一、什么是勞動(dòng)債權(quán)

勞動(dòng)債權(quán)是一個(gè)籠統(tǒng)的概念，它指雇員基于勞動(dòng)關(guān)系而對(duì)雇主享有的各種請(qǐng)求權(quán)的總和，如工資、各種非工資形式的報(bào)酬、福利等，其具體范圍各國(guó)有不同規(guī)定。按照我國(guó)現(xiàn)行民事訴訟法第204條以及中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法第37條的規(guī)定，勞動(dòng)債權(quán)的范圍僅限于職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用。

二、破產(chǎn)案件中對(duì)勞動(dòng)債權(quán)的調(diào)查和審查

(一)調(diào)查核實(shí)職工身份

企業(yè)被裁定宣告破產(chǎn)，管理人應(yīng)及時(shí)接管破產(chǎn)企業(yè)。在接管企業(yè)之后，對(duì)企業(yè)的文件和資料進(jìn)行分類整理。將有關(guān)職工的資料，比如企業(yè)建立的職工花名冊(cè)、勞動(dòng)合同檔案、職工異動(dòng)單、社會(huì)保險(xiǎn)檔案、工資福利發(fā)放資料等全部進(jìn)行清理，作為調(diào)查核實(shí)職工身份的第一手資料。職工身份調(diào)查主要從真實(shí)性和連續(xù)性兩方面進(jìn)行，調(diào)查的原則是在證據(jù)缺失或者證據(jù)之間無(wú)法相互印證的情況下，按照“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”的原則處理。

1.職工身份的真實(shí)性調(diào)查

對(duì)于職工身份真實(shí)性的調(diào)查，國(guó)企和民企沒(méi)有差別。國(guó)企是原計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度的產(chǎn)物，有著嚴(yán)格的用人用工制度和相對(duì)完善的檔案管理制度。所以，對(duì)于國(guó)企職工身份真實(shí)性的調(diào)查難度相對(duì)較小，可以從企業(yè)職工基本檔案、職工調(diào)動(dòng)檔案、社保檔案、招工文件以及政府文件等資料著手，綜合材料對(duì)企業(yè)職工身份進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。**民企雖然絕大多數(shù)按照現(xiàn)代企業(yè)制度設(shè)立，但“有法不依”、空有其表的現(xiàn)象普遍存在。大部分民企沒(méi)有實(shí)際意義上的職工檔案，大多數(shù)沒(méi)有按照勞動(dòng)法律制度為職工參加社會(huì)保險(xiǎn)，有的甚至連勞動(dòng)合同都沒(méi)有簽訂，更不要說(shuō)是完善的檔案管理制度。對(duì)于那些管理制度相對(duì)健全和規(guī)范的民企，職工身份的真實(shí)性調(diào)查可以參照國(guó)企的調(diào)查模式。而對(duì)于那些制度缺乏，管理不規(guī)范的民企，建議采取分步調(diào)查的方式對(duì)職工身份的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查。首先調(diào)查公司的自有檔案及資料，比如勞動(dòng)合同、企業(yè)職工參加社會(huì)保險(xiǎn)的名單、企業(yè)職工花名冊(cè)及考勤表、車間線組的名冊(cè)及考勤表、職工異動(dòng)單、工資審批單及發(fā)放單、企業(yè)統(tǒng)一開(kāi)立的工資賬戶、按件計(jì)酬的計(jì)件統(tǒng)計(jì)單等;其次向?qū)ζ髽I(yè)履行管理職能的機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查該機(jī)構(gòu)保存的有關(guān)企業(yè)和職工的信息，比如企業(yè)按照法律規(guī)定的備案信息、社會(huì)保險(xiǎn)管理部門登記備案的職工參加社會(huì)保險(xiǎn)的具體名單和繳詳細(xì)費(fèi)情況、勞動(dòng)就業(yè)管理部門登記備案的企業(yè)用工信息和個(gè)人求職信息等。

2.職工身份的連續(xù)性調(diào)查

在對(duì)職工身份的真實(shí)性調(diào)查的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)職工身份的連續(xù)性進(jìn)行調(diào)查。連續(xù)性調(diào)查一是印證職工身份的真實(shí)性，二是核實(shí)職工在企業(yè)的工作年限，為計(jì)算工齡和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等提供依據(jù)。職工身份的連續(xù)性可以根據(jù)勞動(dòng)合同的連續(xù)性、職工花名冊(cè)的連續(xù)性、車間線組考勤的連續(xù)性、工資福利待遇發(fā)放的連續(xù)性、參加社會(huì)保險(xiǎn)的連續(xù)性等方面進(jìn)行調(diào)查。

在對(duì)職工身份進(jìn)行調(diào)查時(shí)，建議采取分步調(diào)查的方式，以企業(yè)自有材料和檔案為立足點(diǎn)，借助企業(yè)非自有材料，對(duì)職工身份進(jìn)行認(rèn)定，包括姓名、性別、年齡、身份證號(hào)碼、家庭住址，參加工作時(shí)間及工作年限等。

(二)調(diào)查核實(shí)勞動(dòng)債權(quán)

調(diào)查核實(shí)破產(chǎn)企業(yè)職工勞動(dòng)債權(quán)是處理破產(chǎn)企業(yè)職工勞動(dòng)債權(quán)的核心工作，是一項(xiàng)非常繁雜而細(xì)膩的工作，對(duì)正確處理破產(chǎn)企業(yè)職工勞動(dòng)債權(quán)有著舉足輕重的作用。包括破產(chǎn)企業(yè)勞動(dòng)債權(quán)的界定、勞動(dòng)債權(quán)的初步調(diào)查、職工工作年限的調(diào)查、工資水平的調(diào)查、職工工資福利待遇發(fā)放的調(diào)查、代扣代繳費(fèi)用的調(diào)查、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和勞動(dòng)賠償?shù)恼{(diào)查等。

1、破產(chǎn)企業(yè)勞動(dòng)債權(quán)的界定

要對(duì)破產(chǎn)企業(yè)勞動(dòng)債權(quán)進(jìn)行調(diào)查，首先要搞清楚什么是破產(chǎn)勞動(dòng)債權(quán)。《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十八條采取列舉方式規(guī)定了破產(chǎn)勞動(dòng)債權(quán)的范圍。最高院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》(法釋?2002?23號(hào))第五十八條之規(guī)定對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)所欠職工集資款，如經(jīng)管理人調(diào)查核實(shí)的可以參照勞動(dòng)債權(quán)處理，利息約定過(guò)高的部分不予保護(hù)。同時(shí)，《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》(法釋?2002?23號(hào))第六十一條第一款第七項(xiàng)規(guī)定超過(guò)訴訟時(shí)效的的債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)。那么，根據(jù)破產(chǎn)法及其司法解釋之規(guī)定，破產(chǎn)勞動(dòng)債權(quán)應(yīng)同時(shí)符合以下幾個(gè)條件：一是必須在企業(yè)破產(chǎn)受理之前所欠;二是法律有明確規(guī)定(包括參照勞動(dòng)債權(quán)處理的債權(quán));三是未超過(guò)訴訟時(shí)效。

2、勞動(dòng)債權(quán)的初步調(diào)查

初步調(diào)查職工勞動(dòng)債權(quán)的目的是掌握破產(chǎn)企業(yè)職工勞動(dòng)債權(quán)的大致數(shù)據(jù)，為核查職工勞動(dòng)債權(quán)做準(zhǔn)備。在調(diào)查職工勞動(dòng)債權(quán)之前，管理人可以

先聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)針對(duì)勞動(dòng)債權(quán)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。管理人以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告作為調(diào)查破產(chǎn)企業(yè)職工勞動(dòng)債權(quán)的初步依據(jù)，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)材料，從員工工資及福利等發(fā)放情況入手，對(duì)企業(yè)應(yīng)發(fā)而未發(fā)給職工工資及福利等進(jìn)行初步統(tǒng)計(jì)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)的情況編制職工勞動(dòng)債權(quán)調(diào)查表。

3、核查職工勞動(dòng)債權(quán)

核查職工勞動(dòng)債權(quán)是職工債權(quán)審查的重要環(huán)節(jié)，是在對(duì)職工債權(quán)進(jìn)行初步清查統(tǒng)計(jì)并編制職工債權(quán)登記表的基礎(chǔ)上，對(duì)職工債權(quán)進(jìn)一步進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。核查職工勞動(dòng)債權(quán)可以從以下方面進(jìn)行：

(1)核實(shí)職工基本信息

通過(guò)調(diào)閱企業(yè)員工檔案，如職工花名冊(cè)等，了解職工個(gè)人的基本情況，主要核實(shí)職工的姓名、身份證號(hào)碼、住址、聯(lián)系方式及其與職工個(gè)人有關(guān)的其他信息。核對(duì)職工勞動(dòng)債權(quán)登記表記載的職工信息是否和職工檔案信息一致。

(2)核實(shí)勞動(dòng)債權(quán)總額

核實(shí)職工債權(quán)數(shù)額應(yīng)根據(jù)對(duì)職工勞動(dòng)債權(quán)的清查及統(tǒng)計(jì)情況，結(jié)合職工的工作年限、個(gè)人工資情況、代扣代繳費(fèi)用情況、應(yīng)支付職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償?shù)葘?duì)清查出的職工勞動(dòng)債權(quán)數(shù)據(jù)分項(xiàng)一一進(jìn)行核對(duì)。包括核對(duì)職工勞動(dòng)債權(quán)總額和個(gè)人勞動(dòng)債權(quán)的總額，要做到一一對(duì)應(yīng)。

(3)核實(shí)職工工作年限

工作年限主要是為計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償提供依據(jù)。核實(shí)職工工作年限可以通過(guò)調(diào)閱企業(yè)員工基本檔案、勞動(dòng)合同、職工考勤表、企業(yè)人事部門的人事異動(dòng)單或者審批表、有關(guān)職工辭職離職的文件或者通知、工資和福利的發(fā)放單、企業(yè)為職工繳付社保的單據(jù)、企業(yè)為職工參加工傷保險(xiǎn)的名單等。核實(shí)職工工作年限一是要查清職工的入職和離職時(shí)間，二是要調(diào)查核實(shí)職工在本企業(yè)工作是否連續(xù)。由于大多數(shù)破產(chǎn)企業(yè)管理比較混亂，如果前述的檔案或者文件不慎遺失或者損毀，在沒(méi)有任何資料可以證明職工工作年限，費(fèi)用主要有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅、個(gè)人向企業(yè)的借款及約定有職工個(gè)人承擔(dān)的水電費(fèi)、伙食費(fèi)等其他費(fèi)用。

(7)核實(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金根據(jù)管理人調(diào)查核實(shí)的職工工作年限和職工在破產(chǎn)受理之前12個(gè)月的平均工資，按照《勞動(dòng)合同法》第四十七條規(guī)定支付。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償所得收入按《關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》國(guó)稅發(fā)[1999]178號(hào)文件扣繳個(gè)人所得稅。

(6)核實(shí)勞動(dòng)仲裁和判決確認(rèn)的職工勞動(dòng)債權(quán)

核實(shí)勞動(dòng)仲裁和判決確認(rèn)的職工勞動(dòng)債權(quán)相對(duì)比較簡(jiǎn)單，只需審查勞動(dòng)仲裁或判決的真實(shí)性、合法性和有效性即可。對(duì)在勞動(dòng)仲裁或判決中確認(rèn)的工傷賠償費(fèi)用，無(wú)論多少均不計(jì)算個(gè)人所得稅。但如果判決和仲裁涉及的款項(xiàng)性質(zhì)屬于職工工資福利和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，仍應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

(7)核實(shí)拖欠職工的其他費(fèi)用

有些企業(yè)按照企業(yè)制度和合同約定需向職工支付一定的福利待遇費(fèi)用但未兌現(xiàn)。對(duì)這些應(yīng)付而未付的費(fèi)用，管理人也應(yīng)在核實(shí)后列入職工收入作為職工債權(quán)。此外，有些企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難等原因向職工集資，對(duì)于此類集資款，除有法律有明確規(guī)定或者合同約定外，一般不作為職工勞動(dòng)債權(quán)，而是以普通債權(quán)來(lái)處理。

(8)編制職工勞動(dòng)債權(quán)表

職工勞動(dòng)債權(quán)調(diào)查工作結(jié)束后，管理人應(yīng)根據(jù)調(diào)查核實(shí)的職工勞動(dòng)債權(quán)情況編制職工債權(quán)表。

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