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如何處理個人大額債務利息發(fā)票

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-20 · 716人看過

如何處理個人大額債務利息發(fā)票

個人借款收到的利息需要開發(fā)票的，其增值稅稅率為3%，另外附加稅費三項合計為增值稅稅款的12%，還有需要繳納個稅，稅率為20%。民間借貸，利率不能超過銀行同期貸款利率的4倍，而且必須要有發(fā)票才能入帳。一般建議是，如果公司短期資金流緊張，可以以資產(chǎn)向有融資放貸資格的企業(yè)比如典當行等，進行短期的借貸，而且這類借款最好別超過三個月，同時這些單位都能開具發(fā)票，企業(yè)也可以稅前列支;如果公司長期資金流緊張，那建議從銀行進行抵押貸款，企業(yè)資金成本也低。

相關法律規(guī)定

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定》

第6條規(guī)定，“納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分，準予扣除?！痹摴鞠騻€人借款的利息如果按銀行同期貸款利息支付的，可以全額在稅前扣除，如果高于銀行同期貸款利率的，應該進行納稅調整。

對于利息，應視借款用途確定是作為財務費用處理還是資本化，一般流動資金借款利息是作為財務費用處理的。利息入賬須提供發(fā)票，發(fā)票可由出借人向稅務局申請代開。個人取得利息應該對取得的利息繳納營業(yè)稅及附加并繳納個人所得稅。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

第十六條?需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務機關根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。禁止非法代開發(fā)票。

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