與海外公司簽訂合同時(shí)，是否需要提交托收文件？

與合同歸檔相關(guān)的信息

（I）合同歸檔：

1。辦理預(yù)扣稅登記

首次與非居民企業(yè)簽訂合同的企業(yè)，未按法律、行政法規(guī)規(guī)定辦理代扣代繳稅款登記，有代扣代繳義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自與非居民簽訂合同之日起30日內(nèi)向第八稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代扣代繳稅款登記。

報(bào)送材料：

扣繳義務(wù)人信息表（附表1）一式兩份。辦理合同備案：

（1）境內(nèi)企業(yè)與非居民企業(yè)簽訂的代扣代繳來(lái)源地合同涉及股息、紅利等股權(quán)投資收入及利息、租金、，特許權(quán)使用費(fèi)收入如果從來(lái)源處代扣代繳財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和其他收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，則應(yīng)在簽署（包括修訂、補(bǔ)充和延期）合同之日起30天內(nèi)向第八稅務(wù)局提交合同。

提交材料：

① 《企業(yè)所得稅代扣代繳合同備案登記表》（附表2）紙質(zhì)文件一式三份（合同備案崗一份、納稅判斷崗一份、納稅人一份），excel格式電子文件

② 合同協(xié)議書(shū)副本或其他能夠證明雙方權(quán)利和義務(wù)的書(shū)面材料

③ 書(shū)面說(shuō)明：應(yīng)包括中外雙方的名稱(chēng)、合同號(hào)、項(xiàng)目名稱(chēng)、執(zhí)行期限、收入性質(zhì)、金額、幣種、涉及的稅種、各稅種的納稅人、實(shí)際繳納的稅后金額等信息

④ 數(shù)據(jù)接受清單（來(lái)源預(yù)扣稅）（附表3）一式兩份⑤ 增值稅判斷信息表（附表4）一式兩份

除上述數(shù)據(jù)外，根據(jù)不同的合同類(lèi)型，還應(yīng)提供：

⑥ 利息合同應(yīng)提供：利息支付的詳細(xì)計(jì)算公式⑦ 股息合同應(yīng)提供：

董事會(huì)決定股息分配的決議副本

b公司章程副本和能夠反映分配比例的相關(guān)文件（如中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的合作合同）

C利潤(rùn)分配年度中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告（財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)）復(fù)印件

D利潤(rùn)分配年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（月度或季度、年度）納稅憑證及所得稅減免批復(fù)復(fù)印件⑧ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)當(dāng)提供反映所轉(zhuǎn)讓股權(quán)公允價(jià)值的書(shū)面材料副本（如中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等）

b轉(zhuǎn)讓時(shí)被轉(zhuǎn)讓公司的財(cái)務(wù)報(bào)表副本

C公司章程副本轉(zhuǎn)讓公司

d能夠反映轉(zhuǎn)讓股權(quán)成本的書(shū)面材料副本（如轉(zhuǎn)讓公司以前的驗(yàn)資報(bào)告、股權(quán)購(gòu)買(mǎi)合同或協(xié)議）

e政府部門(mén)關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)和新的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照⑨ 其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)提供反映轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)成本的書(shū)面材料副本（如購(gòu)買(mǎi)合同）

⑩ 對(duì)于那些支付資本的人，董事會(huì)關(guān)于注銷(xiāo)和清算的決議副本應(yīng)提供

b初始投資時(shí)簽署的合同或章程副本

C以前的驗(yàn)資報(bào)告副本

d清算報(bào)告副本

e取消稅收，應(yīng)提供外商投資股東承諾書(shū)的相關(guān)注銷(xiāo)文件副本。承諾書(shū)應(yīng)明確本次獲得的投資資金不侵犯其他股東或其他債權(quán)人或其他利益相關(guān)者的利益被批準(zhǔn)享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)提供：

批準(zhǔn)非居民享受稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)表副本

b稅務(wù)事項(xiàng)通知副本

C非居民享受稅收協(xié)定待遇實(shí)施情況報(bào)告表

其他信息根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易，則在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的境內(nèi)企業(yè)依法變更稅務(wù)登記時(shí)，（二）境內(nèi)企業(yè)向非居民承包工程經(jīng)營(yíng)或者勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)向第八稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；如果合同發(fā)生變更，應(yīng)在變更之日起10天內(nèi)向第八稅務(wù)局備案。

應(yīng)提交的材料：

① 國(guó)內(nèi)承包工程經(jīng)營(yíng)或勞務(wù)項(xiàng)目的單位和個(gè)人報(bào)告表紙質(zhì)文件（附表5）一式三份（合同備案崗一份，稅務(wù)鑒定崗一份，納稅人一份），Excel格式電子文件

② 合同或協(xié)議副本③ 書(shū)面說(shuō)明：包括中外雙方名稱(chēng)、合同號(hào)、項(xiàng)目名稱(chēng)、實(shí)施期限、收入性質(zhì)、金額、幣種、涉稅類(lèi)型、各稅種納稅人、稅后實(shí)際支付額、稅額等信息

④ 數(shù)據(jù)驗(yàn)收清單（工程人工）（附表6）一式兩份⑤ 在華經(jīng)營(yíng)活動(dòng)書(shū)面報(bào)告：包括參與工程運(yùn)營(yíng)或勞務(wù)項(xiàng)目的外國(guó)人的姓名、國(guó)籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等

⑥ 增值稅判斷信息表一份

除上述數(shù)據(jù)外，還應(yīng)根據(jù)不同的合同類(lèi)型提供：

⑦ 如果屬于合同變更，還應(yīng)提供一式三份的《項(xiàng)目合同變更報(bào)告表》（附表7）紙質(zhì)文件和Excel格式的電子文件

⑧ 被批準(zhǔn)享受稅收協(xié)定待遇的企業(yè)還應(yīng)提供：

非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報(bào)告表副本

B非居民享受稅收協(xié)定待遇實(shí)施情況報(bào)告表

⑨ 經(jīng)批準(zhǔn)征收的企業(yè)還應(yīng)提供：

承包工程經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)的非居民企業(yè)所得稅代扣代繳義務(wù)通知書(shū)副本

b納稅認(rèn)定通知書(shū)副本

⑩ 如果合同屬于預(yù)付工資合同，提供公司與個(gè)人之間的勞動(dòng)合同副本

b外國(guó)人勞動(dòng)保障和就業(yè)證副本

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料

（二）協(xié)議處理或批準(zhǔn)征收

非居民企業(yè)申請(qǐng)協(xié)議處理或應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)的收款，應(yīng)按照相關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行，且處理流程未發(fā)生變化。詳見(jiàn)相關(guān)處理流程

（三）境內(nèi)企業(yè)單筆付匯超過(guò)5萬(wàn)美元（不含人民幣）的，對(duì)外支付備案

，應(yīng)向第八稅務(wù)局申報(bào)外部付款

（注：境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自與非居民企業(yè)簽訂合同之日起30日內(nèi)完成備案，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理備案之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出判斷，并出具對(duì)外支付備案表。）

提交材料：

1?！斗?wù)貿(mào)易及其他項(xiàng)目對(duì)外納稅申報(bào)表》（附表8）一式三份。能夠證明雙方權(quán)利和義務(wù)的合同協(xié)議書(shū)或其他書(shū)面材料的副本

3。數(shù)據(jù)受理表（對(duì)外支付申報(bào)）（附表9）一式兩份，為降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（稅務(wù)機(jī)關(guān)將在企業(yè)對(duì)外支付申報(bào)后15個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行后續(xù)審核，如有違法違規(guī)行為，有權(quán)予以處罰），企業(yè)還可以提供以下材料：

4。與支付有關(guān)的發(fā)票復(fù)印件或境外機(jī)構(gòu)要求的文件

5境外支付項(xiàng)目的完稅證明或免稅批準(zhǔn)文件（包括所得稅發(fā)票原件和復(fù)印件、第一聯(lián)和復(fù)印件）