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寧波
貨運專用發(fā)票有誤怎么開具紅字發(fā)票沖抵
我公司是運輸企業(yè)。企業(yè)上月為其他單位提供貨物運輸服務并開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱貨運專票)后，本月發(fā)現(xiàn)該份貨運專票開票有誤，需開具紅字貨運專票。請問，該如何處理?
解答：
《國家稅務總局關(guān)于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)征收管理問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第39號)第四條關(guān)于貨運專票開具問題第(四)項規(guī)定，提供貨物運輸服務，開具貨運專票后，如發(fā)生應稅服務中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字貨運專票的，實際受票方或承運人可向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》，經(jīng)主管稅務機關(guān)核對并出具《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。實際受票方應暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得承運人開具的紅字貨運專票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。認證結(jié)果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“發(fā)票代碼、號碼認證不符”以及所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的，不列入進項稅額，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。承運人可憑《通知單》在貨運專票稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具紅字貨運專票。
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