第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范不良貸款的認定標準和程序，加強對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控，防范和化解信貸風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行辦理的境內(nèi)各項授信業(yè)務(wù)，包括本外幣貸款，境外籌資轉(zhuǎn)貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保等表外授信業(yè)務(wù)，以及由商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險的其他信貸業(yè)務(wù)。政策性銀行和其他經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)可參照本辦法執(zhí)行。

　　第三條　本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（簡稱“一逾兩呆”）。

　　第二章　不良貸款的劃分標準

　　第四條　《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標準是認定不良貸款的基本標準，商業(yè)銀行必須嚴格遵守。

　　第五條　逾期（含展期后逾期）90天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項下單獨統(tǒng)計和上報。

　　第六條　信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項下的墊付款項，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認定標準進行分類。

　　第七條　貸款雖未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，但有下列情況之一，應(yīng)列入呆滯貸款：

　?。ㄒ唬?a href='http://m.shkps.cn/jiekuan/8.html' target='_blank' data-horse>借款人被依法撤消、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；

　?。ǘ┙杩钊穗m未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止，借款人已名存實亡；

　?。ㄈ┙杩钊说慕?jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉。

　　第八條　按第七條規(guī)定列入呆滯貸款后，經(jīng)確認已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

　　第九條　貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應(yīng)依據(jù)借款人的實際還款能力認定不良貸款。對同時滿足下列四項條件的，應(yīng)列為正常貸款：

　?。ㄒ唬┙杩钊松a(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；

　?。ǘ┲匦罗k理了貸款手續(xù)；

　?。ㄈ?a href='http://m.shkps.cn/daikuan/307.html' target='_blank' data-horse>貸款擔(dān)保有效；

　?。ㄋ模儆谥苻D(zhuǎn)性貸款。

　　第三章　不良貸款的認定

　　第十條　不良貸款必須按照規(guī)范的程序嚴格認定，以保證不良貸款數(shù)據(jù)的真實可靠。

　　第十一條　商業(yè)銀行對不良貸款的認定應(yīng)遵循“本級負責(zé)、分類認定、超限核準、歸口管理、檢查評價”的原則。

　?。ㄒ唬┍炯壺撠?zé)指本級直接經(jīng)營的貸款，由本級認定并對本級認定的結(jié)果負最終責(zé)任；

　?。ǘ┓诸愓J定指對逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認定；

　?。ㄈ┏藓藴手笇Τ^本級認定權(quán)限的要報上級行核準，核準行行長對認定結(jié)果負最終責(zé)任；

　?。ㄋ模w口管理指認定工作的組織實施，由信貸風(fēng)險管理部門統(tǒng)一負責(zé)；

　　（五）檢查評價指稽審部門應(yīng)對不良貸款認定標準和程序的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

　　第十二條　對符合本辦法第九條規(guī)定應(yīng)列入正常貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，報其主管行長核準后，由會計部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第十三條　對逾期貸款，應(yīng)在貸款到期的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入逾期貸款科目；對呆滯貸款，應(yīng)在逾期貸款滿規(guī)定年限的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

　　第十四條　對貸款未逾期或逾期貸款未到規(guī)定年限需轉(zhuǎn)入呆滯貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報其主管行長核準后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

　　第十五條　對呆賬貸款，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報行長辦公會或風(fēng)險管理委員會集體審議決定后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆賬貸款科目。

　　第四章　不良貸款的統(tǒng)計與分析

　　第十六條　商業(yè)銀行應(yīng)按照及時、準確、全面的原則統(tǒng)計和上報不良貸款。

　　第十七條　不良貸款統(tǒng)計數(shù)字的來源，應(yīng)以會計部門轉(zhuǎn)入“一逾兩呆”會計科目核算的數(shù)字為依據(jù)。會計報表與統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)必須一致。

　　第十八條　商業(yè)銀行各分支機構(gòu)不得高估或低估不良貸款，嚴禁各級行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報或瞞報不良貸款。

　　第十九條　商業(yè)銀行應(yīng)建立不良貸款的分析報告制度，按季對不良貸款進行分析，每季末20日內(nèi)向中國人民銀行監(jiān)管部門報送不良貸款分析報告。

　　第二十條　不良貸款的分析報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┎涣假J款認定標準和程序的執(zhí)行情況；

　?。ǘΣ涣假J款真實程度的評估；

　?。ㄈ┎涣假J款變化情況及原因分析；

　?。ㄋ模┎涣假J款變化趨勢預(yù)測；

　?。ㄎ澹┬刨J資產(chǎn)風(fēng)險狀況判斷；

　?。┙档筒涣假J款措施及建議。

　　第五章　商業(yè)銀行的檢查

　　第二十一條　商業(yè)銀行應(yīng)制定不良貸款監(jiān)測與檢查的內(nèi)控制度，加強對分支機構(gòu)不良貸款認定情況的檢查。

　　第二十二條　商業(yè)銀行分支機構(gòu)不良貸款認定情況由其上級行負責(zé)監(jiān)督檢查。檢查可以采取抽查或全面檢查的方式，通過審計和評估對其不良貸款真實程度予以判斷。

　　第二十三條　對不良貸款認定情況的檢查應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┎涣假J款認定是否按規(guī)定的標準和程序進行；是否存在虛報、瞞報不良貸款數(shù)字的行為，是否存在越權(quán)或濫用職權(quán)干預(yù)不良貸款認定工作的行為；

　?。ǘ┎涣假J款是否真實，統(tǒng)計報表與會計報表數(shù)字及檢查結(jié)果是否一致。

　　第二十四條　按照統(tǒng)計報表與實際檢查結(jié)果的差異，可將不良貸款真實程度劃分為以下三個檔次：

　?。ㄒ唬┙y(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差2個百分點（含）以下，為基本真實；

　?。ǘ┙y(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差2—5個百分點（含）以下，為不夠真實；

　　（三）統(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差5個百分點以上，為嚴重失真。

　　第二十五條　商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不良貸款的檢查結(jié)果，對貸款質(zhì)量不真實的分支機構(gòu)的負責(zé)人及相關(guān)的責(zé)任人，給予相應(yīng)的行政處分，嚴重失真的應(yīng)予以撤職。

　　第二十六條　商業(yè)銀行各級行行長、主管信貸經(jīng)營、信貸風(fēng)險管理和審計的副行長離任前，上級行負責(zé)離任審計的部門應(yīng)對其任職期間轄區(qū)內(nèi)的資產(chǎn)質(zhì)量狀況進行離任審計，以明確其責(zé)任。

　　第二十七條　商業(yè)銀行各級行行長、主管信貸經(jīng)營、信貸風(fēng)險管理和審計的副行長經(jīng)審計離任后，在以后年度發(fā)現(xiàn)其任職期間存在不良貸款不真實情況的，商業(yè)銀行上級行應(yīng)及時追溯其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并追溯負責(zé)離任審計的部門負責(zé)人的責(zé)任。

　　第六章　中國人民銀行的監(jiān)管

　　第二十八條　中國人民銀行按監(jiān)管職責(zé)對商業(yè)銀行不良貸款的認定工作和貸款質(zhì)量的真實性進行監(jiān)管，中國人民銀行總行負責(zé)對國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行的監(jiān)管，中國人民銀行分支機構(gòu)負責(zé)對轄區(qū)內(nèi)國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行分支機構(gòu)和城市商業(yè)銀行的監(jiān)管。

　　第二十九條　中國人民銀行應(yīng)不定期地對商業(yè)銀行制定的不良貸款認定政策進行評估，并對商業(yè)銀行執(zhí)行本辦法的情況、貸款質(zhì)量的真實程度進行檢查。

　　第三十條　中國人民銀行可根據(jù)商業(yè)銀行不良貸款總量及各地區(qū)的增減變化情況進行專項檢查，檢查結(jié)果將作為對商業(yè)銀行監(jiān)管評價的重要內(nèi)容。

　　第三十一條　中國人民銀行應(yīng)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向商業(yè)銀行反饋，商業(yè)銀行要制訂具體措施進行整改，并向中國人民銀行報告整改情況。

　　第七章　罰則

　　第三十二條　對違反不良貸款認定標準和程序，造成貸款質(zhì)量失實的商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)，中國人民銀行視情節(jié)嚴重程度給予下列處罰：

　?。ㄒ唬┩▓?；

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　?。ㄈ和；蛉∠糠质谛艠I(yè)務(wù)；

　?。ㄋ模┩Ｖ箤徟碌臉I(yè)務(wù)品種；

　?。ㄎ澹┩I(yè)整頓。

　　第三十三條　對不執(zhí)行不良貸款的認定標準和程序，或人為調(diào)整不良貸款造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量失真的責(zé)任人，中國人民銀行將依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)，追究主要負責(zé)人及直接責(zé)任人的行政責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)。

　　第八章　附則

　　第三十四條　商業(yè)銀行要依照本辦法的規(guī)定，制訂不良貸款認定辦法實施細則，報中國人民銀行備案。

　　第三十五條　本辦法由中國人民銀行負責(zé)解釋。

　　第三十六條　本辦法自發(fā)布之日起實行。