一、稅收罰金和稅收罰款的區(qū)別是什么?

稅收罰金與稅收罰款都是對納稅人、扣繳義務(wù)人因違犯稅收法律法規(guī)而依法強(qiáng)制處以其一定數(shù)量金錢的處罰和制裁。但兩者卻是截然不同的法律概念。

稅收罰金是人民法院判決已構(gòu)成稅務(wù)犯罪行為的納稅人、扣繳義務(wù)人一種財(cái)產(chǎn)罰的刑事處分。這種罰金是一種附加刑，是一種刑罰。稅收罰款則是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照一定的權(quán)限，對違犯稅收法律、法規(guī)但不夠刑事處分或免予刑事處分的納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)行的一種財(cái)產(chǎn)罰的行政處罰。

二、稅收罰金的形式是怎樣的?

稅收罰金是人民法院強(qiáng)制違反稅收法律的犯罪分子繳納的一定數(shù)額的貨幣。在我國，罰金是附加刑的一種形式，可以獨(dú)立適用和附加適用。罰金的數(shù)額根據(jù)犯罪情節(jié)和犯罪分子的經(jīng)濟(jì)狀況確定。稅收罰金有兩種形式：

一種是處應(yīng)納稅額若干倍數(shù)的罰金，如刑法中規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金;數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

另一種是處一定金額的罰金，如刑法中規(guī)定，個(gè)人犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金。虛開的數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，還要加重處罰。

三、稅收行政處罰的時(shí)效是多久?

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十九條第一款的規(guī)定，違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十六條的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

綜上所述，稅收罰款的性質(zhì)是行政處罰，而罰金是刑事處罰的附加刑，嚴(yán)重程度上當(dāng)然是被處罰金嚴(yán)重些。做出罰金處罰的機(jī)構(gòu)是法院，而罰款是稅務(wù)局做出的。罰金的形式有兩種，一種是一定金額，另一種是處以一定倍數(shù)。拿到處罰決定書后，企業(yè)要如期繳納罰款，否則可能產(chǎn)生滯納金。

罰金的類型都有哪些？罰金的執(zhí)行方式有哪些