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寧波
復核現(xiàn)金付款憑證需要注意哪些問題
其復核方法及基本要求同現(xiàn)金收款憑證大致相同。出納人員在復核現(xiàn)金付款憑證時，應注意以下幾點：
(1)對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務，即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行，為了避免重復，只按照收付業(yè)務涉及的貸方科目編制付款憑證。
(2)現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時，實際經(jīng)濟業(yè)務應是現(xiàn)金收入的增加，但在處理時，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時，仍應加蓋現(xiàn)金付訖章，以表示原經(jīng)濟業(yè)務付出的款項已全部退回。
(3)發(fā)生銷貨退回時，如數(shù)量較少，且退款金額在轉(zhuǎn)帳起點以下，需用現(xiàn)金退款時，必須取得對方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。
(4)從外單位取得的原始憑證如遺失，應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟內(nèi)容等，經(jīng)單位負責人批準，方可代替原始憑證。如確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由同行人證明，并由主管領導和財務負責人批準，方可代替原始憑證。
(5)“原始憑證分割單”可作為填制付款憑證的依據(jù)。但出納人員需要對原始憑證分割單進行審查。
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