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庫(kù)存現(xiàn)金期末應(yīng)該核對(duì)哪些內(nèi)容
庫(kù)存現(xiàn)金期末應(yīng)該核對(duì)哪些內(nèi)容
1.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該完全一致。
核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào)和復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符，查對(duì)賬證金額與方向的一致性，檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定的方法更正，確保賬證完全一致。
2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致，但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發(fā)生差錯(cuò)。出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。
3.現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)
首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。一般是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)法查對(duì)，應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)，清查完畢，要編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。
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