發(fā)證機(jī)關(guān)：國(guó)家外匯管理局發(fā)證機(jī)關(guān)：匯發(fā)[2005]29號(hào)，廈門、寧波：為保持國(guó)際收支平衡，確?？缇迟Y金有序流動(dòng)，現(xiàn)就境內(nèi)居民個(gè)人境外投資和外匯并購(gòu)登記事項(xiàng)通知如下：一、境內(nèi)居民個(gè)人向境外企業(yè)注入境內(nèi)資產(chǎn)和股權(quán)，直接或間接持有境外企業(yè)股份和股票，境內(nèi)被并購(gòu)企業(yè)（或?yàn)椴①?gòu)而設(shè)立的企業(yè)）最近一期外商投資并購(gòu)在2005年1月24日前辦妥外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)的，境內(nèi)居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照所附格式到被合并企業(yè)所在地外匯局辦理境外投資外匯登記。未經(jīng)國(guó)家外匯局登記，境內(nèi)居民個(gè)人不得辦理境外投資外匯業(yè)務(wù)和其他資本項(xiàng)目

第二，境外投資外匯登記后，境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有的境外企業(yè)發(fā)生增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、境外股權(quán)投資、涉及境內(nèi)資產(chǎn)的對(duì)外擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有境外企業(yè)最大股權(quán)的，在重大事項(xiàng)發(fā)生后30日內(nèi)，境內(nèi)居民個(gè)人在其持有的境外企業(yè)辦理境外投資外匯登記的，應(yīng)當(dāng)變更外匯登記或者向境外投資登記地外匯局備案，各分支機(jī)構(gòu)和外匯管理部門可以在1月24日前辦理境外企業(yè)并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的外匯登記，2005年

（4）《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外資并購(gòu)?fù)鈪R管理的通知》（匯發(fā)[2005]11號(hào)）第三條“外資并購(gòu)設(shè)立的外商投資企業(yè)外匯登記”和“外匯登記”本通知第一條、第三條所稱“外資并購(gòu)登記”包括下列情形：（一）外商以協(xié)議方式購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的中方股權(quán)，內(nèi)資企業(yè)變更為外商投資企業(yè)的，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理外匯登記，外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)股收匯外匯登記（二）外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)外商投資企業(yè)中方股權(quán)，原外商投資企業(yè)辦理外匯登記變更，外國(guó)投資者以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式辦理外匯登記（三）外國(guó)投資者向境內(nèi)企業(yè)增資，（四）外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)，通過(guò)企業(yè)協(xié)議購(gòu)買、經(jīng)營(yíng)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)，或者外國(guó)投資者通過(guò)企業(yè)協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)設(shè)立外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)該資產(chǎn)，新的外商投資企業(yè)辦理外匯登記（五）外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立新的外商投資企業(yè)，并通過(guò)企業(yè)協(xié)議控制境內(nèi)其他企業(yè)的收益權(quán)和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或部分資產(chǎn)，新設(shè)外商投資企業(yè)辦理外匯登記

新設(shè)外商投資企業(yè)辦理外匯登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)赝鈪R局提出登記申請(qǐng)，其中應(yīng)明確外國(guó)投資者的最終控制人和主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。外國(guó)投資者的最終控制人和主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不明的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)書(shū)中說(shuō)明：“本公司的外國(guó)投資者不是境內(nèi)居民個(gè)人或者境內(nèi)機(jī)構(gòu)直接或者間接持有的。有虛假或者誤導(dǎo)性陳述騙取外匯登記的，公司及其法定代表人愿意承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律后果。”

（6）境內(nèi)居民直接或間接持有境外企業(yè)股份，境內(nèi)機(jī)構(gòu)直接持有境外企業(yè)股份，但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，各分支機(jī)構(gòu)和外匯管理部門不得對(duì)境外企業(yè)收購(gòu)的境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行外匯登記。外商投資企業(yè)以虛假或者誤導(dǎo)性陳述騙取外匯登記的，對(duì)自登記之日起匯出的利潤(rùn)和其他資本項(xiàng)目，追究逃匯責(zé)任

7.禁止境內(nèi)企業(yè)支付利潤(rùn)、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和居民個(gè)人直接或間接持有的，未完全辦理外匯登記、變更登記和境外投資備案的境外企業(yè)減資等資金。違規(guī)者按逃匯處罰

8.除境外上市企業(yè)外，特殊目的機(jī)構(gòu)不得留存外匯收入。境內(nèi)居民直接取得或者通過(guò)特殊目的公司間接取得的外匯收入，應(yīng)當(dāng)自取得之日起30日內(nèi)返還境內(nèi)結(jié)匯。違者以逃匯論處。特殊目的公司（SPV）是指由居住在中國(guó)的個(gè)人直接或間接控制的境外企業(yè)，為其實(shí)際控制的境內(nèi)企業(yè)的權(quán)益在境外募集資金