（1） 票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是由多種原因引起的，如偽造、變?cè)炱睋?jù)；惡意重大過(guò)失導(dǎo)致票據(jù)取得不當(dāng)；票據(jù)行為無(wú)效或有瑕疵；相關(guān)人員缺乏工作經(jīng)驗(yàn)或能力等。偽造票據(jù)是指以他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為。如偽造出票人簽名、偽造他人印章、竊取他人真實(shí)印章后簽發(fā)票據(jù)等，都屬于票據(jù)偽造。票據(jù)偽造在流通和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中不易被發(fā)現(xiàn)。只有在匯票到期后持票人提示付款時(shí)，才容易被發(fā)現(xiàn)。這樣，由于票據(jù)債務(wù)人無(wú)法及時(shí)知道票據(jù)已被偽造，許多人會(huì)繼續(xù)接受票據(jù)，成為票據(jù)的直接或間接受害者。

原則上，票據(jù)偽造后，票據(jù)無(wú)效，偽造人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損失。但在現(xiàn)實(shí)生活中，偽造鈔票的人很窮。當(dāng)他們作弊成功時(shí)，他們會(huì)把作弊的錢藏起來(lái)?yè)]霍掉。當(dāng)匯票到期時(shí)，他們會(huì)發(fā)現(xiàn)是偽造的。即使他們抓住了偽造者，也無(wú)法彌補(bǔ)持有人的損失，因?yàn)樗速M(fèi)了錢。因此，許多國(guó)家規(guī)定偽造的票據(jù)不影響真實(shí)簽名的效力。偽造人和被偽造人雖然可以不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但在偽造的票據(jù)上有真實(shí)簽名或者蓋章的人，仍應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的有關(guān)規(guī)定承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。這樣，最終承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的人就落在第一次背書的人身上，即接受偽造票據(jù)的人身上。在這種情況下，如果接受偽造票據(jù)的人不能向偽造人追償債務(wù)，損失將由接受票據(jù)的人承擔(dān)。票據(jù)變更，是指未經(jīng)授權(quán)或者有權(quán)變更票據(jù)內(nèi)容，擅自變更依法記載的生效要件的行為。例如，行為人將票據(jù)金額由21萬(wàn)元變更為27萬(wàn)元；變更票據(jù)到期日，提前或推遲付款日期；變更票據(jù)的賬面價(jià)值，增加或減少票據(jù)的賬面價(jià)值。票據(jù)的變更會(huì)影響票據(jù)關(guān)系中某些當(dāng)事人的利益，從而產(chǎn)生票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)權(quán)利瑕疵是指持票人對(duì)票據(jù)所有權(quán)的瑕疵。票據(jù)持有人以欺詐、脅迫、暴力、脅迫的手段取得票據(jù)，或者以非法支付對(duì)價(jià)的方式取得票據(jù)，或者在票據(jù)流通、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中違反誠(chéng)實(shí)信用原則，或者在相當(dāng)于欺詐的情形下取得票據(jù)。在票據(jù)的取得和流通過(guò)程中，會(huì)損害一部分人的利益，也會(huì)帶來(lái)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

由于惡意或重大過(guò)失取得匯票時(shí)，會(huì)帶來(lái)匯票風(fēng)險(xiǎn)?！睈阂馊〉闷睋?jù)，是指取得票據(jù)的人明知轉(zhuǎn)讓人（即其正手）無(wú)權(quán)處分或者交付票據(jù)，仍然接受票據(jù)。如果甲方偷取乙方的支票并轉(zhuǎn)給丙方，丙方明知甲方偷了支票仍接受，則丙方惡意取得。重大過(guò)失是指票據(jù)的受讓人不知道，但只要稍加注意，就可以知道票據(jù)的轉(zhuǎn)讓人無(wú)權(quán)處分。如果甲方在接受乙方偷來(lái)的支票時(shí)，知道乙方平時(shí)經(jīng)濟(jì)困難，不可能有巨額支票，稍加調(diào)查就可以知道是非法取得的，但他并不在意。這是重大過(guò)失。

改革開(kāi)放以來(lái)，擁有外貿(mào)進(jìn)口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)數(shù)量迅速增加。原有專業(yè)外貿(mào)公司主導(dǎo)世界的局面已不復(fù)存在，進(jìn)出口競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。因此，各商業(yè)公司的工作人員更多地考慮積極擴(kuò)大出口、推銷產(chǎn)品、創(chuàng)造更多的外匯，但對(duì)防范不法商人的認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)確保外匯安全收匯考慮較少。他們中的許多人急于討價(jià)還價(jià)，事先對(duì)貨物的價(jià)格了解不多，同時(shí)我們承諾樣品符合他們的要求，將大量采購(gòu)，這使我們的員工因粗心大意而蒙受巨大損失。在票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

①在交易成交前，必須了解客戶的信用狀況，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)并采取防范措施。特別是對(duì)信用不明的新客戶和外匯緊張、地區(qū)落后、國(guó)情不穩(wěn)定的客戶。

②客戶提交的票據(jù)必須事先經(jīng)過(guò)銀行審核，以確保安全收匯。在成交前，雙方必須簽訂一份穩(wěn)定、平等、互利的銷售合同。

④銀行在收到匯票前，不允許過(guò)早發(fā)貨，以免缺錢。即使你從世界上信譽(yù)最好的付款銀行收到支票，也不意味著你將來(lái)會(huì)收到付款。近年來(lái)，外商利用偽造的票據(jù)、匯款憑證在我國(guó)行騙的案件屢屢發(fā)生，案件數(shù)量呈上升趨勢(shì)，不容掉以輕心。票據(jù)欺詐有三種類型：

1。這種情況是最常見(jiàn)的，在中國(guó)的許多分支機(jī)構(gòu)中都有發(fā)現(xiàn)。其目的是誘使國(guó)內(nèi)企業(yè)以交貨、預(yù)付款等有利條件騙取貨物。

②偽造大額銀行匯票和美國(guó)國(guó)庫(kù)支票。這種情況是利用票據(jù)收匯“即時(shí)結(jié)匯”結(jié)算方式的漏洞，收匯后立即將資金轉(zhuǎn)出，銀行退票追索時(shí)，不法商人已逃逸，或已騙取貨物或貨款轉(zhuǎn)出境外，或以大額銀行匯票騙取國(guó)內(nèi)公司發(fā)貨或傭金。

③尼日利亞和其他國(guó)家的公司支票。這是最具代表性的支票欺詐案。其運(yùn)輸方式一般要求國(guó)內(nèi)公司空運(yùn)貨物。因?yàn)楹娇肇涍\(yùn)單只是貨物收運(yùn)合同的功能，而不是貨物權(quán)利的憑證。如果支票被退回，則貨物已被撤回，不能退回。**Leah公司的支票欺詐多采用“廣植小收”的方法。支票金額不大，支票分布廣泛，公司很容易失去警惕。支票要求出票人與付款人之間必須有委托付款合同，或者必須有足夠的存款或信用透支額度，付款人才能代出票人付款或墊付頭寸。但由于尼日利亞等國(guó)外匯短缺，尼日利亞商人或金融機(jī)構(gòu)一般不具備上述條件，因此大部分尼日利亞支票無(wú)法兌現(xiàn)。

除了上述防范措施外，我們還需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銀行會(huì)計(jì)部結(jié)算的管理，明確其結(jié)算紀(jì)律和責(zé)任。銀行結(jié)算紀(jì)律和責(zé)任的主要內(nèi)容如下：

單位和個(gè)人辦理結(jié)算時(shí)，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定。不允許出租或出借帳戶；不允許簽發(fā)短期匯票和遠(yuǎn)期支票；不允許接受銀行信貸。結(jié)算憑證填寫錯(cuò)誤，影響資金使用，造成資金損失的，票據(jù)、印章丟失的，由單位和個(gè)人負(fù)責(zé)。票據(jù)允許背書轉(zhuǎn)讓，因不付款而退票的，持票人可以對(duì)出票人、背書人和其他債務(wù)人行使追索權(quán)，票據(jù)債務(wù)人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。任何單位和個(gè)人違反銀行結(jié)算規(guī)章制度和紀(jì)律的，銀行將按照有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，停止使用有關(guān)結(jié)算方式，并對(duì)由此造成的后果負(fù)責(zé)。

因工作失誤造成銀行結(jié)算延遲，影響客戶和其他客戶資金使用的，按照存（貸）款利率計(jì)算支付賠償金；違反結(jié)算制度規(guī)定，延遲、挪用、截留結(jié)算資金的，影響客戶和其他銀行使用資金的，按每日結(jié)算金額的千分之三計(jì)算支付賠償金；對(duì)錯(cuò)付或虛報(bào)的，應(yīng)及時(shí)查處?？蛻舭l(fā)生資金損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)資金賠償責(zé)任。郵電部門負(fù)責(zé)