各省、自治區(qū)、直轄市分公司（西藏除外），計劃單列市分公司，沈陽市人壽分公司，四川、大連、長沙、廈門壽險公司：

　　為了配合做好新舊會計制度接軌工作，現(xiàn)將《中國人民保險公司新舊會計制度接軌審計方案》印發(fā)給你們。望你們結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，認真開展這項工作。

　　附：中國人民保險公司新舊會計制度接軌審計方案

　　一、審計目的

　　為了適應社會主義市場經(jīng)濟和貫徹落實新的保險企業(yè)會計制度的需要，促進做好新舊會計科目結(jié)轉(zhuǎn)工作，保護國有資產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，保證新舊會計制度接軌工作順利進行。

　　二、審計范圍

　　各級公司新舊會計制度的接軌

　　三、審計內(nèi)容

　?。ㄒ唬?993年度會計決算的真實性、正確性

　　1.固定資產(chǎn)、折舊、固定基金

　　對掛帳形成的固定資產(chǎn)是否用基建資金或發(fā)展基金予以沖減，對于盤盈、盤虧以及提前報廢的固定資產(chǎn)是否調(diào)整了固定資產(chǎn)和固定基金。

　　2.總準備金（截止1993年底）

　?。?3）49號文在總準備金中列支電子化資金指標以及（92）21號文在暫付款中墊支的電子化資金指標，到1993年6月止，其尚未歸還的部分是否減少了總準備金。

　　3.更新改造基金

　　4.基建資金

　　暫收款項下的暫收專項電腦款、專項購車款余額是否調(diào)增了基建資金。

　　5.本年利潤

　　6.獎勵基金、福利基金、發(fā)展基金

　　暫收款項下的暫收專項電腦款、專項購車款余額是否調(diào)增了發(fā)展基金。

　?。ǘ┬屡f會計科目結(jié)轉(zhuǎn)的正確性

　　1.固定基金、總準備金（截止1993年底）、更新改造基金、基建資金余額是否如實轉(zhuǎn)入實收資本。

　　2.獎勵基金余額是否如實轉(zhuǎn)入應付工資。

　　3.福利基金余額是否如實轉(zhuǎn)入應付福利費。如果福利基金有赤字，那么是否用修理基金或發(fā)展基金抵補，抵補后如仍有赤字，屬于醫(yī)藥費的是否在應付福利費中掛帳，屬于職工集體福利設施支出的是否在公益金中掛帳。

　　4.發(fā)展基金余額是否如實轉(zhuǎn)入盈余公積。如果發(fā)展基金有赤字，那么是否沖減了固定基金。

　　5.獎金在進成本之前，是否是在提取盈余公積、公益金并向投資者分配利潤后的稅后利潤中提取。

　　四、審計方式

　　上級對下級進行就地審計

　　五、審計方法

　　詳查

　　六、審計時間

　　1994年5月1日至11月30日。并請于1994年12月15日前將綜合審計報告報總公司稽核審計部。

　　審計依據(jù)

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)會計準則

　?。ǘ┍ｋU企業(yè)會計制度

　?。ㄈ┍０l(fā)[1993]406號文件“印發(fā)保險企業(yè)會計制度補充規(guī)定”

　　（四）保發(fā)[1993]398號文件“關于做好1993年會計決算工作的通知”

　?。ㄎ澹┍０l(fā)[1993]436號文件“關于做好1993年會計決算工作的補充通知”

　　（六）保發(fā)[1993]399號文件“中國人民保險公司關于貫徹實施新的企業(yè)財務制度有關政策銜接問題的通知”

　?。ㄆ撸┍０l(fā)[1993]407號文件“印發(fā)新舊會計制度銜接科目調(diào)整辦法”

　　（八）保發(fā)[1993]408號文件“印發(fā)新舊會計科目余額結(jié)轉(zhuǎn)辦法”

　?。ň牛┍０l(fā)[1993]409號文件“印發(fā)會計科目調(diào)整辦法”

　　附表：新舊會計制度接軌審計報表單位：＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　日期：＿＿年＿＿月＿＿日

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