債權(quán)人作為企業(yè)的外部信息使用者，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)的會(huì)計(jì)資料是其信息獲得的主要來(lái)源。只有充分詳實(shí)地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)營(yíng)成果，才能在全部契約簽定之前對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力進(jìn)行合理的評(píng)估，并在契約持續(xù)過(guò)程中及時(shí)準(zhǔn)確地理解企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，確保債權(quán)安全。這一點(diǎn)則必須以企業(yè)會(huì)計(jì)信息的充分披露、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的規(guī)范為基礎(chǔ)。

1.定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并包括企業(yè)重大的表外信息。

2.債務(wù)契約中。債務(wù)契約從保護(hù)債權(quán)人安全性的前提出發(fā)，在約定會(huì)計(jì)程序時(shí)，要立足于穩(wěn)健性原則，選擇使收益和資產(chǎn)的價(jià)值盡可能低的會(huì)計(jì)程序和方法。例如:A、在記錄子公司收益時(shí)，按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則中的權(quán)益法，母公司按權(quán)益比例享有的該期間收益計(jì)入母公司收益。但債務(wù)契約通常要求以成本法取而代之，即僅當(dāng)公司收到股利之時(shí)才能把其記錄為收益。B、債務(wù)契約有時(shí)甚至不承認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，如合并時(shí)產(chǎn)生的商譽(yù)。C、債務(wù)契約要求負(fù)債項(xiàng)目中包含有租賃債務(wù)，同樣，在計(jì)算用于契約條款的負(fù)債權(quán)益率和其他比率時(shí)，也要求把租賃資產(chǎn)包含在內(nèi)，其結(jié)果是提高了負(fù)債權(quán)益率和負(fù)債比率。D、存貨計(jì)價(jià)方法的不同，固定資產(chǎn)的折舊方法的選擇，會(huì)帶來(lái)企業(yè)收益的增加(減少)，由此對(duì)利息保障倍數(shù)產(chǎn)生影響，并決定企業(yè)的股利分配情況。因此，一般債務(wù)契約都盡可能的對(duì)此作限制性規(guī)定，減少企業(yè)夸大收益和資產(chǎn)的可能。

3.債務(wù)契約有權(quán)要求，企業(yè)對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)程序方法應(yīng)保持一貫性，如確實(shí)需要變更，變更之前，應(yīng)取得債權(quán)人同意。

流動(dòng)資本在于維持企業(yè)目前的營(yíng)運(yùn)及償還貸款的能力。一旦流動(dòng)資本尤其是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物短缺，企業(yè)不僅難以繼續(xù)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而且很可能由于支付不能而面臨破產(chǎn)的威脅。雖然在破產(chǎn)清算中債權(quán)人享有優(yōu)先清償權(quán)，但由于資產(chǎn)專(zhuān)用性等問(wèn)題的存在，債權(quán)人的權(quán)益很可能得不到保障，而預(yù)期的收益也化為烏有。因此，債權(quán)人通常都會(huì)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性給予密切的關(guān)注，并事先在債務(wù)契約中作出合理的規(guī)定。

因此債務(wù)契約一般都規(guī)定企業(yè)在承諾期內(nèi)必須保持流動(dòng)資本的最低限額，該限額通常以現(xiàn)有流動(dòng)資本量和計(jì)劃流動(dòng)資本量為基礎(chǔ)，允許季節(jié)性變動(dòng)，且不過(guò)分限制企業(yè)保持一定的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)。有的企業(yè)應(yīng)收賬款比重很大，還應(yīng)規(guī)定應(yīng)收賬款限額，避免企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金過(guò)多，陷入突發(fā)性財(cái)務(wù)危機(jī)。