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寧波
發(fā)票抬頭開錯(cuò)該怎么辦
問：我們公司5月用手工開了100萬(wàn)的發(fā)票，到9月份對(duì)方才說我們的抬頭開錯(cuò)了，要求我們重新用稅控機(jī)開具發(fā)票。我們6月份使用了稅控機(jī)，但是稅控系統(tǒng)中沒辦法將5月的發(fā)票紅沖，經(jīng)過稅務(wù)局的協(xié)調(diào)，我們用手工發(fā)票紅沖了5月份開的發(fā)票，然后再重新開具新發(fā)票。但是5月份的100萬(wàn)發(fā)票的稅已經(jīng)交掉了，而新開的100萬(wàn)的發(fā)票也交了稅，稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證說用來抵扣以后的營(yíng)業(yè)稅，請(qǐng)問做賬時(shí)要怎么處理，那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營(yíng)業(yè)稅?
答：根據(jù)您說的情況，把幾筆涉稅分錄列示如下：
1.原錯(cuò)誤發(fā)票，計(jì)提稅金(假設(shè)稅率為5%)
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5
2.次月上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5
貸：銀行存款5
3.新開發(fā)票上交營(yíng)業(yè)稅(營(yíng)業(yè)額沒變，不計(jì)提)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5
貸：銀行存款5
這樣您會(huì)發(fā)現(xiàn)，營(yíng)業(yè)稅有借方余額5，例如以后開了500萬(wàn)的發(fā)票，那接下來會(huì)計(jì)處理為：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅25
而上交的時(shí)候按差額即25-5=20來上交即可。
以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識(shí)，相信大家通過以上知識(shí)都已經(jīng)有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復(fù)雜的法律問題，歡迎登陸律霸網(wǎng)進(jìn)行律師在線咨詢。
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簡(jiǎn)介:
１、1989年7月～1999年6月 中國(guó)吉林省琿春市人民法院工作（刑庭、民庭、執(zhí)行庭） ２、2007年4月～2013年2月 日本弁護(hù)士法人KINUURA法律事務(wù)所中國(guó)法律関連事務(wù)擔(dān)當(dāng) ３、兼職 2009年4月～2012年3月 日本國(guó)立三重大學(xué)人文學(xué)部法律経済學(xué)科 特任講師 ４、2013年3月回國(guó)在青島市從事涉外律師，現(xiàn)在北京市盈科（青島）律師事務(wù)所專職律師。
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