各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行：

　　代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行為滿(mǎn)足客戶(hù)防范外匯匯率和利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)外匯保值增值需求的一項(xiàng)新業(yè)務(wù)。為了規(guī)范這項(xiàng)新業(yè)務(wù)的開(kāi)展，總行制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并提出有關(guān)要求如下：

　　一、未經(jīng)總行授權(quán)，分行不得辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)。

　　二、經(jīng)總行授權(quán)開(kāi)辦代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的分行必須嚴(yán)格按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)客戶(hù)授信管理，與客戶(hù)簽訂“外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作協(xié)議”，防范客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、經(jīng)總行授權(quán)開(kāi)辦代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的分行必須嚴(yán)格按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)操作指引》的要求，規(guī)范內(nèi)部操作流程，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、經(jīng)總行授權(quán)開(kāi)辦代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的分行必須嚴(yán)格按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)》的要求，正確使用會(huì)計(jì)科目，加強(qiáng)業(yè)務(wù)核算管理。

　　各分行在執(zhí)行中的問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)向總行（國(guó)際業(yè)務(wù)部）反映。

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了滿(mǎn)足客戶(hù)防范外匯匯率及利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)外匯保值增值的需求，規(guī)范代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的管理和操作，促進(jìn)我行外匯業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱(chēng)的代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)是指我行應(yīng)客戶(hù)要求，利用一年以上遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)、貨幣掉期、利率掉期、期權(quán)等多種金融工具，鎖定客戶(hù)外匯負(fù)債成本或提高客戶(hù)外匯資產(chǎn)收益的一種中間業(yè)務(wù)。

　　第三條　本辦法所稱(chēng)的客戶(hù)是指資信狀況良好并在我行開(kāi)設(shè)相應(yīng)賬戶(hù)的企事業(yè)單位。

　　第二章　代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征及防范要求

　　第四條　我行辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)主要面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，需要我行采取相應(yīng)防范措施規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第五條　市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是我行辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)時(shí)，由于國(guó)際金融市場(chǎng)各種金融工具市場(chǎng)價(jià)格變化對(duì)我行造成損失的可能性。

　　第六條　防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要求我行在辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)時(shí)相應(yīng)與境外銀行進(jìn)行反方向?qū)_交易，轉(zhuǎn)嫁業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即我行不承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第七條　信用風(fēng)險(xiǎn)是我行辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)時(shí)，由于客戶(hù)或境外交易行因破產(chǎn)、清盤(pán)等原因不能按時(shí)履行其義務(wù)對(duì)我行造成損失的可能性。

　　第八條　防范信用風(fēng)險(xiǎn)要求我行在辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)時(shí)采取統(tǒng)一授信的管理方式，選擇資信狀況良好AA級(jí)以上（含AA級(jí)）的客戶(hù)，或者根據(jù)具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況收取足額履約保證金，降低客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)境外交易行則要求至少擁有穆迪或標(biāo)準(zhǔn)普爾A級(jí)以上評(píng)級(jí)，才能與之辦理對(duì)沖交易。

　　第九條　法律風(fēng)險(xiǎn)是我行在辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于交易各方缺乏一致的明文法律文本約束，出現(xiàn)各類(lèi)糾紛時(shí)無(wú)法協(xié)調(diào)解決，從而對(duì)我行造成損失的可能性。

　　第十條　防范法律風(fēng)險(xiǎn)要求我行在辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)時(shí)，與客戶(hù)簽訂“外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作協(xié)議”，與境外交易行簽訂ISDA協(xié)議，明確雙方的權(quán)利及義務(wù)。

　　第十一條　操作風(fēng)險(xiǎn)是我行辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于缺乏相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制和操作指引，導(dǎo)致我行操作人員工作失誤對(duì)我行造成損失的可能性。

　　第十二條　防范操作風(fēng)險(xiǎn)要求我行制定相關(guān)的業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程等風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，杜絕操作失誤風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　第三章　代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的管理原則

　　第十三條　我行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的管理原則是“統(tǒng)一管理、集中操作、審慎經(jīng)營(yíng)、控制風(fēng)險(xiǎn)”。

　　第十四條　分行需向總行申請(qǐng)，經(jīng)總行授權(quán)后方可開(kāi)辦代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)。未經(jīng)總行授權(quán)任何分行不得辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

　　第十五條　分行國(guó)際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)審核客戶(hù)交易的合規(guī)性，總行外匯交易室負(fù)責(zé)集中對(duì)外辦理平盤(pán)交易。

　　第十六條　分行辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)應(yīng)遵循審慎的原則，以客戶(hù)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)、提高外匯資產(chǎn)收益的實(shí)際需求為業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，不得鼓勵(lì)或支持客戶(hù)利用該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行投機(jī)交易。

　　第十七條　分行辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)應(yīng)認(rèn)真做好有關(guān)法律協(xié)議的簽訂、客戶(hù)授信及履約保證金的收取等工作，防范和控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第四章　代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的申辦程序

　　第十八條　分行申辦代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)需具備以下條件：

　?。ㄒ唬┚哂小翱傂惺跈?quán)的代客外匯買(mǎi)賣(mài)”業(yè)務(wù)資格；

　　（二）建立了代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的管理實(shí)施細(xì)則、崗位操作流程和客戶(hù)賬戶(hù)管理等風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度；

　?。ㄈ┩鈪R資金部門(mén)主管及交易員熟悉各種金融工具的風(fēng)險(xiǎn)特征和運(yùn)用方法，持有外匯局或總行頒發(fā)的外匯交易業(yè)務(wù)培訓(xùn)合格證書(shū)。

　　第十九條　分行申辦代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)須以行發(fā)文向總行申請(qǐng)，同時(shí)上報(bào)業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程等風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度。

　　第二十條　總行將于收到分行申請(qǐng)后10個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)分行，分行取得總行授權(quán)后即可對(duì)外辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)。

　　第二十一條　分行可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要對(duì)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)，但需報(bào)總行（國(guó)際業(yè)務(wù)部）審批。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需具備“通過(guò)上級(jí)行辦理代客外匯買(mǎi)賣(mài)”業(yè)務(wù)資格。

　　第五章　代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的操作程序

　　第二十二條　分行辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)必須與客戶(hù)簽訂“外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作協(xié)議”（見(jiàn)附件1），保障雙方的合法權(quán)益?！巴鈪R風(fēng)險(xiǎn)管理合作協(xié)議”是制式文本，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，分行不得修改協(xié)議條款。

　　第二十三條　分行應(yīng)嚴(yán)格按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)操作指引》（見(jiàn)附件2）的要求辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)?！吨袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)操作指引》所附業(yè)務(wù)憑證均為制式文本。

　　第二十四條　分行辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)》（見(jiàn)附件3）的要求，加強(qiáng)業(yè)務(wù)的核算管理，準(zhǔn)確使用有關(guān)的會(huì)計(jì)科目。

　　第二十五條　分行應(yīng)加強(qiáng)客戶(hù)的授信管理，并遵循以下原則：

　?。ㄒ唬┮孕庞梅绞焦_(kāi)統(tǒng)一授信的客戶(hù)，或已辦理最高額擔(dān)保的公開(kāi)統(tǒng)一授信客戶(hù)，可在統(tǒng)一授信額度內(nèi)減免保證金辦理外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)。

　　（二）逐筆辦理?yè)?dān)保的公開(kāi)統(tǒng)一授信客戶(hù)，可就減免保證金外匯風(fēng)險(xiǎn)管理額度部分提高最高抵押擔(dān)保，或逐筆辦理抵押擔(dān)保手續(xù)。

　?。ㄈ﹥?nèi)部統(tǒng)一授信客戶(hù)，可在統(tǒng)一授信額度內(nèi)根據(jù)客戶(hù)信用狀況不同采取信用方式或最高擔(dān)保方式核定減免保證金外匯風(fēng)險(xiǎn)管理額度；未核定減免保證金外匯風(fēng)險(xiǎn)管理額度的，應(yīng)收取足額保證金或在統(tǒng)一授信額度內(nèi)就減免保證金部分辦理足額抵押擔(dān)保。

　?。ㄋ模┤绻麑?shí)際發(fā)生的代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)期限超過(guò)我行客戶(hù)統(tǒng)一授信期限的，抵押擔(dān)保期限應(yīng)與實(shí)際辦理外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的期限保持一致。

　　第二十六條　分行應(yīng)加強(qiáng)客戶(hù)咨詢(xún)服務(wù)，就交易方案的風(fēng)險(xiǎn)和收益狀況向客戶(hù)作出詳盡的解釋?zhuān)员憧蛻?hù)自主選擇。對(duì)已完成的交易應(yīng)跟蹤市場(chǎng)變化，及時(shí)向客戶(hù)通報(bào)交易狀況，并根據(jù)客戶(hù)要求設(shè)計(jì)進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)管理交易方案。

　　第二十七條　分行應(yīng)建立代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的交易臺(tái)賬，妥善保管簽訂的客戶(hù)協(xié)議、客戶(hù)交易申請(qǐng)、交易確認(rèn)等業(yè)務(wù)資料，做好代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的檔案管理工作。

　　第六章　附則

　　第二十八條　分行應(yīng)按照本辦法制定內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則。

　　第二十九條　本辦法由總行（國(guó)際業(yè)務(wù)部）負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第三十條　本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　附件1：　　　　 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作協(xié)議書(shū)

　　甲方：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行＿＿分行

　　地址：　　　　　　　 電話(huà)：　　　　　　 傳真：

　　乙方：

　　地址：　　　　　　　 電話(huà)：　　　　　　 傳真：

　　經(jīng)甲乙雙方充分協(xié)商，現(xiàn)就乙方委托甲方提供的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)簽訂以下協(xié)議書(shū)：

　　第一條　外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的含義

　　本協(xié)議中所指的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)包括貨幣掉期、利率掉期、期權(quán)和超遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)等產(chǎn)品交易，或是以上產(chǎn)品的組合交易。

　　外匯風(fēng)險(xiǎn)管理將主要運(yùn)用以下金融產(chǎn)品及其組合：

　?。ㄒ唬┏h(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)：交易交割日在一年以后的外匯買(mǎi)賣(mài)。

　?。ǘ├实羝诮灰祝杭唇灰纂p方同意在約定的期限內(nèi)，按照一個(gè)名義上的本金額，相互支付以?xún)蓚€(gè)不同基礎(chǔ)計(jì)算的利息的協(xié)議。如一方支付固定利率利息，而另一方則支付浮動(dòng)利率利息。

　?。ㄈ┴泿诺羝诮灰祝杭唇灰纂p方同意在約定的期限內(nèi)，互換不同貨幣形式的本金或利息的協(xié)議。

　　（四）利率上限：客戶(hù)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)利率上限，可以能夠控制融資的最大成本。既用于防范未來(lái)利率上升的風(fēng)險(xiǎn)，又能獲得利率可能下降而產(chǎn)生的好處。在合同期間，當(dāng)市場(chǎng)的利率高于協(xié)定的上限利率時(shí)，合約的出售者將對(duì)購(gòu)買(mǎi)者進(jìn)行補(bǔ)償。

　?。ㄎ澹├氏孪蓿嚎蛻?hù)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)利率下限，可以確保資產(chǎn)的最低收益。在合同期間，當(dāng)市場(chǎng)的利率低于協(xié)定的下限利率時(shí)，合約的出售者將對(duì)購(gòu)買(mǎi)者進(jìn)行補(bǔ)償。

　?。├蕝^(qū)間：利率區(qū)間是一個(gè)利率上限和一個(gè)利率下限的組合。這種產(chǎn)品將融資成本和資產(chǎn)收益可能變化的最高水平和最低水平鎖住，從而降低單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)利率上限或利率下限的期權(quán)費(fèi)成本。

　　第二條　權(quán)利和義務(wù)的確定

　　雙方除了按照本協(xié)議書(shū)有關(guān)規(guī)定確定各自的權(quán)利和義務(wù)外，還須遵守雙方為每一筆具體交易而簽署的交易確認(rèn)書(shū)中的有關(guān)規(guī)定。交易確認(rèn)書(shū)的內(nèi)容包括交易的種類(lèi)、交易金額、期限、交易日、交割日、到期日、保證金、交易具體條款和交易風(fēng)險(xiǎn)揭示等內(nèi)容。交易確認(rèn)書(shū)經(jīng)雙方有權(quán)簽字人簽署并加蓋公章后生效，并構(gòu)成本協(xié)議不可分割的組成部分。雙方可以根據(jù)交易具體情況在交易確認(rèn)書(shū)中修改本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，但該項(xiàng)修改的效力僅以確認(rèn)書(shū)中所確定的具體交易為限。

　　第三條　聲明與保證

　　甲乙雙方在締結(jié)本協(xié)議時(shí)相互作出如下聲明與保證：

　?。ㄒ唬╇p方均根據(jù)中國(guó)法律依法注冊(cè)登記，具有法人資格，依法獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并以其擁有的資產(chǎn)獨(dú)立對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任。

　?。ǘ╇p方均按照法律規(guī)定或行政主管機(jī)關(guān)的合法批準(zhǔn)，以及各自得到的內(nèi)部授權(quán)開(kāi)展本協(xié)議項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)，雙方的法定代表人或其授權(quán)人代表雙方簽署本協(xié)議以及針對(duì)單筆交易的確認(rèn)書(shū)。

　　（三）乙方獨(dú)立地根據(jù)自己的利益和判斷進(jìn)行交易，不將任何責(zé)任歸咎于甲方的任何咨詢(xún)和意見(jiàn)。

　?。ㄋ模┮曳秸J(rèn)識(shí)和估計(jì)到交易中所隱含的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)并愿意承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)，不以市場(chǎng)匯率和利率發(fā)生變化等借口來(lái)拖延、拒絕履行本協(xié)議和交易確認(rèn)書(shū)中所規(guī)定的各項(xiàng)義務(wù)。

　?。ㄎ澹╇p方提供的有關(guān)交易的書(shū)面文件和相關(guān)信息是真實(shí)的、正確的和完整的。

　?。╇p方保證一旦其主體資格或內(nèi)部發(fā)生或可能發(fā)生重大變化，將事先通知對(duì)方，并保證其繼承人繼續(xù)完成本協(xié)議。

　?。ㄆ撸╇p方將本著誠(chéng)實(shí)信用的原則來(lái)履行本協(xié)議項(xiàng)下的交易。

　　第四條　保證金管理

　　（一）甲方將根據(jù)代乙方所從事具體產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)度向乙方收取一定比例的履約保證金，在交易過(guò)程中如果乙方未出現(xiàn)違約事件，則甲方應(yīng)于交易到期日將所收取的履約保證金及利息一起歸還乙方；在交易過(guò)程中如果乙方出現(xiàn)違約事件，則甲方將根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格代乙方強(qiáng)行平盤(pán)。因平盤(pán)交易所造成的損失甲方將首先扣除該履約保證金以彌補(bǔ)自身的損失。如果交易損失未超過(guò)保證金的金額，則甲方應(yīng)在扣除損失額后將剩余的資金歸還乙方；如果交易損失超過(guò)了保證金的金額，則甲方在扣除保證金后將就差額部分繼續(xù)向乙方進(jìn)行追索。

　?。ǘ┘追綄⒏鶕?jù)代乙方所從事具體產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)度與乙方約定相應(yīng)的追加保證金條款。甲方將定期對(duì)代乙方所做的交易進(jìn)行市場(chǎng)評(píng)估。當(dāng)所交易產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)幅度超出保證金所能承受的范圍時(shí)，甲方有權(quán)按照條款規(guī)定向乙方要求追加保證金。

　　（三）在部分情況下，甲方可以減免乙方的履約保證金，并將這種減免納入對(duì)乙方的統(tǒng)一授信管理。

　　第五條　違約及違約處理

　　在任何時(shí)間，如一方發(fā)生以下任何事件，將被視為該方違約：

　?。ㄒ唬┎荒苡诘狡谌瞻幢緟f(xié)議或交易確認(rèn)書(shū)的規(guī)定進(jìn)行付款。

　?。ǘ┎荒馨礂l款要求按時(shí)追加保證金。

　?。ㄈ┻`反本協(xié)議書(shū)或交易確認(rèn)書(shū)的有關(guān)規(guī)定，未能遵守或履行其應(yīng)該遵守或履行的其他規(guī)定或義務(wù)。

　?。ㄋ模┤魏我环接诒緟f(xié)議項(xiàng)下作出的聲明與保證，在其作出之時(shí)是不真實(shí)或帶有誤導(dǎo)成分的。

　?。ㄎ澹┰谝曳脚c本協(xié)議外其他實(shí)體進(jìn)行分立、聯(lián)合、合并或兼并、或?qū)⑵渌谢虼蟛糠仲Y產(chǎn)轉(zhuǎn)移到另一實(shí)體的情況下，該最終存續(xù)的或受讓的實(shí)體未能履行本協(xié)議下原當(dāng)事人的義務(wù)；或該最終存續(xù)的或受讓的實(shí)體的資信狀況嚴(yán)重遜于本協(xié)議下原當(dāng)事人。

　?。┤魏我环桨l(fā)生經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化、抽逃資金以逃避債務(wù)、喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。

　　違約事件發(fā)生后，未違約方有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行交易合同，也有權(quán)立即終止本協(xié)議項(xiàng)下的有關(guān)交易并要求違約方對(duì)未到期的交易按照市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行清償。違約方應(yīng)補(bǔ)償另一方由于違約而導(dǎo)致的損失及費(fèi)用；未違約方擁有抵銷(xiāo)和繼續(xù)追索的權(quán)利。

　　第六條　提前終止條款

　?。ㄒ唬┙?jīng)甲乙雙方一致同意，可提前終止本協(xié)議項(xiàng)下交易。

　　（二）當(dāng)國(guó)家法律或監(jiān)管規(guī)章發(fā)生重大變化，以致無(wú)法繼續(xù)開(kāi)展本協(xié)議項(xiàng)下交易時(shí)；雙方將通過(guò)協(xié)商提前終止有關(guān)交易。

　?。ㄈ┮蛱崆敖K止本協(xié)議項(xiàng)下交易所引起的補(bǔ)償費(fèi)用由甲方負(fù)責(zé)計(jì)算確定。如為甲方補(bǔ)償乙方的，則甲方應(yīng)將相應(yīng)補(bǔ)償費(fèi)用按乙方指示支付給乙方；如為乙方補(bǔ)償甲方的，則乙方應(yīng)將相應(yīng)補(bǔ)償費(fèi)用按甲方指示支付給甲方。

　　第七條　不放棄權(quán)利

　　未能行使、延遲行使或部分行使本協(xié)議項(xiàng)下的任何權(quán)利，不應(yīng)被視為放棄了該完整的權(quán)利。

　　第八條　協(xié)議的轉(zhuǎn)讓

　　本協(xié)議下任何一方，未經(jīng)另一方事先書(shū)面同意，不可轉(zhuǎn)讓本協(xié)議或本協(xié)議項(xiàng)下的任何權(quán)利或義務(wù)。

　　第九條　協(xié)議的補(bǔ)充和修改

　　本協(xié)議的補(bǔ)充或修改必須經(jīng)雙方協(xié)商同意，并以書(shū)面形式作出，經(jīng)補(bǔ)充或修改后的條款將構(gòu)成本協(xié)議不可分割的組成部分。

　　第十條　協(xié)議的回溯力

　　雙方同意本協(xié)議對(duì)在本協(xié)議生效前已經(jīng)成交的交易具有回溯力。

　　第十一條　爭(zhēng)議的解決

　　雙方在本協(xié)議項(xiàng)下發(fā)生任何爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)本著友好協(xié)商的原則加以解決。如通過(guò)協(xié)商仍不能解決時(shí)，應(yīng)提交＿＿仲裁委員會(huì)按其仲裁規(guī)則仲裁解決。

　　第十二條　稅收

　　所有的交易支付不受稅收影響，雙方各自負(fù)擔(dān)因本協(xié)議項(xiàng)下交易的資金支付所產(chǎn)生的稅負(fù)。

　　第十三條　協(xié)議的適用法律及生效

　　本協(xié)議的訂立、生效、解釋、履行和爭(zhēng)議的解決均受中華人民共和國(guó)法律管轄。

　?。ㄒ唬┘追奖Ａ魧?duì)本協(xié)議的解釋權(quán)?！　?（二）本協(xié)議經(jīng)雙方有權(quán)簽字人簽字并加蓋公章之日起生效。

　　（三）本協(xié)議有效期＿＿年。

　?。ㄋ模﹨f(xié)議正本一式兩份，由甲乙雙方各持一份，具有同等的法律效力。

　　甲方：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行　　分行　　　　乙方：

　　公章：　　　　　　　　　　　　　　公章：

　　授權(quán)代理人：　　　　　　　　　　　授權(quán)代表：

　　訂立時(shí)間：

　　附件2：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)操作指引

　　為了加強(qiáng)對(duì)代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，以促進(jìn)該業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)妥地發(fā)展，根據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)暫行管理辦法》，特制定本操作指引。

　　一、業(yè)務(wù)定義及種類(lèi)

　?。ㄒ唬┍静僮髦敢兴Q(chēng)的代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理是指我行應(yīng)客戶(hù)要求，利用一年以上的超遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)、貨幣掉期、利率掉期、期權(quán)等多種金融工具或這些工具的組合產(chǎn)品，幫助客戶(hù)鎖定或降低外匯負(fù)債成本、提高其外匯資產(chǎn)收益的一種中間業(yè)務(wù)。

　?。ǘ┐屯鈪R風(fēng)險(xiǎn)管理將主要運(yùn)用以下金融產(chǎn)品及其組合：

　　1.超遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)：交易交割日在一年以后的外匯買(mǎi)賣(mài)。通過(guò)該產(chǎn)品，可以幫助客戶(hù)鎖定期限在一年以上的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.利率掉期交易：即交易雙方同意在約定的期限內(nèi)，按照一個(gè)名義上的本金額，相互支付以?xún)蓚€(gè)不同基礎(chǔ)計(jì)算的利息的協(xié)議。如一方支付固定利率利息，而另一方則支付浮動(dòng)利率利息。該交易產(chǎn)品主要通過(guò)改變客戶(hù)資產(chǎn)或負(fù)債的利率結(jié)構(gòu)，來(lái)幫助他們降低負(fù)債成本或提高資產(chǎn)收益。如在利率上升的環(huán)境下，通過(guò)利率掉期幫助客戶(hù)將浮動(dòng)利率債務(wù)轉(zhuǎn)化為固定利率債務(wù)，以鎖定債務(wù)成本；或幫助客戶(hù)將固定利率的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為浮動(dòng)利率資產(chǎn)，以享受利率上升帶來(lái)的收益。如在利率下降的環(huán)境下，通過(guò)利率掉期幫助客戶(hù)將固定利率債務(wù)轉(zhuǎn)化為浮動(dòng)利率債務(wù)，以享受利率下降的好處，降低債務(wù)成本；或幫助客戶(hù)將浮動(dòng)利率的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為固定利率資產(chǎn)，以鎖定資產(chǎn)收益。

　　3.貨幣掉期交易：即交易雙方同意在約定的期限內(nèi)，互換不同貨幣形式的本金或利息的協(xié)議。通過(guò)改變客戶(hù)資產(chǎn)或負(fù)債的貨幣形式，來(lái)幫助他們控制因資產(chǎn)和負(fù)債貨幣錯(cuò)配而可能產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)或以更低的利率籌借債務(wù)。

　　4.利率上限：客戶(hù)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)利率上限，能夠控制融資的最大成本。既用于防范未來(lái)利率上升的風(fēng)險(xiǎn)，又能獲得利率可能下降而產(chǎn)生的好處。這種產(chǎn)品主要適用于擁有負(fù)債的客戶(hù)。對(duì)于一部分擁有資產(chǎn)而且有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的客戶(hù)而言，也可以通過(guò)賣(mài)出利率上限收取期權(quán)費(fèi)來(lái)提高收益，但當(dāng)市場(chǎng)利率高于該利率上限時(shí)，客戶(hù)將無(wú)法享受到利率上升的好處。在合同期間，當(dāng)市場(chǎng)的利率高于協(xié)定的上限利率時(shí)，合約的出售者將對(duì)購(gòu)買(mǎi)者進(jìn)行補(bǔ)償。

　　5.利率下限：客戶(hù)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)利率下限，可以確保資產(chǎn)的最低收益。這種產(chǎn)品主要適用于擁有資產(chǎn)的客戶(hù)。對(duì)于一部分擁有負(fù)債而且有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的客戶(hù)而言，也可以通過(guò)賣(mài)出利率下限收取期權(quán)費(fèi)來(lái)提高收益，但當(dāng)市場(chǎng)利率低于該利率下限時(shí)，客戶(hù)將無(wú)法享受到利率下降的好處。在合同期間，當(dāng)市場(chǎng)的利率低于協(xié)定的下限利率時(shí)，合約的出售者將對(duì)購(gòu)買(mǎi)者進(jìn)行補(bǔ)償。

　　6.利率區(qū)間：利率區(qū)間是一個(gè)利率上限和一個(gè)利率下限的組合。這種產(chǎn)品將融資成本和資產(chǎn)收益可能變化的最高水平和最低水平限制住，從而降低單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)利率上限或利率下限的期權(quán)費(fèi)成本。購(gòu)買(mǎi)一個(gè)利率區(qū)間是指購(gòu)買(mǎi)一個(gè)利率上限并同時(shí)出售一個(gè)利率下限，也稱(chēng)為“借款者區(qū)間”，在這種合約中，出售下限所獲得的期權(quán)費(fèi)收入可以用來(lái)抵銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)上限所付出的期權(quán)費(fèi)成本。如果市場(chǎng)利率高于利率上限，則客戶(hù)增加的融資成本可得到補(bǔ)償；如果市場(chǎng)利率低于利率下限，則客戶(hù)須支付與利率下限相等的最低利率，無(wú)法享受到利率下降的好處。賣(mài)出一個(gè)利率區(qū)間是指賣(mài)出一個(gè)利率上限并同時(shí)買(mǎi)入一個(gè)利率下限，也稱(chēng)為“投資者區(qū)間”，在這種合約中，出售上限所獲得的期權(quán)費(fèi)收入可以用來(lái)抵銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)下限所付出的期權(quán)費(fèi)成本。如果市場(chǎng)利率低于利率下限，則客戶(hù)仍能獲得與利率下限相等的收益水平；如果市場(chǎng)利率高于利率上限，則客戶(hù)只能獲得與利率上限相等的收益，無(wú)法享受到利率上升的好處。

　　（三）本操作指引中所稱(chēng)的客戶(hù)是指在國(guó)家工商行政管理局依法注冊(cè)，并在我行開(kāi)設(shè)有相應(yīng)賬戶(hù)的機(jī)關(guān)團(tuán)體、金融機(jī)構(gòu)以及企事業(yè)單位。

　　二、操作流程

　?。ㄒ唬╅_(kāi)辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的分行應(yīng)首先獲得總行的授權(quán)。具體授權(quán)申請(qǐng)參照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》執(zhí)行。

　　（二）各行的代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)一律通過(guò)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，分行國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)審核客戶(hù)交易的合規(guī)性，同時(shí)會(huì)同分行授信部門(mén)控制客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，總行外匯交易室負(fù)責(zé)集中對(duì)外辦理平盤(pán)交易。未經(jīng)總行特別授權(quán)，分行國(guó)際業(yè)務(wù)部不得自行對(duì)外辦理平盤(pán)交易。

　?。ㄈ?duì)于擁有外匯風(fēng)險(xiǎn)管理需求的客戶(hù)，分行國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)先與其簽訂《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作協(xié)議書(shū)》，以明確我行與客戶(hù)間的權(quán)利和義務(wù)，防范業(yè)務(wù)過(guò)程中可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ㄋ模┓中袊?guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)在得到客戶(hù)的交易需求后，應(yīng)首先對(duì)客戶(hù)的交易需求及交易標(biāo)的物進(jìn)行真實(shí)性及合規(guī)性審核，如果交易標(biāo)的物是債務(wù)，應(yīng)審查是否具備完整的外債登記手續(xù)；如果交易標(biāo)的物是資產(chǎn)，應(yīng)審查客戶(hù)是否是其的合法擁有人。在確定無(wú)誤后向客戶(hù)提出具體的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理交易方案，并就產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和收益以及交易保證金的管理方式等情況向客戶(hù)作出充分詳盡的說(shuō)明，以利于客戶(hù)作出客觀的選擇。

　　（五）經(jīng)辦行對(duì)客戶(hù)征收保證金以防范客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.客戶(hù)辦理外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦行開(kāi)立外匯保證金賬戶(hù)，并交納相應(yīng)的保證金金額，幣種限于美元、歐元、日元、瑞士法郎等自由可兌換貨幣。

　　2.對(duì)于信用狀況優(yōu)良的客戶(hù)可相應(yīng)減免保證金，并納入客戶(hù)統(tǒng)一授信進(jìn)行管理，具體參照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》。

　?。┓中性谙蚩蛻?hù)提出交易方案的過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況的變化及時(shí)向客戶(hù)更新交易的報(bào)價(jià)。

　?。ㄆ撸┛蛻?hù)在確定交易方案后，應(yīng)向分行提交《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作業(yè)務(wù)交易委托書(shū)》（見(jiàn)格式1），注明交易的品種、交易幣種、交易金額、期限、交易價(jià)格以及委托的有效時(shí)日等要素。該委托書(shū)一式兩份，一份交分行進(jìn)行操作，一份由客戶(hù)留底。

　?。ò耍┰谑盏娇蛻?hù)提交的委托書(shū)后，分行應(yīng)立即將該委托書(shū)以及與該客戶(hù)簽訂的協(xié)議書(shū)以傳真形式發(fā)送到總行外匯交易室，以利于總行及時(shí)對(duì)外進(jìn)行平盤(pán)交易。

　　（九）分行收到總行發(fā)送的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部交易確認(rèn)書(shū)》（見(jiàn)格式2）后，應(yīng)立即通知客戶(hù)，向客戶(hù)發(fā)送《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作業(yè)務(wù)交易成交確認(rèn)書(shū)》（見(jiàn)格式3），并通知經(jīng)辦行與客戶(hù)辦理有關(guān)交易資金收付和保證金收取手續(xù)。

　　（十）交易的資金收付一般遵循境外銀行與總行進(jìn)行清算，總行與分行進(jìn)行清算，分行再與客戶(hù)進(jìn)行清算的順序進(jìn)行；但在必要時(shí)，總行將指定境外銀行直接與分行進(jìn)行清算。

　　（十一）交易的收益將以交易差價(jià)形式直接體現(xiàn)。對(duì)于這部分收益，總行將在每筆交易進(jìn)行實(shí)際交割后一次性劃入分行在總行開(kāi)立的外匯賬戶(hù)。分行原則上不再向客戶(hù)另外收取交易手續(xù)費(fèi)。

　?。ㄊ┙灰壮山缓?，分行應(yīng)對(duì)每筆交易進(jìn)行臺(tái)賬登記，同時(shí)建立業(yè)務(wù)檔案，妥善保管好與客戶(hù)簽訂的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作協(xié)議書(shū)》，客戶(hù)提交的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作交易委托書(shū)》，分行向客戶(hù)發(fā)送的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作交易成交確認(rèn)書(shū)》，總行向分行發(fā)送的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部交易確認(rèn)書(shū)》以及相關(guān)的資金收付資料。

　?。ㄊ┓中袑?duì)已經(jīng)成交的交易應(yīng)及時(shí)跟蹤市場(chǎng)，至少每周進(jìn)行一次市場(chǎng)評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果通知客戶(hù)。如果該筆交易出現(xiàn)市值評(píng)估虧損并超出保證金所能承受范圍時(shí)，分行應(yīng)通知經(jīng)辦行及時(shí)向客戶(hù)發(fā)送《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作交易保證金補(bǔ)倉(cāng)通知書(shū)》（見(jiàn)格式4），以通知客戶(hù)辦理追加保證金手續(xù)。

　?。ㄊ模?duì)于已完成的交易分行應(yīng)積極向客戶(hù)提供相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)，并根據(jù)客戶(hù)的需求設(shè)計(jì)進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)管理交易方案。

　?。ㄊ澹┊?dāng)客戶(hù)出現(xiàn)到期無(wú)力支付、不按時(shí)追加保證金或其他《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作協(xié)議書(shū)》中所約定的違約事件時(shí)，分行應(yīng)立即通知總行外匯交易室，由總行統(tǒng)一對(duì)該筆交易按當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行強(qiáng)行平盤(pán)。分行按照總行的平盤(pán)價(jià)格與客戶(hù)結(jié)算損益。

　　三、會(huì)計(jì)核算

　　分行辦理代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)》執(zhí)行。

　　四、附則

　　本操作指引自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　格式1：　　　 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作交易委托書(shū)

　　編號(hào)：

　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行＿＿＿＿分行：

　　現(xiàn)委托貴行代本公司開(kāi)展此項(xiàng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)，委托細(xì)節(jié)如下：

　　一、委托日：＿＿＿＿＿＿

　　二、委托有效時(shí)間：自本委托日起，至＿＿＿＿年＿＿月＿＿日＿＿：00時(shí)止（以上時(shí)間為北京時(shí)間）。

　　三、委托交易品種：

　　□　 超遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)

　　□　 利率掉期

　　□　 貨幣掉期

　　□　 利率上限

　　□　 利率下限

　　□　 利率區(qū)間

　　四、委托交易幣種及金額：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　五、委托交易起息日：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　六、委托交易到期日：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　七、利息交換日（適用于貨幣或利率掉期交易）：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　八、交易價(jià)格：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　九、本公司保證在該委托被執(zhí)行后，立即與貴行簽訂有關(guān)交易確認(rèn)書(shū)，一切交易事項(xiàng)均以該確認(rèn)書(shū)為主，并承擔(dān)交易項(xiàng)下的各項(xiàng)義務(wù)。

　　十、本公司對(duì)本項(xiàng)交易產(chǎn)品的運(yùn)作及其隱含的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)具有充分的了解并愿意承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)，并保證不以這些風(fēng)險(xiǎn)為理由拖延或拒絕履行本交易項(xiàng)下的各項(xiàng)義務(wù)。

　　申請(qǐng)單位：＿＿＿＿＿＿＿＿

　?。▎挝还拢?/p>

　　有權(quán)簽字人：＿＿＿＿＿＿

　?。撸撸撸吣辏撸咴拢撸呷?/p>

　　格式2：　　　　　 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部交易確認(rèn)書(shū)

　　編號(hào)：

　?。撸撸撸撸撸叻中校?/p>

　　根據(jù)你行所提交的客戶(hù)交易委托書(shū)（編號(hào)： ）內(nèi)容，總行特向你行確認(rèn)該客戶(hù)的交易委托業(yè)已被執(zhí)行，交易內(nèi)容如下：

　　一、交易品種：＿＿＿＿＿＿

　　二、交易幣種及金額：＿＿＿＿＿＿

　　三、交易起息日：＿＿＿＿＿＿

　　四、交易到期日：＿＿＿＿＿＿

　　五、利息交換日（適用于貨幣或利率掉期交易）：＿＿＿＿＿＿

　　六、交易價(jià)格：＿＿＿＿＿＿

　　七、資金清算：

　　□　總行將于以上所指定的交易起息日、到期日和利息交換日主動(dòng)借／貸記你行賬戶(hù)。

　　□　總行將指定境外交易行＿＿＿＿＿＿與你行直接進(jìn)行該筆交易項(xiàng)下的資金清算。

　　八、交易收益。總行將于＿＿月＿＿日主動(dòng)貸記你行賬戶(hù)＿＿（幣種）＿＿＿＿＿＿（金額）作為你行的交易收益。

　　九、你行在接到本確認(rèn)書(shū)后，應(yīng)速與客戶(hù)聯(lián)系并盡快辦理與客戶(hù)簽訂交易確認(rèn)書(shū)、保證金管理以及資金清算等事宜。

　　總行外匯交易室

　　經(jīng)辦人：＿＿＿＿

　　主　管：＿＿＿＿

　　＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

　　格式3：　　 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作交易確認(rèn)書(shū)

　　交易編號(hào)：

　　甲方：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行＿＿＿＿分行

　　乙方：＿＿＿＿＿＿＿＿公司

　　根據(jù)乙方所提交的交易委托書(shū)（編號(hào)： ）內(nèi)容，甲方特向乙方確認(rèn)該交易委托業(yè)已被執(zhí)行，交易內(nèi)容如下：

　　一、交易品種：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　二、交易幣種及金額：＿＿＿＿＿＿

　　三、交易日：＿＿＿＿＿＿

　　四、交易起息日：＿＿＿＿＿＿

　　五、交易到期日：＿＿＿＿＿＿

　　六、利息交換日（適用于貨幣或利率掉期交易）：＿＿＿＿＿＿

　　七、交易價(jià)格：＿＿＿＿＿＿

　　八、資金清算：

　　甲方將于以上所指定的交易起息日、到期日和利息交換日主動(dòng)借／貸記乙方賬戶(hù)。

　　九、保證金管理：

　　為保證本交易的執(zhí)行，甲方有權(quán)自交易日起向乙方收取一定金額的保證金。

　?。ㄒ唬┍ＷC金的收取

　　在交易日，甲方有權(quán)從乙方在甲方的外匯賬戶(hù)中扣除＿＿＿＿（幣種）＿＿＿＿＿（金額）作為初始保證金。

　?。ǘ┍ＷC金的追加

　　在交易期內(nèi)，當(dāng)本交易市場(chǎng)評(píng)估價(jià)值出現(xiàn)未實(shí)現(xiàn)虧損至＿＿＿＿＿（金額）時(shí)，甲方可要求乙方追加保證金，追加的金額由甲方?jīng)Q定。

　　（三）保證金的退還

　　1.在交易期內(nèi)，乙方可向甲方提出退還部分保證金的要求，但是否退還及退還金額由甲方?jīng)Q定。

　　2.在協(xié)議期內(nèi)，如無(wú)乙方違約現(xiàn)象，則甲方將在本交易到期日將保證金余額全部退還給乙方。

　?。ㄋ模┍ＷC金的計(jì)息方式

　　保證金按保證金幣種的活期存款利率計(jì)息。

　　十、甲方保留對(duì)本確認(rèn)的解釋權(quán)。

　　十一、本確認(rèn)自雙方簽約之日生效，有效期至交易到期日為止。

　　十二、本協(xié)議一式二份，甲乙雙方各一份。

　　甲方：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行＿＿分行　　　 乙方：＿＿＿＿＿＿公司

　　公章：　　　　　　　　　　　　　 公章：

　　授權(quán)代理人：＿＿＿＿　　　　　　 授權(quán)代表＿＿＿＿

　　＿＿＿＿年＿＿月＿＿日　　　　　 ＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

　　格式4：　　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作交易保證金補(bǔ)倉(cāng)通知書(shū)

　?。撸撸撸撸撸吖荆?/p>

　　貴公司委托我行辦理的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理合作交易（交易編號(hào)：　?。┲校患{的有效保證金為＿＿＿＿美元。按目前國(guó)際市場(chǎng)水平評(píng)估，該交易未實(shí)現(xiàn)虧損已達(dá)到＿＿＿＿美元，超過(guò)貴公司保證金＿＿＿＿美元。根據(jù)交易確認(rèn)書(shū)的約定，你公司應(yīng)增補(bǔ)保證金＿＿＿＿美元。請(qǐng)貴公司在接到本通知后2個(gè)工作日內(nèi)將增補(bǔ)款項(xiàng)劃入在我行開(kāi)立的保證金賬戶(hù)。

　　此致

　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行＿＿＿＿分行

　?。ü拢?/p>

　　＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

　　附件3：　　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法

　　一、客戶(hù)保證金的收取、追加和退還

　　1.收取或追加客戶(hù)保證金的經(jīng)辦行賬務(wù)處理

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：××存款——××客戶(hù)　　　　　　　　　客戶(hù)保證金幣種

　　貸：保證金——××客戶(hù)　　　　　　　　　客戶(hù)保證金幣種

　　2.退還客戶(hù)保證金的經(jīng)辦行賬務(wù)處理

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：保證金——××客戶(hù)　　　　　　　　　　客戶(hù)保證金幣種

　　貸：××存款——××客戶(hù)　　　　　　　　客戶(hù)保證金幣種

　　二、客戶(hù)違約及提前終止交易

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦行賬務(wù)處理

　　1.根據(jù)與客戶(hù)沖銷(xiāo)原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷(xiāo)原交易項(xiàng)下“期收款項(xiàng)”和“期付款項(xiàng)”余額）。

　　2.客戶(hù)違約金的收取及提前終止時(shí)平盤(pán)損失補(bǔ)償金的收取

　　（1）當(dāng)客戶(hù)保證金足夠，且保證金幣種與違約金或補(bǔ)償金幣種相同時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：××保證金——××客戶(hù)　　　　　　　　客戶(hù)保證金幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——其他收入　　　　　　違約金或補(bǔ)償金幣種

　?。ㄟ`約金或補(bǔ)償金金額）

　?。?）當(dāng)客戶(hù)保證金足夠，且保證金幣種與違約金或補(bǔ)償金幣種不同時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：××保證金——××客戶(hù)　　　　　　　　客戶(hù)保證金幣種

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　　客戶(hù)保證金幣種

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　　　違約金或補(bǔ)償金幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——其他收入　　　　　　違約金或補(bǔ)償金幣種

　?。ㄟ`約金或補(bǔ)償金金額）

　　（3）當(dāng)客戶(hù)保證金不足，且保證金幣種與違約金或補(bǔ)償金幣種相同時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：××保證金——××客戶(hù)　　　　　　　　客戶(hù)保證金幣種

　　××存款——××客戶(hù)　　　　　　　　　客戶(hù)保證金幣種

　　或：其他應(yīng)收款——××客戶(hù)　　　　　　　 客戶(hù)保證金幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——其他收入　　　　　　 違約金或補(bǔ)償金幣種

　?。ㄟ`約金或補(bǔ)償金金額）

　?。?）當(dāng)客戶(hù)保證金不足，且保證金幣種與違約金或補(bǔ)償金幣種不同時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：××保證金——××客戶(hù)　　　　　　　 客戶(hù)保證金幣種

　　××存款——××客戶(hù)　　　　　　　　 客戶(hù)保證金幣種

　　或：其他應(yīng)收款——××客戶(hù)　　　　　　 客戶(hù)保證金幣種

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　 客戶(hù)保證金幣種

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　　 違約金或補(bǔ)償金幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——其他收入　　　　　 違約金或補(bǔ)償金幣種

　　（違約金或補(bǔ)償金金額）

　　3.提前終止時(shí)，對(duì)客戶(hù)平盤(pán)收益的給付的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤(pán)收益幣種

　　貸：××存款——××客戶(hù)　　　　　　　 平盤(pán)收益幣種

　　4.與分行平盤(pán)，終止原交易的賬務(wù)處理

　?。?）根據(jù)與分行沖銷(xiāo)原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷(xiāo)原交易項(xiàng)下“期收款項(xiàng)”和“期付款項(xiàng)”余額）。

　?。?）與分行間平盤(pán)收益與平盤(pán)補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)分錄：

　　當(dāng)經(jīng)辦行從分行收入平盤(pán)收益時(shí)：

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——分行戶(hù)　　　　　　 平盤(pán)收益幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——其他收入　　　　　 平盤(pán)收益幣種

　　當(dāng)經(jīng)辦行向分行支付平盤(pán)補(bǔ)償時(shí)：

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤(pán)補(bǔ)償幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——分行戶(hù)　　　　　 平盤(pán)補(bǔ)償幣種

　?。ǘ┓中匈~務(wù)處理

　　1.根據(jù)與經(jīng)辦行沖銷(xiāo)原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷(xiāo)原交易項(xiàng)下“期收款項(xiàng)”和“期付款項(xiàng)”余額）。

　　2.與經(jīng)辦行間平盤(pán)收益和平盤(pán)補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)分錄：

　?。?）向經(jīng)辦行支付平盤(pán)收益

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤(pán)收益幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　 平盤(pán)收益幣種

　　（2）向經(jīng)辦行收取平盤(pán)補(bǔ)償

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　　 平盤(pán)補(bǔ)償幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——其他收入　　　　　 平盤(pán)補(bǔ)償幣種

　　3.根據(jù)與總行沖銷(xiāo)原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷(xiāo)原交易項(xiàng)下“期收款項(xiàng)”和“期付款項(xiàng)”余額）。

　　4.與總行間平盤(pán)收益和平盤(pán)補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)分錄

　?。?）從總行收入平盤(pán)收益：

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——總行戶(hù)　　　　　　 平盤(pán)收益幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——其他收入　　　　　 平盤(pán)收益幣種

　　（2）向總行支付平盤(pán)補(bǔ)償

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤(pán)補(bǔ)償幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——總行戶(hù)　　　　　 平盤(pán)補(bǔ)償幣種

　?。ㄈ┛傂匈~務(wù)處理

　　1.根據(jù)與分行沖銷(xiāo)原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷(xiāo)原交易項(xiàng)下“期收款項(xiàng)”和“期付款項(xiàng)”余額）。

　　2.與經(jīng)辦行間平盤(pán)收益和平盤(pán)補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)分錄

　?。?）向經(jīng)辦行支付平盤(pán)收益

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤(pán)收益幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　 平盤(pán)收益幣種

　?。?）向經(jīng)辦行收取平盤(pán)補(bǔ)償

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　　　平盤(pán)補(bǔ)償幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——其他收入　　　　　　平盤(pán)補(bǔ)償幣種

　　3.根據(jù)與境外銀行沖銷(xiāo)原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷(xiāo)原交易項(xiàng)下“期收款項(xiàng)”和“期付款項(xiàng)”余額）。

　　4.與境外銀行間平盤(pán)收益和平盤(pán)補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)分錄

　?。?）從境外銀行收入平盤(pán)收益

　　借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)——××賬戶(hù)行　　　　平盤(pán)收益幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——其他收入　　　　　　平盤(pán)收益幣種

　　（2）向境外銀行支付平盤(pán)補(bǔ)償

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤(pán)補(bǔ)償幣種

　　貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng)——××賬戶(hù)行　　 平盤(pán)補(bǔ)償幣種

　　三、不含交易期內(nèi)相互支付利息因素的代客（超）遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦行賬務(wù)處理

　　1.成交日的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）與客戶(hù)交易的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期收款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　（2）與分行平盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期收款項(xiàng)——分行　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：期付款項(xiàng)——分行　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　2.交割日的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）與客戶(hù)交割的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：××存款——××客戶(hù)　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：××存款——××客戶(hù)　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　?。?）與分行交割的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——分行　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——分行　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——分行　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——分行　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　?。?）交割日確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期外匯買(mǎi)賣(mài)收益或損失的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　　經(jīng)辦行收益幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　經(jīng)辦行收益幣種

　　或：

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　經(jīng)辦行損失幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　經(jīng)辦行損失幣種

　?。ǘ┓中匈~務(wù)處理

　　1.成交日的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）與經(jīng)辦行交易的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期收款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　?。?）與總行平盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期收款項(xiàng)——總行　　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：期付款項(xiàng)——總行　　　　　　　　 分行向總行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　 發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　2.交割日的會(huì)計(jì)分錄

　　（1）與經(jīng)辦行交割的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　?。?）與總行交割的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——總行　　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——總行　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——總行　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——總行　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　（3）交割日確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期外匯買(mǎi)賣(mài)收益或損失的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　　分行收益幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　分行收益幣種

　　或：

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　分行損失幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　分行損失幣種

　?。ㄈ┛傂匈~務(wù)處理

　　1.成交日的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）與分行交易的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期收款項(xiàng)——××分行　　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——××分行　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　?。?）與境外銀行平盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期收款項(xiàng)——××銀行　　　　　　　總行向該行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　總行向該行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　總行向該行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：期付款項(xiàng)——××銀行　　　　　　 總行向該行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　 發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　2.交割日的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）與分行交割的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——××分行　　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××分行　　　總行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××分行　　　　總行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——××分行　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　?。?）與境外銀行交割的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——××銀行　　　　　　　總行向該行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng)——××賬戶(hù)行　總行向該行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)——××賬戶(hù)行　　總行向該行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——××銀行　　　　　　總行向該行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　?。?）交割日確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期外匯買(mǎi)賣(mài)收益或損失的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　　總行收益幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　總行收益幣種

　　或：

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　總行損失幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　總行損失幣種

　　四、不含交易期內(nèi)相互支付利息因素的貨幣互換

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦行賬務(wù)處理

　　1.即期交割日，即期交易的會(huì)計(jì)分錄

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——分行　　　　　　經(jīng)辦行向總行即期買(mǎi)入幣種

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：××存款——××客戶(hù)　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)即期賣(mài)出幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　借：××存款——××客戶(hù)　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)即期買(mǎi)入幣種

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——分行　　　　　經(jīng)辦行向總行即期賣(mài)出幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　2.即期交割日，遠(yuǎn)期交易的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期收款項(xiàng)——分行　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：期付款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　發(fā)生收益且收益為該幣種

　　借：期收款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：期付款項(xiàng)——分行　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　發(fā)生收益且收益為該幣種

　　3.遠(yuǎn)期交割日確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期外匯買(mǎi)賣(mài)收益或損失的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　　經(jīng)辦行收益幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　經(jīng)辦行收益幣種

　　或：

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　經(jīng)辦行損失幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　經(jīng)辦行損失幣種

　　4.遠(yuǎn)期交割日清算的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：××存款——××客戶(hù)　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——分行　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——分行　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期付款項(xiàng)——分行　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——分行　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：××存款——××客戶(hù)　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　?。ǘ┓中匈~務(wù)處理

　　1.即期交割日，即期交易的會(huì)計(jì)分錄

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——總行　　　　　　分行向總行即期買(mǎi)入幣種

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　分行向經(jīng)辦行即期賣(mài)出幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　分行向經(jīng)辦行即期買(mǎi)入幣種

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——總行　　　　　分行向總行即期賣(mài)出幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　2.即期交割日，遠(yuǎn)期交易的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期收款項(xiàng)——總行　　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：期付款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　發(fā)生收益且收益為該幣種

　　借：期收款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：期付款項(xiàng)——總行　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　發(fā)生收益且收益為該幣種

　　3.遠(yuǎn)期交割日確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期外匯買(mǎi)賣(mài)收益或損失的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　　 分行收益幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　 分行收益幣種

　　或：

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　 分行損失幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　 分行損失幣種

　　4.遠(yuǎn)期交割日清算的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　　　　 分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　 分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——總行　　　　　　 分行向總行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——總行　　　　　　　　 分行向總行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期付款項(xiàng)——總行　　　　　　　　　 分行向總行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——總行　　　　　 分行向總行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　 分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——××經(jīng)辦行　　　　　 分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　?。ㄈ┛傂匈~務(wù)處理

　　1.即期交割日，即期交易的會(huì)計(jì)分錄

　　借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)——××賬戶(hù)行　　 總行向境外銀行即期買(mǎi)入幣種

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　 發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××分行　　　 總行向分行即期賣(mài)出幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　 發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××分行　　　　 總行向分行即期買(mǎi)入幣種

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　 發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng)——××賬戶(hù)行　 總行向境外銀行即期賣(mài)出幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　 發(fā)生收益且收益為該幣種時(shí)

　　2.即期交割日，遠(yuǎn)期交易的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期收款項(xiàng)——××銀行　　　　　　　 總行向該行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　 發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：期付款項(xiàng)——××分行　　　　　　 總行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　 發(fā)生收益且收益為該幣種

　　借：期收款項(xiàng)——××分行　　　　　　　 總行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　 發(fā)生損失且損失為該幣種時(shí)

　　貸：期付款項(xiàng)——××銀行　　　　　　 總行向該行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　 發(fā)生收益且收益為該幣種

　　3.遠(yuǎn)期交割日確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期外匯買(mǎi)賣(mài)收益或損失的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　　 總行收益幣種

　　貸：其他營(yíng)業(yè)收入——外匯買(mǎi)賣(mài)收入　　 總行收益幣種

　　或：

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　 總行損失幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　 總行損失幣種

　　4.遠(yuǎn)期交割日清算的會(huì)計(jì)分錄

　　借：期付款項(xiàng)——××分行　　　　　　　 總行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××分行　　　 總行向分行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)——××賬戶(hù)行　　 總行向境外銀行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——××銀行　　　　　　 總行向該行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　借：期付款項(xiàng)——××銀行　　　　　　　 總行向該行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng)——××賬戶(hù)行　 總行向境外銀行遠(yuǎn)期賣(mài)出幣種

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××分行　　　　 總行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——××分行　　　　　　 總行向分行遠(yuǎn)期買(mǎi)入幣種

　　五、利率互換、FRA、利率上限、利率下限、利率區(qū)間

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦行賬務(wù)處理

　　1.定息日與客戶(hù)交易的會(huì)計(jì)分錄

　　（1）如為經(jīng)辦行向客戶(hù)支付利息差額

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)支付幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)支付幣種

　?。?）如為經(jīng)辦行向客戶(hù)收取利息差額

　　借：期收款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)收取幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　　經(jīng)辦行向客戶(hù)收取幣種

　　2.定息日與分行交易的會(huì)計(jì)分錄

　　（1）如為經(jīng)辦行向分行支付利息差額

　　借：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　　經(jīng)辦行向分行支付幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——分行　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行支付幣種

　?。?）如為經(jīng)辦行向分行收取利息差額

　　借：期收款項(xiàng)——分行　　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行收取幣種

　　貸：期付款項(xiàng)——遞延外匯買(mǎi)賣(mài)收入戶(hù)　　經(jīng)辦行向分行收取幣種

　　3.付息日與客戶(hù)交易的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）如為經(jīng)辦行向客戶(hù)支付利息差額

　　借：期付款項(xiàng)——××客戶(hù)　　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)支付幣種

　　貸：××存款——××客戶(hù)　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)支付幣種

　　借：其他營(yíng)業(yè)支出——外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)支付幣種

　　貸：期收款項(xiàng)——待攤外匯買(mǎi)賣(mài)損失戶(hù)　　經(jīng)辦行向客戶(hù)支付幣種

　　（2）如為經(jīng)辦行向客戶(hù)收取利息差額

　　借：××存款——××客戶(hù)　　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶(hù)收取幣