行業(yè)背景調(diào)查在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)達(dá)的今天，對擬審計上市公司進行背景調(diào)查已成為可行?；ヂ?lián)網(wǎng)上有許多網(wǎng)站或多或少地提供公司信息搜索服務(wù)。通過這些服務(wù)，我們可以通過網(wǎng)上背景調(diào)查，識別大多數(shù)上市公司實際經(jīng)營管理的真實性。通過從互聯(lián)網(wǎng)上了解行業(yè)背景，包括國家發(fā)改委對各個行業(yè)的“十一五”規(guī)劃，包括專家發(fā)表的行業(yè)經(jīng)濟分析，我們可以有效地了解一些上市公司的經(jīng)營狀況。

2。了解被審核單位的流程，包括對生產(chǎn)現(xiàn)場的檢查，通過被審核單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況和行業(yè)對比，我們可以包括設(shè)計能力、同行業(yè)先進設(shè)備等。因此，我們可以收集有效的生產(chǎn)信息，這是上市公司審計前對上市公司的一個直接了解，并讓公司融資。結(jié)合實際操作，我們可以有效地了解公司的部分資產(chǎn)。了解被審計單位的盈利模式，了解被審計單位依靠什么創(chuàng)造利潤，誰是主要供應(yīng)商，誰是主要客戶，生產(chǎn)技術(shù)行業(yè)的領(lǐng)先地位如何，行業(yè)競爭如何，而其是否具有壟斷優(yōu)勢，是上市公司審計前需要把握的關(guān)鍵領(lǐng)域。例如，審計人員在對商品流通行業(yè)上市公司年報進行審計時，可以從一些財經(jīng)雜志2009年的報告中獲得一些有價值的信息，具體如下：在有關(guān)部門最新發(fā)布的三份商品流通公司供應(yīng)鏈調(diào)查報告中，審計人員發(fā)現(xiàn)：很多地方使用“危險”、“扭曲”、“隱患”等字眼，對沃爾瑪、家樂福、國美等零售巨頭抨擊目前的盈利模式，指出“目前大型零售商的盈利模式主要不依賴經(jīng)營性商品，但通過向供應(yīng)商收費，我們可以通過掌握這些信息來分析行業(yè)風(fēng)險。

4。銷售等主要信息，以驗證財務(wù)信息的真實性和完整性

被審計單位的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等主要信息，包括但不限于：每周生產(chǎn)調(diào)度會議紀(jì)要、生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計報表、，月度生產(chǎn)經(jīng)營分析、月度銷售分析、月度采購分析、月度經(jīng)營活動分析、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部講話（包括總結(jié)、策劃會）等。比如企業(yè)收發(fā)文件登記簿，往往被審計人員忽視，它必然反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要事項，包括擔(dān)保、訴訟、稅務(wù)糾紛等，等，審核員應(yīng)通過《收發(fā)文件登記簿》取得本企業(yè)當(dāng)年重要收發(fā)文件。在年報審計中，審計人員需要關(guān)注企業(yè)應(yīng)提交的年報審計數(shù)據(jù)清單中的部分以上數(shù)據(jù)。例如**falmo公司財務(wù)報表舞弊的主要來源是財務(wù)人員編制的不超過一天的存貨年度盤點報告。獲取大量企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息，驗證對外報送財務(wù)信息的真實性。

作為經(jīng)營主體的法人，其主要行為是不同的部門履行不同的職能，完成其內(nèi)部和外部活動。企業(yè)本身的管理層對自身經(jīng)營的實際情況非常清楚，各種問題被隨機羅列出來，相關(guān)行業(yè)的當(dāng)前經(jīng)營問題和常見問題都會記錄在各種內(nèi)部數(shù)據(jù)中。例如：內(nèi)部審計信息通報、內(nèi)部成本分析、內(nèi)部財務(wù)分析、內(nèi)部財務(wù)工作會議紀(jì)要等，審計人員可以關(guān)注企業(yè)自身發(fā)現(xiàn)的問題，并關(guān)注這些問題是否得到妥善解決，這些問題是否對年報產(chǎn)生重大影響，相關(guān)重大信息是否已在年報中披露。判斷被審計單位提供的財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，是審計人員必須注意的基礎(chǔ)性工作。去年的“五糧液”就是一個典型案例。作為知名上市公司，其品牌形象早已深入人心。然而，這樣的上市公司確實在年報中錯誤披露了主營業(yè)務(wù)收入。對于能夠在年報中披露主營業(yè)務(wù)收入基本數(shù)據(jù)的公司來說，其公信力是一方面的，但也反映出注冊會計師在年報審計中需要加強對被審計單位提供的會計信息真實性的認(rèn)定力度。審計師應(yīng)注意對重大合同的會計處理是否正確，對有例外或事項的合同的會計處理是否及時。一個合格的企業(yè)是否存在，內(nèi)部控制制度是否到位，對簽訂對外合同至關(guān)重要。審計人員只有通過各種渠道了解企業(yè)的管理方法和相關(guān)資料，才能更直接地了解企業(yè)在社會中的地位。

7。積極利用專家的工作曾經(jīng)轟動一時。在審計過程中，有充分跡象表明廣廈榨菜產(chǎn)品出口收入可疑。注冊會計師客觀上對提取產(chǎn)品一無所知，不聘請專家協(xié)助注冊會計師工作。這是假冒偽劣案件發(fā)生的重要原因之一。對于超出注冊會計師專業(yè)知識范圍的特殊事項，如果該事項對財務(wù)報表有重大影響，注冊會計師應(yīng)當(dāng)利用專家的工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確認(rèn)是否存在舞弊或者消除合理懷疑。被審計單位經(jīng)濟狀況不佳，可能影響其管理的完整性和財務(wù)報表的可靠性。評價被審計單位的經(jīng)濟狀況，有賴于審計人員對被審計單位經(jīng)營狀況和所處行業(yè)的了解。經(jīng)濟狀況包括內(nèi)部因素和外部因素：

（1）外部因素包括經(jīng)濟繁榮和競爭，

（2）內(nèi)部因素包括財務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)績。在實踐中，外部經(jīng)濟環(huán)境和競爭可能表明被審計單位的經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果發(fā)生變化，或者發(fā)現(xiàn)個別問題。例如，經(jīng)濟衰退可能導(dǎo)致收集困難，科學(xué)技術(shù)的變化可能導(dǎo)致呆滯和過時的庫存，同行之間的激烈競爭可能降低營業(yè)額（市場份額）或毛利率。了解這些因素有助于審計人員評估被審計單位的財務(wù)報表是否可能存在重大錯誤或舞弊，判斷在審計過程中可能遇到的困難程度。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎