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寧波
資產負債明細表的編制方法有哪些
年初余額：
“年初余額”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表的“期末余額”欄內所列數字填列。
期末余額：
(一)根據總賬賬戶的余額直接填列
例如，資產負債表中的“交易性金融資產”、“遞延所得稅資產”、“短期借款”、“交易性金融負債”、“應付票據”、“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“遞延所得稅負債”、“預計負債”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項目應直接根據總賬賬戶的期末余額填列。
(二)根據若干個總賬賬戶的期末余額計算填列
主要有“貨幣資金”、“存貨”、“未分配利潤”等項目。
“貨幣資金”項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶期末余額的合計數填列;
“存貨”項目應根據“材料采購(在途物資)”、“原材料”、“庫存商品”、“生產成本”、“周轉材料”、“委托加工物資”、“材料成本差異”、“發(fā)出商品”等賬戶的期末余額合計減去“存貨跌價準備”等賬戶期末余額后的金額填列;
“未分配利潤”項目，平時本項目應根據“本年利潤”和“利潤分配”賬戶的余額計算填列。年度終了，該項目可以只根據“利潤分配”賬戶的期末余額直接填列。
(三)根據明細賬戶的余額計算填列
“應收賬款”項目應根據“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬明細賬借方余額之和減去相應“壞賬準備”賬面余額后的金額填列;
“預收款項”項目應根據“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列;
“應付賬款”項目根據“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列;
“預付款項”項目應根據“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬借方余額之和填列。
(四)根據總賬余額和明細賬余額計算填列
“長期借款”項目應根據“長期借款”總賬賬戶余額扣除“長期借款”賬戶所屬明細賬戶中將于一年內到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列。其中將于一年內到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款記入“一年內到期的非流動負債”項目。
以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解。如果您的情況比較復雜，律霸網也提供律師在線咨詢服務，歡迎您進行法律咨詢。
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