所謂定額備用金,是指本單位根據(jù)經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部部門或工作人員零星支出和零星采購(gòu)的實(shí)際需要,向其核定的現(xiàn)金數(shù)額,并保證其始終保持核定數(shù)額。
實(shí)行固定公積金制度。使用固定公積金的部門或人員,應(yīng)按核定額度填寫借款憑證,一次性取出全部固定現(xiàn)金。使用后憑發(fā)票及其他相關(guān)憑證報(bào)銷。出納用報(bào)銷金額補(bǔ)充原限額,以保證部門或員工經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金限額。只有取消固定公積金或者更換經(jīng)營(yíng)者,才能退還全部公積金。執(zhí)行定額備用金的單位的內(nèi)部部門或者有關(guān)工作人員將備用金用于進(jìn)貨或者用于零星支出后,應(yīng)當(dāng)將進(jìn)貨交庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù),并交財(cái)務(wù)部審核憑驗(yàn)收單和發(fā)票報(bào)銷,其他費(fèi)用憑發(fā)票或其他原始單據(jù)交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。有關(guān)部門或工作人員報(bào)銷時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)制作現(xiàn)金支付憑證。出納根據(jù)付款憑證向報(bào)銷部門或工作人員補(bǔ)充現(xiàn)金。這樣,報(bào)銷后,相關(guān)部門或工作人員的現(xiàn)金就達(dá)到了核定限額。
舉例:M公司維修部采用定額備用金制度,金額為1200元。5月14日,用現(xiàn)金購(gòu)買了800元零配件,只剩下400元。第二天,他去財(cái)務(wù)部報(bào)銷。會(huì)計(jì)準(zhǔn)備了付款憑證,出納提供了800元現(xiàn)金,使維修部的備用金達(dá)到1200元。會(huì)計(jì)分錄為:
借方:管理費(fèi)800
貸方:現(xiàn)金800
如果維修部在5月14日實(shí)際支付了1400元的備件采購(gòu)費(fèi)用,操作員預(yù)付了200元現(xiàn)金,那么在5月15日?qǐng)?bào)銷時(shí)出納應(yīng)支付的現(xiàn)金為1400元,而維修部的備用金在向運(yùn)營(yíng)商預(yù)付200元后,將恢復(fù)到1200元。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí),希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問(wèn)題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務(wù),我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師,他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎
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