(xiàn)，其目的是誘使國(guó)內(nèi)公司發(fā)貨，制造預(yù)付款項(xiàng)等優(yōu)厚條件以騙取貨物。

②偽造大額銀行匯票，美國(guó)政府財(cái)政部支票。這種情況是鉆光票托收“立即結(jié)匯”的結(jié)算方式的空子，在收款后立即調(diào)出資金，而在銀行退票追索時(shí)，不法商人已逃之夭夭，或已騙取了貨物或貨款并轉(zhuǎn)移出境，或者是以大額銀行匯票騙取國(guó)內(nèi)公司發(fā)貨或騙取傭金。

③尼日利亞等國(guó)家的公司支票。這種情況是支票詐騙案中最具代表性，其運(yùn)輸方式一般要求國(guó)內(nèi)公司發(fā)貨采用空運(yùn)方式，因航空運(yùn)單只是貨物收據(jù)和運(yùn)輸契約的作用，不是貨權(quán)憑證，如遇到支票被退票時(shí)，貨物已被提取，退不回來。**利亞公司支票欺詐多采取“廣種薄收”的手法，金額不大，散發(fā)面廣，公司較易喪失警惕性。支票是要求出票人與付款行之間必須有委托付款的契約，或有足夠的存款，或者信用透支額度，付款行才能代為付款或代墊頭寸，而尼日利亞等國(guó)外匯短缺，尼日利亞商人或金融機(jī)構(gòu)一般不具備以上條件，所以尼日利亞支票大都不能兌現(xiàn)收款。

除了上述防范措施外，我們還要進(jìn)一步對(duì)銀行會(huì)計(jì)部門的結(jié)算加強(qiáng)管理，明確其結(jié)算紀(jì)律和責(zé)任。

銀行結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任的主要內(nèi)容有：

單位和個(gè)人辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定。不準(zhǔn)出租、出借賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭票和遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)套取銀行信用。單位和個(gè)人辦理結(jié)算，由于填寫結(jié)算憑證有誤影響資金使用，票據(jù)和印章丟失造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé)。允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，因不獲付款而遭退票時(shí)，持票人可以對(duì)出票人、背書人和其他債務(wù)人行使追票權(quán)，票據(jù)的各債務(wù)人對(duì)持票人負(fù)連帶責(zé)任。單位和個(gè)人違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)停止其使用有關(guān)結(jié)算辦法，由此造成的后果，由其自行負(fù)責(zé)。

銀行辦理結(jié)算因工作差錯(cuò)，發(fā)生延壓，影響客戶和他戶資金使用的，應(yīng)按存(貸)款的利率計(jì)付賠償金;同違反結(jié)算制度規(guī)定，發(fā)生延誤、挪用、截留結(jié)算資金，影響客戶和他行資金使用的，應(yīng)按結(jié)算金額每天3‰計(jì)付賠償金;因錯(cuò)付或被冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)查處，如造成客戶資金損失，要負(fù)責(zé)資金賠償。郵電部門在傳遞銀行結(jié)算憑證和拍發(fā)電報(bào)中，因工作差錯(cuò)而發(fā)生積壓、丟失、錯(cuò)投、錯(cuò)拍、漏拍、重拍等，造成結(jié)算延誤，影響單位、個(gè)人和銀行資金使用或造成資金損失的，由郵電部門承擔(dān)責(zé)任。

(二)匯票的風(fēng)險(xiǎn)與防范

在匯票的使用過程中，除了要注意以上所說的之外，還要注意遵循簽發(fā)、承兌、使用匯票所必須遵守的原則：

①使用匯票的單位必須是在銀行開立賬戶的法人;

②簽發(fā)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無商品交易的匯票;

③匯票經(jīng)承兌后，承兌人即付款人負(fù)有無條件支付票款的責(zé)任;

④匯票除向銀行貼現(xiàn)外，不準(zhǔn)流通轉(zhuǎn)讓。(注：這規(guī)定已被后來的銀行結(jié)算辦法所突破)。

(三)如何識(shí)別真假本票

①真本票系采用專用紙張印刷，紙質(zhì)好，有一定的防偽措施，而假本票只能采用市面上的普通紙張印刷，紙質(zhì)差，一般比真本票所用紙張薄且軟。

②印刷真本票的油墨配方是保密的，詐騙分子很難得到，因此，只能相似顏色的油墨印制，這樣假本票票面顏色較真本票有一定差異。

③真本票號(hào)碼、字體規(guī)范整齊，而有的假本票號(hào)碼、字體排列不齊，間隔不勻。

④由于是非法印刷，假本票上的簽字也必然會(huì)假冒簽字，與銀行掌握的預(yù)留簽字不符。