（1） 進(jìn)行調(diào)整輸入

1。子公司當(dāng)期凈利潤(rùn)（虧損作反向分錄）

借款：長(zhǎng)期股權(quán)投資

借款：投資收益

2。成本調(diào)整法收回的投資收益借款：投資收益借款：長(zhǎng)期股權(quán)投資（必須與權(quán)益法同年轉(zhuǎn)回，同年不轉(zhuǎn)回的，不予轉(zhuǎn)回）。子公司資本公積變動(dòng)（其他損益）拆借：長(zhǎng)期股權(quán)投資拆借：資本公積（2）合并抵銷分錄。借款：權(quán)益（借方四位數(shù)字已知，文字說(shuō)明和報(bào)表）

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)-年末

商譽(yù)（借方和貸方）比較，

借款：長(zhǎng)期股權(quán)投資（調(diào)整后數(shù)據(jù)，母公司自有數(shù)）+剛剛?cè)胭~的借方-剛剛?cè)胭~的貸方）

少數(shù)股東權(quán)益（借方四位數(shù)之和*少數(shù)股東持股比例）

營(yíng)業(yè)外收入（借方與貸方比較）

2。內(nèi)部債務(wù)抵銷（所有內(nèi)部債務(wù)和債務(wù)均為借入債務(wù)）貸方（債權(quán)）

借方：應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款/應(yīng)付股利/預(yù)收款項(xiàng)/其他應(yīng)收款

貸方：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)付賬款/應(yīng)付股利/預(yù)收款項(xiàng)/其他應(yīng)收款

內(nèi)部應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款必須記錄兩年：

1。借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失。貸款：應(yīng)付賬款貸款：應(yīng)收賬款貸款：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備貸款：年初未分配利潤(rùn)應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備貸款：資產(chǎn)減值損失內(nèi)部應(yīng)付債券和持有至到期債券2年。借款：應(yīng)付債券借款：持有至到期投資借款：投資收益借款：財(cái)務(wù)費(fèi)用（或在建工程）借款：應(yīng)付利息（只有第三套可分期支付）借款：應(yīng)收利息。借款：應(yīng)付債券借款：持有至到期投資借款：未分配利潤(rùn)-年初（如一方為投資收益，另一方為財(cái)務(wù)費(fèi)用，則不需要第二套分錄）

借款：在建工程（或固定資產(chǎn)-原價(jià)）

貸款：投資收益貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用（或在建工程）

貸款：應(yīng)付利息（分期付息只能取得第三套）

貸款：應(yīng)收利息。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí)，希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問(wèn)題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎