附件：　　　　　　《外資銀行并表監(jiān)管指導(dǎo)意見》

　一、實施并表監(jiān)管的總體要求
　?。ㄒ唬┲袊嗣胥y行對在華有兩家以上（含兩家）營業(yè)性分支機構(gòu)的外國銀行以及設(shè)有營業(yè)性分支機構(gòu)的獨、合資外資銀行實行并表監(jiān)管。營業(yè)性分支機構(gòu)包括分行、子銀行、外方占控股權(quán)的合資銀行。
　?。ǘ┓喜⒈肀O(jiān)管條件的外資銀行需確定主報告行，主報告行所在地的人民銀行分支機構(gòu)為相應(yīng)并表監(jiān)管行。
　?。ㄈ┲鲌蟾嫘械拇_定：對于獨、合資外資銀行其總行即為主報告行；對于外國銀行分行，由其母行確定主報告行，（由于機構(gòu)增設(shè)而達到并表監(jiān)管條件的外資銀行需在達到條件后的三個月內(nèi)確定主報告行），并由擬定主報告行向所在地人民銀行分支機構(gòu)備案。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行收到備案后，一個月內(nèi)如未提出異議，視為同意。《關(guān)于并表監(jiān)管外資銀行在華總體經(jīng)營情況的通知》（銀辦發(fā)〔１９９９〕２１０號）已明確的主報告行可不再備案。
　　（四）主報告行的更改：更改主報告行的外資銀行，應(yīng)由原主報告行和擬定主報行在每年１１月３０日前分別向所在地人民銀行分支機構(gòu)備案，所在地人民銀行如有不同意見，需在一個月內(nèi)報人民銀行總行協(xié)調(diào)。新主報告行從備案后下一年度承擔(dān)職責(zé)。
　　人民銀行總行在每年年底前，通告下一年度外資銀行主報告行變更或新增名單。
　　（五）主報告行需根據(jù)工作量，配備專職或兼職中國區(qū)合規(guī)性檢查人員，并將該人員的姓名、簡歷、聯(lián)系電話等書面報告并表監(jiān)管行。如變更合規(guī)性檢查人員，須及時書面報告并表監(jiān)管行。
　?。┓喜⒈肀O(jiān)管條件的外資銀行需聘請同一會計師事務(wù)所，負(fù)責(zé)對其在華全部業(yè)務(wù)經(jīng)營活動從事常規(guī)年度審計，在提交單一機構(gòu)審計報告和管理建議書的基礎(chǔ)上，提交并表審計報告和管理建議書，參加并表監(jiān)管行召集的三方會談。
　?。ㄆ撸┲鲌蟾嫘许殞ι蠄蟛⒈肀O(jiān)管行的各項報告的及時性、準(zhǔn)確性、全面性負(fù)責(zé)。并表監(jiān)管行將對主報告行的并表上報情況進行審核。對于遲報、錯報、漏報情節(jié)嚴(yán)重的，并表監(jiān)管行可依據(jù)有關(guān)法規(guī)給予相應(yīng)處罰。

　二、主報告行的主要職責(zé)
　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)向并表監(jiān)管行上報該行在華營業(yè)性分支機構(gòu)的財務(wù)報表和總體經(jīng)營情況分析；
　?。ǘ┴?fù)責(zé)向并表監(jiān)管行上報該行在華所有機構(gòu)（包括代表處）及其母行的有關(guān)重要情況；
　?。ㄈ┴?fù)責(zé)協(xié)調(diào)該行在華所有機構(gòu)（包括代表處）的合規(guī)性工作；
　　（四）負(fù)責(zé)向并表監(jiān)管行報備聘請外部審計師，與并表監(jiān)管行就外部審計揭示的問題交流意見或看法，并負(fù)責(zé)落實并表監(jiān)管行對外部審計報告審核后提出的具體監(jiān)管要求。

　三、主報告行合規(guī)性檢查人員的主要職責(zé)
　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)主報行及時、準(zhǔn)確、完整、真實地向并表監(jiān)管行上報各項報告。
　?。ǘ徍瞬蟾嬖撔兴袡C構(gòu)各項業(yè)務(wù)操作及相應(yīng)的內(nèi)部控制制度、操作程序是否符合中國的有關(guān)法規(guī)和管理政策及其總行內(nèi)部各項規(guī)定；負(fù)責(zé)督促各分支機構(gòu)進行整改，并對改進情況進行跟蹤。
　?。ㄈ┳鳛橹鲌蟾嫘信c并表監(jiān)管行之間的聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)答復(fù)并表監(jiān)管行提出的監(jiān)管質(zhì)詢。
　　（四）負(fù)責(zé)向并表監(jiān)管行報告其母行的重大事項、風(fēng)險狀況、年度經(jīng)營狀況及母國監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管結(jié)果等，并負(fù)責(zé)將母行對在華所有機構(gòu)的檢查結(jié)果向并表監(jiān)管行報告。
　?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)完成并表監(jiān)管行要求的其他事項。

　四、合并財務(wù)報表的上報要求
　?。ㄒ唬┎⒈碇冈趯ν赓Y銀行的財務(wù)報表進行合并處理時消除其在華各機構(gòu)之間資金的存量和流量。編制合并報表時，應(yīng)將外國銀行各分行、獨合資銀行母行與分行、獨合資財務(wù)公司母子公司之間的業(yè)務(wù)對會計報表相關(guān)科目的影響進行抵銷處理，以避免加總數(shù)據(jù)時產(chǎn)生重復(fù)計算。（合并財務(wù)報表調(diào)整科目詳見附表一）
　?。ǘ┩赓Y銀行主報告行第一次上報合并財務(wù)報表時間為２０００年１０月，上報２０００年第三季度合并財務(wù)報表。此后每季后十五天內(nèi)上報上季度合并報表。
　?。ㄈ┖喜⒇攧?wù)報表與單家銀行財務(wù)報表的報表組成、科目含義相同。
　　（四）主報告行需報送附表二中所有報表的合并財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)地區(qū)的地區(qū)編碼為“０００００１”，地區(qū)名稱為“外資全國”（使用《金融統(tǒng)計監(jiān)測管理信息系統(tǒng)（外資報數(shù)版）》的外資銀行和各級人民銀行應(yīng)將“外資全國”在系統(tǒng)軟件中進行登記）：Ｂ１２、Ｂ１５報表僅按季報送，主報告行需報送各分行數(shù)據(jù)和合并財務(wù)報表的數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)地區(qū)的地區(qū)編碼仍按“００００００”“全國”）報送。“Ｂ１４－－資本充足率表（法人）”報表報送方式不變。
　?。ㄎ澹┖喜⒇攧?wù)報表數(shù)據(jù)在《金融統(tǒng)計監(jiān)測管理信息系統(tǒng)（外資報數(shù)版）》中可通過匯總，調(diào)整相應(yīng)項目數(shù)據(jù)，然后再“加總小計”實現(xiàn)（注意：需登記匯總關(guān)系）。
　?。┖喜蟊頃r，貸款及拆放同業(yè)十大戶表、拆入同業(yè)十大戶表、擔(dān)保十大戶表和存款十大戶表中，屬于一個企業(yè)、企業(yè)集團及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)作為單一客戶填報。
　?。ㄆ撸┎涣假Y產(chǎn)客戶明細(xì)表中可疑、損失貸款應(yīng)逐筆填列，次級貸款只需按金額從大到小填報最大十筆。
　　（八）結(jié)算情況表中各項為匯總相加，無需按主報告行所在城市填報。

　附表一：　　　　　　　合并財務(wù)報表調(diào)整科目

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│資產(chǎn)　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│科目代碼　　　│科目名稱　　　　　　　　│備注　　　　　　　　　　　│
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│106　　　　　 │聯(lián)行往來　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│10601　　　　 │與總行（境內(nèi)）往來　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│10603　　　　 │與境內(nèi)分行往來　　　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│107　　　　　 │附屬機構(gòu)往來　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│10701　　　　 │與境內(nèi)附屬機構(gòu)往來　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│113　　　　　 │應(yīng)收利息　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│11301　　　　 │應(yīng)收逾期利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│11302　　　　 │其他應(yīng)收利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│114　　　　　 │其他應(yīng)收賬款　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│120　　　　　 │其他資產(chǎn)　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│198　　　　　 │資產(chǎn)總額　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│負(fù)債與權(quán)益　　│　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│204　　　　　 │聯(lián)行往來　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20402　　　　 │與總行（境內(nèi)）往來　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20403　　　　 │與境內(nèi)分行往來　　　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│205　　　　　 │附屬機構(gòu)往來　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20501　　　　 │與境內(nèi)附屬機構(gòu)往來　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│208　　　　　 │應(yīng)付利息　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20801　　　　 │應(yīng)付逾期利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20802　　　　 │其他應(yīng)付利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│209　　　　　 │其他應(yīng)付賬款　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20904　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│212　　　　　 │其他負(fù)債　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│298　　　　　 │負(fù)債總額　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│301　　　　　 │實收資本或營運資金　　　│僅法人機構(gòu)作調(diào)整　　　　　│
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│306　　　　　 │本年度純損益　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│398　　　　　 │負(fù)債總額與權(quán)益類合計　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│798　　　　　 │或有資產(chǎn)　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│701　　　　　 │應(yīng)收銀行承兌匯票　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│708　　　　　 │應(yīng)收各項保證款項　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│70801　　　　 │擔(dān)?！　　　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　　　々?br/>├───────┼────────────┼─────────────┤
│7080103　　　 │境內(nèi)商業(yè)銀行　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│70802　　　　 │備用信用證　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│7080203　　　 │境內(nèi)商業(yè)銀行　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│710　　　　　 │應(yīng)收國內(nèi)托收款項　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│711　　　　　 │應(yīng)收國內(nèi)代收單證　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│712　　　　　 │有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│713　　　　　 │買入遠期資產(chǎn)　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│716　　　　　 │其他或有項目　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│科目代碼　　　│科目名稱　　　　　　　　│備注　　　　　　　　　　　│
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│401　　　　　 │利息收入　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│40102　　　　 │聯(lián)行往來利息收入　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│4010201　　　 │境內(nèi)聯(lián)行　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40108　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│403　　　　　 │手續(xù)費及傭金收入　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40302　　　　 │代理費收入　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│4030204　　　 │外幣信用卡清算　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40300205　　　│其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40303　　　　 │擔(dān)保費收入　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40306　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│404　　　　　 │其他營業(yè)收入　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│405　　　　　 │營業(yè)外收入　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│402　　　　　 │利息支出　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40201　　　　 │聯(lián)行往來利息支出　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│4020101　　　 │境內(nèi)聯(lián)行　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40206　　　　 │其他利息支出　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│406　　　　　 │管理費與業(yè)務(wù)費　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40603　　　　 │管轄行費　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40611　　　　 │人員培訓(xùn)費　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40612　　　　 │手續(xù)費支出　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40690　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│413　　　　　 │其他營業(yè)支出　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│414　　　　　 │營業(yè)外支出　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│416　　　　　 │稅前利潤　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│415　　　　　 │所得稅　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│306　　　　　 │本年度純損益　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
└───────┴────────────┴─────────────┘

┌───────┬────────────┬─────────────┐
│科目代碼　　　│科目名稱　　　　　　　　│備注　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│106　　　　　 │聯(lián)行往來（資產(chǎn)）　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼────────────