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寧波
存貨跌價準備的會計處理
本公司將本月以前提取的存貨跌價準備轉(zhuǎn)回，會計分錄與原分錄相反。當(dāng)前市場價格高于退出時的成本價。本公司是否將存貨跌價準備余額全部轉(zhuǎn)回，并將當(dāng)時計提的存貨跌價遞延所得稅資產(chǎn)也沖減？
根據(jù)《企業(yè)會計準則應(yīng)用指引第18號——所得稅》規(guī)定：
如存貨初始成本為100元，2010年末可變現(xiàn)凈值為80元，2011年11月1日可變現(xiàn)凈值為110元。企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。 1。2010年底，計提時： 借方：資產(chǎn)減值損失20 貸方：存貨跌價準備20 期末確認的可抵扣暫時性差異對所得稅的影響： 借方：遞延所得稅資產(chǎn)5 貸方：所得稅費用5 22011年11月1日，只能在原計提范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回： 借：存貨跌價準備20 貸：資產(chǎn)減值損失20 3。2011年末，轉(zhuǎn)回原確認的遞延所得稅資產(chǎn)： 借：所得稅費用5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)5 以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上知識您已經(jīng)有了一個大致的了解，如果您還遇到任何比較復(fù)雜的法律問題，如果您有任何疑問，歡迎您的光臨律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎
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