期貨套期保值會計(jì)處理中存在的主要問題如下：

1?，F(xiàn)行套期會計(jì)準(zhǔn)則對套期會計(jì)的目標(biāo)沒有明確的規(guī)定。許多套期會計(jì)制度都是以規(guī)則為基礎(chǔ)，為了防止企業(yè)利用套期會計(jì)調(diào)整利潤，設(shè)置了較高的適用門檻，這使得套期保值業(yè)務(wù)可用于會計(jì)審計(jì)的比例不高，相應(yīng)的會計(jì)處理結(jié)果不能充分反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)管理活動。

<2?，F(xiàn)行套期保值準(zhǔn)則要求，企業(yè)在開始套期保值業(yè)務(wù)前，必須以書面形式正式明確套期保值工具與被套期項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系，即企業(yè)在期貨市場買賣同數(shù)量、同方向、同月份的期貨合約，建立期貨市場與現(xiàn)貨市場的盈虧平衡機(jī)制。企業(yè)可以將“單一項(xiàng)目”作為套期保值項(xiàng)目，但難以實(shí)施以“凈風(fēng)險(xiǎn)敞口”作為套期保值項(xiàng)目的綜合套期保值業(yè)務(wù)模式?！皟麸L(fēng)險(xiǎn)敞口”管理模式已成為我國企業(yè)管理價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的主流模式。

3。套期保值有效性標(biāo)準(zhǔn)（80%-125%量化指標(biāo)）要求過高?，F(xiàn)行套期保值標(biāo)準(zhǔn)提倡充分套期保值和高效套期保值策略，沒有充分考慮套期保值實(shí)踐的多樣性要求。特別是當(dāng)套期保值工具為期貨合約時(shí)，由于交易規(guī)則和市場流動性、期貨合約的頭寸轉(zhuǎn)移和展期、期貨合約與現(xiàn)貨交割時(shí)間的不匹配、未來現(xiàn)金基礎(chǔ)波動的不確定性以及套期保值時(shí)間價(jià)值稅的提高等因素，使得套期保值成為一種新的套期保值工具套期保值有效性難以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的80%-125%區(qū)間。在金融市場上，許多無效套期保值并不是由于企業(yè)故意錯配或混合投機(jī)交易造成的，而是由于市場規(guī)則、交易品種的限制或交易時(shí)段的錯配造成的。套期保值有效性評價(jià)的成本較高?，F(xiàn)行準(zhǔn)則對套期保值有效性評價(jià)提出了前瞻性評價(jià)和追溯性評價(jià)兩個(gè)要求，要求企業(yè)在期末對每一單筆購銷交易進(jìn)行前瞻性和追溯性評價(jià)，導(dǎo)致企業(yè)執(zhí)行成本較高。許多企業(yè)在權(quán)衡成本和收益后，決定放棄采用套期會計(jì)方法計(jì)算套期損益。套期會計(jì)信息披露不完善。由于現(xiàn)行的套期會計(jì)信息披露只披露期貨的盈虧，媒體和公眾往往將其與期貨投機(jī)混淆。當(dāng)套期保值期貨頭寸出現(xiàn)虧損，特別是虧損金額較大時(shí)，往往被媒體炒作，造成很大的負(fù)面影響，企業(yè)承受著巨大的輿論壓力。其實(shí)期貨雖然虧損，但由于企業(yè)是套期保值，它在現(xiàn)貨市場上有相應(yīng)的收益，現(xiàn)貨的利潤與期貨的虧損相互抵消才能真實(shí)反映企業(yè)的套期保值效果。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。我相信通過以上知識你對這一點(diǎn)有了大致的了解。如果您還遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您的光臨律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎