1、 查閱會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)部制度

調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制的崗位責(zé)任控制。即取決于各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的約束與配合關(guān)系是否協(xié)調(diào)

調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的控制。主要了解是否有結(jié)算進(jìn)度和程序，以及結(jié)算質(zhì)量的控制；了解企業(yè)的對(duì)賬制度，看有無(wú)定期核對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)科目和賬表；了解企業(yè)試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總賬賬戶本期金額及余額試算平衡表”和“明細(xì)賬賬戶本期金額及余額明細(xì)表”，并與相關(guān)賬戶核對(duì)，檢查試算表的正確性

對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)控制的調(diào)查和了解。本研究的主要目的是調(diào)查企業(yè)是否有編制財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)和檢查制度（2）通過(guò)詢問(wèn)或?qū)嵉赜^察核實(shí)企業(yè)報(bào)告編制方案的執(zhí)行情況，了解報(bào)告編制各環(huán)節(jié)職責(zé)的落實(shí)和合規(guī)情況，并評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)運(yùn)行是否合理，控制制度是否得到有效落實(shí)

采用抽查的方法，檢查報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作是否充分有效，重點(diǎn)檢查銷(xiāo)戶、對(duì)賬等工作質(zhì)量，試算表和財(cái)產(chǎn)清單

為了了解會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制原則和方法的掌握情況，隨機(jī)抽取部分財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制質(zhì)量進(jìn)行了初步評(píng)價(jià)（3）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制制度，審查財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性

審查資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，看它是否包含資產(chǎn)負(fù)債表的所有要素

2。審查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的安排和分類(lèi)是否恰當(dāng)

檢查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與相關(guān)資產(chǎn)的一致性，負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶

檢查報(bào)告中小計(jì)和總項(xiàng)目的計(jì)算

（2）檢查損益表的正確性

檢查損益表的組成部分是否完整

檢查損益表的項(xiàng)目和格式是否正確安排

檢查損益表項(xiàng)目與相關(guān)成本科目的一致性

檢查損益表中利潤(rùn)的計(jì)算是否正確

5。檢查利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的真實(shí)性

檢查利潤(rùn)分配表與利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的一致性

（3）復(fù)核現(xiàn)金流量表的正確性

復(fù)核現(xiàn)金流量表的外觀形式，看其內(nèi)容是否完整，是否完整結(jié)構(gòu)符合要求

取得現(xiàn)金流量表工作底稿，審核以下內(nèi)容：與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來(lái)源的正確性；與損益表核對(duì)相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來(lái)源的正確性；用相關(guān)科目的余額或金額檢查相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來(lái)源的正確性

對(duì)照科目檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（直接法）的正確性。主要檢查以下內(nèi)容（1）檢查產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付賬款，應(yīng)收票據(jù)及其他應(yīng)收款項(xiàng)，以查看銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性

（2）檢查投資收益項(xiàng)，以查看投資現(xiàn)金收入項(xiàng)目編制的正確性

（3）檢查應(yīng)交稅金及應(yīng)收稅增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）項(xiàng)，以查看實(shí)際收到增值稅項(xiàng)目的正確性

（4）核對(duì)材料采購(gòu)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的賬目，等檢查購(gòu)貨支付的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性

（5）檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，查看貸款利息支付的正確性

（6）檢查應(yīng)付稅款，查看納稅項(xiàng)目的正確性

（7）檢查應(yīng)付工資賬戶，查看工資支付的正確性項(xiàng)目

（8）對(duì)照長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)臺(tái)賬、股票發(fā)行等文件，核對(duì)管理費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用等其他現(xiàn)金支出項(xiàng)目的正確性

，以收到的現(xiàn)金為基礎(chǔ)，可以看出股票發(fā)行項(xiàng)目編制的正確性

通過(guò)對(duì)比賬目和其他相關(guān)文件，檢查籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目編制的正確性。具體檢查以下內(nèi)容：檢查股本、股票溢價(jià)賬戶和發(fā)行股票的文件，查看發(fā)行股票收到的現(xiàn)金項(xiàng)目的編制是否正確；檢查債券應(yīng)付賬款和債券發(fā)行文件，查看債券發(fā)行收到的現(xiàn)金項(xiàng)目是否正確；檢查短期借款和長(zhǎng)期借款的賬務(wù)，確認(rèn)收到其他企業(yè)現(xiàn)金項(xiàng)目的正確性；通過(guò)與應(yīng)付股利款項(xiàng)的比較，可以看出支付股利的現(xiàn)金項(xiàng)目的正確性；根據(jù)短期借款和長(zhǎng)期借款賬戶，檢查償債現(xiàn)金項(xiàng)目的編制是否正確；與財(cái)務(wù)費(fèi)用賬核對(duì)籌資費(fèi)用項(xiàng)目的正確性；對(duì)照長(zhǎng)期應(yīng)付賬款，檢查融資租賃固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)項(xiàng)目編制的正確性