發(fā)布部門:交通部、財政部發(fā)布文號:財工字[1997]59號

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政廳(局)、交通廳(局)：為了規(guī)范高速公路公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，并結(jié)合高速公路公司的特點，特制定《高速公路公司財務(wù)管理辦法》。現(xiàn)予頒發(fā)，自1997年7月1日起施行。執(zhí)行中有何問題，望及時函告我們。

第一章總則第一條為適應(yīng)我國高速公路建設(shè)、經(jīng)營、管理的需要，規(guī)范高速公路公司(以下簡稱公司)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，并結(jié)合高速公路公司特點，制定本辦法。

第二條本辦法適用于設(shè)立在中華人民共和國境內(nèi)的所有從事高速公路(含獨立的大橋和隧道)經(jīng)營(含建設(shè))的公司。從事除高速公路以外公路經(jīng)營活動的公司也適用本辦法。公司所屬從事其他行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的獨立核算單位，應(yīng)參照相應(yīng)行業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行。

第三條公司應(yīng)當在辦理工商登記或者變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交公司設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件或者變更文件的復(fù)制件。并根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行相應(yīng)的稅務(wù)登記。

第四條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。公司應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第五條公司財務(wù)部門應(yīng)積極參與高速公路項目的評估、概預(yù)算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，以及竣工驗收、編制決算等全過程的管理和公司經(jīng)營決策；負責資金的籌集、調(diào)動和使用；健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

第二章資金籌集第六條設(shè)立公司必須有法定的資本金。資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。資本金按照投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機構(gòu)以國有資產(chǎn)投入公司形成的資本金。政府部門撥入公司的公路建設(shè)資金，作為國家資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入公司形成的資本金。政府部門專項用于公路建設(shè)的資金，對于通過投資機構(gòu)投入公司的，作為公司的法人資本金。個人資本金為以個人合法財產(chǎn)投入公司形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入公司形成的資本金。

第七條公司根據(jù)國家法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享公司利潤和分擔風險及虧損。資本金可以一次籌集，也可以分期籌集。分期籌集是指根據(jù)工程進度以及對資金的需求，并按投資合同、協(xié)議、章程規(guī)定的時限分期籌足，其中，第一次投資者出資不得低于其應(yīng)出資額的15％，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，公司或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

第八條公司在籌集資本金過程中吸收投資者的無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán)和公路經(jīng)營權(quán))出資不得超過注冊資本的20％；因情況特殊，需要超過20％的，應(yīng)當經(jīng)有關(guān)機關(guān)審查批準，但是最高不得超過30％。法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。以公路經(jīng)營權(quán)進行投資的，首先應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門申請評估立項，經(jīng)合格的國有資產(chǎn)評估機構(gòu)評估，報國有資產(chǎn)管理機關(guān)確認后投入。公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。