逃匯罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

立案標(biāo)準(zhǔn)

《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第四十六條[逃匯案(刑法第一百九十條)]公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，單筆在二百萬(wàn)美元以上或者累計(jì)數(shù)額在五百萬(wàn)美元以上的，應(yīng)予立案追訴。

刑法條文

第一百九十條【逃匯罪】國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

相關(guān)規(guī)定

(1)違反國(guó)家規(guī)定擅自將外匯存放在境外的。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定，國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位對(duì)于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定及時(shí)調(diào)回境內(nèi)按市場(chǎng)匯率全部賣(mài)給外匯指定銀行，不得存放境外，不得開(kāi)立外匯帳戶(hù)保留外匯。所謂經(jīng)常項(xiàng)目收入，包括出口或者先支后收轉(zhuǎn)口貨物及其他交易行為收入的外匯;境外貸款項(xiàng)目收入的外匯;國(guó)際招標(biāo)中標(biāo)收入的外匯;海關(guān)監(jiān)管下境內(nèi)經(jīng)營(yíng)免稅商品收入的外匯;交通運(yùn)輸、郵電、旅游、廣告、咨詢(xún)、展覽、寄售、維修、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)及各類(lèi)代理業(yè)務(wù)提供商品或服務(wù)收入的外匯;行政、司法機(jī)關(guān)收入的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)、罰沒(méi)款等;土地使用權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的外匯;向境外出售房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)收入的外匯;境外投資企業(yè)的外匯利潤(rùn);境外資產(chǎn)的外匯收入;對(duì)外索賠收入的外匯;退回的保證金等。違反上述規(guī)定，將應(yīng)調(diào)回國(guó)內(nèi)的外匯不調(diào)回國(guó)內(nèi)，而存放境外就展這種行為的逃匯。

(2)不按照國(guó)家規(guī)定將外匯賣(mài)給指定銀行的。

(3)違反國(guó)家規(guī)定匯出外匯或者攜帶出境的，如以投資的名義將外匯轉(zhuǎn)移至國(guó)外的。

(4)未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自將外幣存款憑證、外幣有價(jià)證券攜帶或者郵寄出境的。

(5)其他逃匯的行為。

以上可見(jiàn)，逃匯的方式很多，但并不是一切逃匯套匯行為都構(gòu)成犯罪。

本條關(guān)于逃匯罪的規(guī)定，只列舉了兩種表現(xiàn)方式：

(l)擅自將外匯存放境外;

(2)把境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外;

以上兩種逃匯行為必須達(dá)到“情節(jié)嚴(yán)重”，才能構(gòu)成犯罪。本條沒(méi)有具體規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的標(biāo)準(zhǔn)。我們認(rèn)為，逃匯罪作為一種經(jīng)濟(jì)犯罪，衡量情節(jié)是否嚴(yán)重主要應(yīng)從數(shù)額，同時(shí)結(jié)合其他情節(jié)綜合考慮。

主要包括:

(1)逃匯數(shù)額的大小;

(2)是否偽造和冒用有關(guān)單位的證件、印章逃匯;

(3)是否國(guó)家工作人員利用職權(quán)或者勾結(jié)國(guó)家工作人員進(jìn)行逃匯的;

(4)是否嚴(yán)重影響了國(guó)家有關(guān)計(jì)劃的執(zhí)行，等等。