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寧波
代理兌付證券款的賬務(wù)如何處理
二、本科目可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。
三、代理兌付證券款的主要賬務(wù)處理。
(一)企業(yè)兌付記名證券，收到委托單位的兌付資金，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。收到客戶交來的證券，按兌付金額，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。兌付無記名證券的，還應(yīng)通過“代理兌付證券”科目核算。
(二)收取代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入，向委托單位單獨(dú)收取的，按應(yīng)收或已收取的手續(xù)費(fèi)，借記“應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”等科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。手續(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入的，在收到款項時，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“結(jié)算備付金”等科目，按應(yīng)兌付的金額，貸記本科目，按事先取得的手續(xù)費(fèi)，貸記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目。兌付證券業(yè)務(wù)完成后確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入，借記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項。
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