市府辦發(fā)〔2007〕32號(hào) 各縣、特區(qū)、區(qū)人民政府，各經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，市人民政府各工作部門(mén)、各直屬事業(yè)單位： 　　《六盤(pán)水市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行規(guī)定》已經(jīng)市人民政府第3次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。 二○○七年三月三十日 六盤(pán)水市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行規(guī)定 　　第一條　為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》和《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。 第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)本市行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他任何單位和個(gè)人的干涉。在本市行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。 　　審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)管轄范圍內(nèi)(含授權(quán))的重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行竣工決算必審制度；對(duì)大中型項(xiàng)目實(shí)際情況采取跟蹤審計(jì)。 　　第三條 本規(guī)定所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目包括： （一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金（含國(guó)債資金）投資項(xiàng)目；國(guó)家主權(quán)外債資金項(xiàng)目；使用各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金項(xiàng)目；法律、法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定的其他政府投資項(xiàng)目。 　　（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項(xiàng)目。 　?。ㄈ﹪?guó)有企事業(yè)單位，國(guó)有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。 　　（四）接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)，包括接受外商或者私人捐贈(zèng)并委托政府部門(mén)實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目。 第四條　市、縣（特區(qū)、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)是國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依照管轄范圍對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 　　發(fā)展改革、經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、建設(shè)、工商、稅務(wù)、國(guó)土、環(huán)保、金融、監(jiān)察、交通、物價(jià)和水利等部門(mén)，要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。發(fā)展改革委員會(huì)要于每年年初將當(dāng)年經(jīng)政府批準(zhǔn)的財(cái)政性資金建設(shè)項(xiàng)目和預(yù)備項(xiàng)目送審計(jì)機(jī)關(guān)，用于編制重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃。財(cái)政部門(mén)要定期將涉及財(cái)政性建設(shè)項(xiàng)目資金撥付情況抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。建設(shè)單位及其主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，其審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查和評(píng)估?！? 　第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。市級(jí)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目由市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄?！　? 　　市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)縣（特區(qū)、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)縣（特區(qū)、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)一般不得重復(fù)審計(jì)。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 　　第六條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，會(huì)同有關(guān)部門(mén)確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 　 第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，以建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主為被審計(jì)單位，依法對(duì)其財(cái)務(wù)收支、預(yù)算或概算執(zhí)行情況，以及項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)建設(shè)資金的籌集、管理與使用情況和與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；并可根據(jù)需要，對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段實(shí)施審計(jì)。必要時(shí)，可以依照法定審計(jì)程序?qū)辈?、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 　　第八條　納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，或未能在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中安排審計(jì)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，采取審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)或者由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》招標(biāo)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的方式實(shí)施。 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具有法定資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者其他具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)依法組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制應(yīng)有專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，并有專(zhuān)人進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。 　　審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員和受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。 　　第九條 受委托對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具有與審計(jì)項(xiàng)目相應(yīng)的法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度以及良好的社會(huì)信譽(yù)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 　　第十條　審計(jì)機(jī)關(guān)按照《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，所需經(jīng)費(fèi)列入建設(shè)項(xiàng)目總投資。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員按要求完成國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)后，由審計(jì)機(jī)關(guān)書(shū)面通知財(cái)政部門(mén)和建設(shè)單位及時(shí)支付審計(jì)費(fèi)用。 　　審計(jì)費(fèi)用按照《貴州省會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。 　　第十一條 列入年度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，必須完成竣工決算審計(jì)后方可進(jìn)行竣工驗(yàn)收。 　　第十二條　國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成初步驗(yàn)收后1個(gè)月內(nèi)，編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，工程竣工后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)；國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程建設(shè)計(jì)劃提前向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。建設(shè)單位提請(qǐng)竣工決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)先編制出項(xiàng)目竣工決算及其完整的相關(guān)資料。建設(shè)單位必須自立項(xiàng)之日起，按審計(jì)機(jī)關(guān)要求提供建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)資料。 　　承擔(dān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)取證工作，依法及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)所需的有關(guān)資料并對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 　　第十三條　在招標(biāo)文件和施工合同中應(yīng)當(dāng)明確，國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，并以審計(jì)結(jié)論作為工程款結(jié)算的依據(jù)。以財(cái)政性資金投入的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在工程施工合同中約定，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定預(yù)留工程尾款，待審計(jì)結(jié)束后清算。 　　第十四條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到建設(shè)單位提請(qǐng)審計(jì)的申請(qǐng)后，對(duì)資料符合要求的，1個(gè)月內(nèi)依照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施。審計(jì)機(jī)關(guān)具體組織實(shí)施或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的國(guó)家建設(shè)審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成；大型項(xiàng)目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限，并及時(shí)將延長(zhǎng)理由等情況告知被審計(jì)單位。 　　第十五條 在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織對(duì)審計(jì)取證材料核對(duì)稿進(jìn)行核對(duì)，并于送達(dá)之日起10個(gè)工作日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)反饋審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，逾期不反饋視為無(wú)異議。審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告并書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出的，視為無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)研究、核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說(shuō)明。 第十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)后依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。 審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，可以根據(jù)需要利用有關(guān)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的工作結(jié)果。 　　審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定作為財(cái)政部門(mén)審批項(xiàng)目決算的依據(jù)。 　　第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)有關(guān)主管部門(mén)或者有管轄權(quán)的其他單位予以調(diào)查處理或者協(xié)助調(diào)查，接到通報(bào)的部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)在30個(gè)工作日內(nèi)調(diào)查完畢，并將處理結(jié)果回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)或者協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清有關(guān)事實(shí)： 　?。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、土地、征地拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等有關(guān)法律、法規(guī)的； 　　（二）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的； 　?。ㄈ┪从行?shí)施工程質(zhì)量管理的； 　?。ㄋ模┢渌麘?yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門(mén)處理的違法行為。 　　第十八條 被審計(jì)單位或者其他有關(guān)單位違反審計(jì)法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位、責(zé)任人依法給予相應(yīng)處罰，并可建議紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)責(zé)任人給予相應(yīng)的處分。 依照上述規(guī)定處罰和追究責(zé)任后，建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主仍必須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。 　　第十九條　已具備竣工驗(yàn)收條件的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，在規(guī)定期限內(nèi)不辦理竣工決算審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)督促按期補(bǔ)辦；逾期不辦的，可視情節(jié)按《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》第十七條的規(guī)定處理。 　　第二十條　建設(shè)項(xiàng)目承建單位要積極配合項(xiàng)目業(yè)主接受審計(jì)，對(duì)故意拖延審計(jì)進(jìn)度、影響投資效益的，有關(guān)部門(mén)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制直到取消其進(jìn)入六盤(pán)水市建筑市場(chǎng)。 　　第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行政處分；情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： 　　（一）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 　?。ǘ┬孤秶?guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的； 　?。ㄈ├寐殭?quán)索賄、受賄或收受被審計(jì)單位財(cái)物以及謀取其他不正當(dāng)利益的； 　?。ㄋ模╇[瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為的； 　?。ㄎ澹┟髦c被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)申請(qǐng)回避的； 　?。┯羞`反法律、法規(guī)、紀(jì)律及規(guī)章制度規(guī)定的其他行為。 　　第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)參與審計(jì)的專(zhuān)業(yè)人員和委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，明確權(quán)利和義務(wù)，對(duì)過(guò)錯(cuò)、過(guò)失人員依法追究責(zé)任。 　　社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為或者違反國(guó)家規(guī)定的職業(yè)行為，或者出具虛假審計(jì)報(bào)告的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其委托的審計(jì)任務(wù)，同時(shí)提請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)依法處理、處罰，并追回審計(jì)費(fèi)用。 　　審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員在從事國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中有本辦法第二十一條行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以解聘，同時(shí)提請(qǐng)有關(guān)單位和主管部門(mén)依法處理、處罰，并追回審計(jì)費(fèi)用。 　　第二十三條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，按照規(guī)定程序向社會(huì)公示審計(jì)結(jié)果，接受公眾監(jiān)督。鼓勵(lì)社會(huì)各界對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。凡舉報(bào)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目違法違紀(jì)問(wèn)題，經(jīng)查屬實(shí)的，對(duì)舉報(bào)人給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。 　　第二十四條 本規(guī)定自公布之日起30日后施行，2004年11月16日六盤(pán)水市人民政府印發(fā)的《六盤(pán)水市市級(jí)財(cái)政性資金建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。