出租土地使用權納稅是怎樣的

根據(jù)財稅【2016】36號第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。第十五條(二)轉(zhuǎn)讓土地使用權，稅率為11%。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

根據(jù)以上規(guī)定，出售土地使用權應繳納增值稅。如果你出售的是2016年4月30日前取得的，則可以選擇按購銷差價依5%計算增值稅。比如土地使用權購入500萬元，現(xiàn)在賣1550萬元，則應納增值稅=(1550-500)/(1 5%)*5%=50萬元。

隨征城建稅(城市7%、縣城5%、農(nóng)村1%)和教育費附加3%以及地方教育費附加2%。

根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)計算繳納土地增值稅。

但是，如果不能提供扣除項目的金額和憑證，稅務機關可以核定征收。核定征收率由省級地稅局確定。

根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉(zhuǎn)移書據(jù)，按所載金額0.05%貼花。由立合同人繳納。

因此，土地使用權出售，就是財產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓，應按出售價格依0.05%計算繳納印花稅

一、根據(jù)《國家稅務局關于檢發(fā)土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定>的通知》((1988)國稅地字第15號)規(guī)定：“關于納稅人的確定　　土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅……”

二、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅政策規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。單位無償使用股東房屋辦公，其占地應由股東繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

出租土地是由出租方來繳納，這個是《土地使用稅暫行條例》中的規(guī)定：“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人?！?

具體來說，使用土地建房出租、出典的，房屋出租人、承典人為納稅人;出租人、承典人不在房屋所在地或房屋租典糾紛尚未解決的，由房屋代管人或都使用人繳納;土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。

但在實踐中，很多出租方都在合同中約定由承租方來繳納，這個是商業(yè)行為不是法律行為，對稅務機關的執(zhí)行沒有約束力，如果合同中約定承租人繳納，那由出租人先繳納后再向承租人收取。

根據(jù)《國家稅務局關于檢發(fā)《關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》的通知》((1988)國稅地字第15號)第四條規(guī)定：“關于納稅人的確定，土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅;土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅;土地使用權共有的，由共有各方分別納稅?！?

房產(chǎn)稅和土地使用稅是出租人交嗎

房產(chǎn)稅和土地使用稅的納稅義務人是房屋和土地的所有權人或使用權人。也就是說，租賃的廠房經(jīng)營，房產(chǎn)稅和土地使用稅是出租人繳納。

承租人沒有納稅義務，但在納稅義務人未履行自己的納稅義務時，使用人有代為納稅的義務。所以，你應該在簽訂租賃合同時約定由其納稅，如因出租人未納稅而由承租人繳納稅款時，可以抵扣房租款?？梢酝瑫r約定由出租人提供正式的發(fā)票。

租賃的廠房是不需繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅的，該稅由房屋及土地的所有人繳納。房產(chǎn)稅按自用和租賃二種繳稅，自用的按【房產(chǎn)原值 x70% x1.2%】計算，租賃的由出租方按收取的租金x12%繳納。土地使用稅按土地面積按平方米征收，征收標準各地不統(tǒng)一的，需向地稅部門咨詢。

《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》

第二條房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納;

第四條規(guī)定房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。

第五條 下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：

個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn);

出租土地使用權納稅按照財稅的相關條例，稅率是11%，但是對不同的土地出租情形，稅率有些改變。而且在租用土地后，還需要根據(jù)不同的類型土地，收取一些其他的稅費，這也是土地法中對于土地管控的一種方法，對于稅費的征收是由當?shù)囟悇站謥韴?zhí)行的。

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