1、 造成庫(kù)存異常損失的原因主要有兩個(gè)方面：（1）自然災(zāi)害造成的損失；（2）管理不當(dāng)造成的損失，如貨物被盜、霉變變質(zhì)等。

前者扣除保險(xiǎn)公司賠償后計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，后者扣除相關(guān)責(zé)任人員賠償后計(jì)入“管理費(fèi)用”。但是，“自然災(zāi)害損失”必須是“事前不可知、事中不可控、事后有證據(jù)”的損失。對(duì)于不明原因的損失，只能歸結(jié)為“管理不善”，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。增值稅：根據(jù)增值稅的規(guī)定，無(wú)論是什么原因，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅都會(huì)轉(zhuǎn)出；

對(duì)于損壞的存貨是否應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，有不同的看法：

（1）認(rèn)為不需要轉(zhuǎn)出因?yàn)閹?kù)存受損，這與管理不善造成的“被盜、發(fā)霉、變質(zhì)”不同。稅法對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出沒(méi)有規(guī)定。因此，存貨損失不能轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅處理；

（2）應(yīng)轉(zhuǎn)出。雖然在這種情況下沒(méi)有明確的規(guī)定要求進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)移，但根據(jù)增值稅的原則，企業(yè)為生產(chǎn)或者流通購(gòu)進(jìn)貨物所繳納的進(jìn)項(xiàng)稅可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除，但扣除是有條件的，即，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須是應(yīng)稅生產(chǎn)或者流通購(gòu)進(jìn)貨物所繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額。既然存貨已經(jīng)毀損，不能用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)或者流通，當(dāng)然不能抵扣。兩者都是合理的。你喜歡后者還是前者？

2。對(duì)于列入“管理費(fèi)用”的“管理不善”造成的損失，由于責(zé)任單位的管理，國(guó)家不能承擔(dān)稅收損失，因此這部分損失不能稅前扣除；但自然災(zāi)害造成的損失不是企業(yè)主觀原因造成的。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1997]190號(hào)文的規(guī)定，納稅人在一個(gè)納稅年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的存貨損失、毀損、報(bào)廢凈損失、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)壞賬損失，以及因自然災(zāi)害等人為不可抗拒因素造成的特別損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前扣除。它應(yīng)該在稅前扣除。也就是說(shuō)，“管理費(fèi)用”中的存貨異常損失不能稅前扣除，應(yīng)當(dāng)納稅增加；而“營(yíng)業(yè)外支出”中的存貨異常損失可以稅前扣除，不需要納稅調(diào)整。第三，如何理解當(dāng)存貨發(fā)生下列一種或多種情況時(shí)，應(yīng)視為永久性或?qū)嵸|(zhì)性損壞。存貨已經(jīng)發(fā)霉變質(zhì)；

2。庫(kù)存已過(guò)期，沒(méi)有轉(zhuǎn)移值；

3。操作中不再需要庫(kù)存，沒(méi)有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)移價(jià)值；

4。我認(rèn)為這應(yīng)該是造成上述情況的客觀原因。但其實(shí)征稅不可能那么嚴(yán)重，不管是什么原因，只要上報(bào)，恐怕一般都會(huì)被批。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎