債權(quán)債務(wù)清理的審計工作是什么

一、資產(chǎn)類

1、貨幣資金

截止期末的現(xiàn)金盤點(diǎn)表或現(xiàn)金結(jié)算單復(fù)印件；

截止期末的銀行對帳單(含未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表)或銀行詢證函；

2、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款

截止期末的各明細(xì)帳清單；

截止期末的余額詢證函；

如不能函證的，復(fù)印與會計報表時間接近的所發(fā)生的往來記帳憑證、票據(jù)(大額部分)；

3、應(yīng)收票據(jù)

截止期末的原始記帳憑證、商業(yè)承對匯票復(fù)印件；

4、存貨

截止期末的存貨明細(xì)清單；

截止期末的存貨盤點(diǎn)表(財務(wù)負(fù)責(zé)人、保管應(yīng)在盤點(diǎn)表簽字)；

復(fù)印大額部分與會計報表時間接近的記帳憑證、票據(jù)；

5、待攤費(fèi)用、待處理流動資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；

截止期末的明細(xì)帳；

截止期末的原始記帳憑證；

截止期末的有關(guān)待處理項目的處理文件；

6、短期投資

截止期末的債劵、股票明細(xì)清單；

相關(guān)的投資協(xié)議或被投資方的情況及財務(wù)報表等；

7、固定資產(chǎn)

截止期末的固定資產(chǎn)-建筑物、機(jī)器設(shè)備等明細(xì)清單；

《房屋所有權(quán)證》復(fù)印件；

自建的建筑物未辦產(chǎn)權(quán)證，應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)的證明資料或情況說明；

外購房產(chǎn)未辦產(chǎn)權(quán)證，應(yīng)提供購買協(xié)議及付款憑據(jù)；

固定資產(chǎn)中有汽車的，應(yīng)提供汽車行駛證復(fù)印件，如行使證登記人不是公司，就應(yīng)提供汽車產(chǎn)權(quán)的情況說明；

8、無形資產(chǎn)

截止期末的余額明細(xì)；

有土地使用權(quán)的需提供土地使用證及其他產(chǎn)權(quán)證明資料；

如是其他無形資產(chǎn)，須提供相關(guān)的許可證復(fù)印件，還有發(fā)生的記帳憑證、付款憑據(jù)復(fù)印件；

二、負(fù)債

1、短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款；

截止期末的明細(xì)清單；

與借款有關(guān)的借款合同、協(xié)議書；

發(fā)生借款的原始記帳憑證及附件；

2、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款；

截止期末的各明細(xì)帳清單；

截止期末的余額詢證函；

如不能函證的，復(fù)印與會計報表時間接近的所發(fā)生的往來記帳憑證、票據(jù)(大額部分)；

3、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用；

截止期末的各明細(xì)帳清單；

復(fù)印與會計報表時間接近的所發(fā)生的記帳憑證、票據(jù)或帳頁；

三、所有者權(quán)益

1、實(shí)收資本

截止期末的明細(xì)帳；

公司成立的驗(yàn)資報告復(fù)印件；

復(fù)印原始記帳憑證及收款單據(jù)；

2、資本公積、盈余公積、未分配利潤；

截止期末的明細(xì)余額；

復(fù)印原始的記帳憑據(jù)；

四、利潤表

1、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加；

統(tǒng)計每月的明細(xì)帳；

復(fù)印與會計報表時間接近的所發(fā)生的記帳憑證、票據(jù)或帳頁；

截止期末的費(fèi)用明細(xì)清單；

復(fù)印與會計報表時間接近的所發(fā)生的記帳憑證、票據(jù)或帳頁；

3、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅；

截止期末的明細(xì)；

復(fù)印與會計報表時間接近的所發(fā)生的記帳憑證、票據(jù)或帳頁；

五、其他資料

1、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼復(fù)印件；

2、如上年度已審計，應(yīng)提供審計報告；

3、與此次審計程序相關(guān)的資料；

以上所提供的資料委托單位應(yīng)全部加蓋單位公章，需法定代表人簽字的要加蓋法人私章。

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