1、 對于業(yè)務(wù)余額，系統(tǒng)要求將與業(yè)務(wù)余額計(jì)算相關(guān)的11個(gè)收支賬戶的余額轉(zhuǎn)為期末業(yè)務(wù)余額。這11個(gè)科目分別是：5個(gè)收支科目——“財(cái)政補(bǔ)助收入”等；6個(gè)支出科目——“撥款”等。但在以下科目說明中，除“營業(yè)收入”和“營業(yè)稅”外，其余9個(gè)收支科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間均為“年末”。這顯然不同于先前的說法。而且，期末和年末結(jié)轉(zhuǎn)“業(yè)務(wù)收入”和“業(yè)務(wù)支出”余額也不合理。因?yàn)橐粋€(gè)會計(jì)年度可以有幾個(gè)“期末”，但只有一個(gè)“年末”。根據(jù)該準(zhǔn)則，事業(yè)單位會計(jì)期間分為年、季、月，余額為事業(yè)單位在一定期間內(nèi)抵銷后的收支金額。兩者都定義了“期間”的概念。系統(tǒng)在“業(yè)務(wù)余額”科目說明中規(guī)定收支結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間為“期末”，符合《準(zhǔn)則》的要求。建議將與業(yè)務(wù)余額計(jì)算有關(guān)的11個(gè)收支賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間統(tǒng)一為“期末”。二是事業(yè)單位專項(xiàng)資金核算有“專項(xiàng)資金撥付”、“專項(xiàng)資金撥付”和“專項(xiàng)資金撥付”三個(gè)總賬賬戶。撥款是指事業(yè)單位從財(cái)政部門、上級單位或者其他單位收取的用于特定用途需要單獨(dú)申報(bào)的專項(xiàng)資金。一方面與兩項(xiàng)支出科目余額結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間不一致；另一方面違反了專項(xiàng)資金的相關(guān)管理規(guī)定。即使項(xiàng)目在年底完工，只要不上報(bào)資助單位，“撥付資金”余額，單位不得自行轉(zhuǎn)回。建議：將“撥付資金”改為“用戶向撥付單位單獨(dú)報(bào)銷，取得核定項(xiàng)目報(bào)表時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況結(jié)轉(zhuǎn)余額”。這樣，使專項(xiàng)資金收支賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間一致，加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金的完整性和安全性。

轉(zhuǎn)移余額時(shí)，什么情況下借方是企業(yè)余額，借方是余額分配時(shí)，

1，結(jié)轉(zhuǎn)收支余額，如果是業(yè)務(wù)余額的貸方余額，結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借方：業(yè)務(wù)余額

貸方：余額分配

2，結(jié)轉(zhuǎn)收支余額，如果是業(yè)務(wù)余額的借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)分錄借方：余額分配貸方：業(yè)務(wù)余額根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度，事業(yè)單位專項(xiàng)余額不參與余額分配。事業(yè)單位結(jié)余扣除專項(xiàng)余額后，按以下程序分配：

首先，按規(guī)定繳納所得稅。第二是上繳上級的錢。三是按核定比例提取職工福利基金。四是將其轉(zhuǎn)化為商業(yè)基金。

“余額分配”核算本年度各機(jī)構(gòu)的余額分配情況和結(jié)果。貸方余額為未分配余額，借方余額為未分配余額。年終轉(zhuǎn)賬后，“余額分配”賬戶沒有余額?！坝囝~分配”科目一般應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：應(yīng)交所得稅、應(yīng)交上級款、提取職工福利基金、提取事業(yè)性基金、未分配余額-事業(yè)性余額、未分配余額-營業(yè)性余額。余額轉(zhuǎn)入時(shí)：

借方：業(yè)務(wù)余額

貸方：余額分配-未分配余額-業(yè)務(wù)余額

余額分配時(shí)，會計(jì)分錄如下：

（1）所得稅：根據(jù)稅法規(guī)定，為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納。提取時(shí)，借方：余額分配-應(yīng)交所得稅，貸方：應(yīng)交所得稅-應(yīng)交所得稅，

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

（2）上繳：按批準(zhǔn)的比例或金額計(jì)算并上繳稅后余額。（3） 提取職工福利基金：按財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)的比例提取職工福利基金。在事業(yè)單位資本流動過程中，公共資金起著“蓄水池”的作用，用于調(diào)節(jié)年與年之間的收支平衡。因此，提取職工福利基金后的余額全部轉(zhuǎn)為公款。如果收入大于支出，將繼續(xù)轉(zhuǎn)入企業(yè)基金。如果支出大于收入，則用上一年度的業(yè)務(wù)資金彌補(bǔ)差額。在年初確定預(yù)算時(shí)，如果支出安排有缺口，可以直接安排一部分業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)差額。

上述三次分配后，全部余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基金普通基金。

借：余額分配-機(jī)構(gòu)資金支取

貸：機(jī)構(gòu)資金-普通資金

如果當(dāng)年的“機(jī)構(gòu)余額”出現(xiàn)紅字，即負(fù)余額，則“余額分配”科目出現(xiàn)借方余額，可由機(jī)構(gòu)資金補(bǔ)足批準(zhǔn)后的資金。

借款：業(yè)務(wù)資金普通資金借款：余額分配-未分配余額-業(yè)務(wù)余額

• 以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。