1、 什么是財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)結(jié)算中心是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要，在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的為集團(tuán)成員企業(yè)辦理融資和結(jié)算，以降低資金成本，提高資金使用效率的服務(wù)機(jī)構(gòu)。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心是集團(tuán)內(nèi)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，不是業(yè)務(wù)單元，也不是分公司和子公司。它是資金管理的職能部門，不以營(yíng)利為目的，這是它與金融公司的本質(zhì)區(qū)別。其主要任務(wù)是為集團(tuán)成員辦理資金結(jié)算和融資。這里的資金結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，資金融通包括以企業(yè)集團(tuán)名義進(jìn)行的外部資金融通和集團(tuán)成員企業(yè)之間的內(nèi)部資金融通。資金結(jié)算和融資范圍僅限于集團(tuán)成員企業(yè)。第二，企業(yè)集團(tuán)要建立結(jié)算中心。在一盤散沙中實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略是不可能的。事實(shí)證明，以財(cái)貨分成、發(fā)行計(jì)劃等管理權(quán)為紐帶的成員企業(yè)，當(dāng)管理權(quán)弱化時(shí)，集團(tuán)就會(huì)松散；當(dāng)以經(jīng)濟(jì)合同、技術(shù)合作合同為紐帶的時(shí)候，當(dāng)供求關(guān)系和市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，成員企業(yè)之間的合作關(guān)系就會(huì)相應(yīng)弱化和解體。只有牢固的金融聯(lián)系才能形成牢固的凝聚力。

要形成這一強(qiáng)大的資金紐帶，必須對(duì)資金進(jìn)行集中管理，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，將集團(tuán)下屬成員企業(yè)的銀行賬戶納入結(jié)算中心管理。這樣，從資金管理的角度，一方面可以通過(guò)資金的相對(duì)集中和統(tǒng)籌安排，確保集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金使用；另一方面可以通過(guò)資金的相對(duì)集中和統(tǒng)籌安排，確保集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金使用，通過(guò)更好地利用閑置沉淀資金，向下屬子公司發(fā)放貸款利息，可以降低資金成本，提高資金利用率。從財(cái)務(wù)管理的角度看，財(cái)務(wù)結(jié)算中心的設(shè)立，也促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部的分級(jí)管理，區(qū)分了下屬職能部門的責(zé)、權(quán)、利。一方面，總行可以通過(guò)結(jié)算中心的網(wǎng)絡(luò)查詢，隨時(shí)了解下屬企業(yè)的資金運(yùn)行情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)的宏觀調(diào)控；另一方面，通過(guò)在結(jié)算中心開(kāi)戶，下屬企業(yè)降低了企業(yè)的資金成本，方便了企業(yè)的會(huì)計(jì)處理，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)一步完善。

3。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心實(shí)例。集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理經(jīng)歷了從行政權(quán)力到財(cái)務(wù)結(jié)算中心的管理模式。

此前**集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)，分別設(shè)立了工廠、公司、開(kāi)發(fā)三個(gè)銀行賬戶，有明細(xì)賬戶和單獨(dú)賬戶。企業(yè)辦理支票、匯票、電匯的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)制作憑證復(fù)印件，交總部審核蓋章。這種以行政權(quán)力為主的管理模式雖然形成了一種金融債券，但也帶來(lái)了四個(gè)嚴(yán)重的問(wèn)題。銀行憑證與審計(jì)憑證一起存放在總部，成員企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證沒(méi)有銀行憑證作為收付憑證。會(huì)員企業(yè)的每一筆收付款業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)總部審核，并由總部蓋章，這不僅擾亂了會(huì)員企業(yè)的業(yè)務(wù)管理水平，削弱了會(huì)員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也制約了總部員工的大量精力，使總部員工沒(méi)有足夠的精力進(jìn)行業(yè)務(wù)宏觀調(diào)控管理，雙方員工都有怨言。由于會(huì)計(jì)方法和設(shè)備落后，存在惡意透支的風(fēng)險(xiǎn)。由于幾十家企業(yè)共用一個(gè)賬戶、一張付款憑證，無(wú)法及時(shí)掌握每家企業(yè)資金的存量和流向。有的企業(yè)鉆空子，一有機(jī)會(huì)就透支。他們不透支在月初和月底，往往透支在月中。試想，這樣的透支無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止，如何防止惡意透支涉及詐騙？

4。集團(tuán)內(nèi)部的跨賬戶資金分配必須通過(guò)銀行進(jìn)行票據(jù)兌換，這不僅需要時(shí)間，而且由于不同公司賬戶的會(huì)計(jì)制度不同，增加了業(yè)務(wù)量，不易對(duì)賬。

針對(duì)上述問(wèn)題，經(jīng)與中國(guó)工商銀行南京分行協(xié)商，報(bào)中國(guó)人民銀行江蘇省分行批準(zhǔn)設(shè)立基本賬戶后，雙方同意由總部財(cái)務(wù)管理中心與**宣武支行共同設(shè)立**集團(tuán)財(cái)務(wù)部結(jié)算中心將商業(yè)銀行運(yùn)行機(jī)制引入企業(yè)集團(tuán)金融資產(chǎn)管理。即工行**集團(tuán)金融結(jié)算中心作為其分支機(jī)構(gòu)的延伸，設(shè)立專門的結(jié)算賬戶，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；結(jié)算中心保證遵守《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等金融法規(guī)，獨(dú)立調(diào)整集團(tuán)內(nèi)銀行存款頭寸。會(huì)員企業(yè)應(yīng)按規(guī)定在結(jié)算中心建立基本賬戶，使用加蓋單位負(fù)責(zé)人印章和財(cái)務(wù)專用章的各種銀行票據(jù)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不再實(shí)行雙憑證審核制度。同時(shí)，總部規(guī)定：集團(tuán)內(nèi)部資金只能縱向流動(dòng)，不允許通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行不下?lián)艿耐瑯I(yè)拆借橫向流動(dòng)。未經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心特別批準(zhǔn)，任何單位不得在中心外開(kāi)立銀行賬戶。財(cái)務(wù)管理中心代表集團(tuán)向金融機(jī)構(gòu)辦理貸款手續(xù)。內(nèi)部統(tǒng)一向成員企業(yè)撥款。第四，實(shí)行財(cái)務(wù)結(jié)算中心電腦化，企業(yè)結(jié)算中心能否發(fā)揮作用，取決于其規(guī)范的管理和科學(xué)的運(yùn)作。我們認(rèn)為，做好財(cái)務(wù)結(jié)算中心的管理工作，對(duì)于實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算和管理的計(jì)算機(jī)化，保證資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確非常重要。

由于金融結(jié)算中心的運(yùn)行機(jī)制完全模仿工行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，其電算化要求與一般企業(yè)會(huì)計(jì)不同。為了實(shí)現(xiàn)電子結(jié)算中心，我們建立了一個(gè)多用戶網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。系統(tǒng)采用**南京分行的軟硬件標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，與商業(yè)銀行的票據(jù)交換時(shí)間同步，每天清算票據(jù)兩次。在這套多用戶網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，集團(tuán)設(shè)置了三個(gè)終端，分別用于記賬、審核和查詢數(shù)據(jù)管理。1999年底，集團(tuán)將系統(tǒng)從DOS升級(jí)到windows，并使用商用軟件**公司結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理軟件，為加強(qiáng)結(jié)算中心管理提供了有力保障。

截至目前，該系統(tǒng)已正常運(yùn)行5年，集團(tuán)所有成員企業(yè)已全部轉(zhuǎn)入結(jié)算中心開(kāi)戶。通過(guò)日常終端處理，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了對(duì)成員企業(yè)資金流向、存量、流向的實(shí)時(shí)監(jiān)控，全面了解集團(tuán)每天的資金來(lái)源和運(yùn)作情況，實(shí)現(xiàn)了對(duì)大量資金進(jìn)出的宏觀調(diào)控，為了有效地消除資金浪費(fèi)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就要管好資金，靈活使用資金。同時(shí)，要加強(qiáng)資金的預(yù)算、歸集、使用和返還，加快資金運(yùn)行。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，以企業(yè)集團(tuán)為主體的資本運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理已成為我國(guó)企業(yè)發(fā)展中的一個(gè)重要問(wèn)題。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的建立，對(duì)發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)資金管理，加快資金周轉(zhuǎn)，減少銀行存款，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。但要辦好企業(yè)結(jié)算中心，在管理和運(yùn)行中仍需正確定位和確定科學(xué)的管理制度，嚴(yán)格集團(tuán)內(nèi)部的服務(wù)限制，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格管理，確保結(jié)算中心的健康運(yùn)行；我們還需要提供高質(zhì)量的服務(wù)，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，努力