為確保營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利實施，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》(財稅〔2011〕131號)等相關(guān)規(guī)定，經(jīng)商財政部，國家稅務(wù)總局制定了《營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法(暫行)》?，F(xiàn)予以發(fā)布，自2012年1月1日起施行。

　　零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者目前暫按出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)中出口貨物免抵退稅申報表格式報送申報表和電子申報數(shù)據(jù)，申報表填表口徑和方法由上海市國稅局另行明確。本辦法附件1、附件2、附件3啟用時間另行通知。與本辦法相關(guān)的財政負(fù)擔(dān)機(jī)制、免抵稅款調(diào)庫方式另行明確。

　　特此公告。

　　??

　　附件：1.零稅率應(yīng)稅服務(wù)(國際運(yùn)輸)免抵退稅申報明細(xì)表

　　2.應(yīng)稅服務(wù)(研發(fā)、設(shè)計服務(wù))免抵退稅申報明細(xì)表

　　3.向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單

　　國家稅務(wù)總局

　　二○一二年四月五日

　　附件1

　　零稅率應(yīng)稅服務(wù)(國際運(yùn)輸)免抵退稅申報明細(xì)表

　　海關(guān)企業(yè)代碼：

　　企業(yè)名稱： (公章)

　　納稅人識別號： 所屬期： 年 月： 金額單位：元至角分

　　序號 應(yīng)稅服務(wù)代碼 應(yīng)稅服務(wù)名稱 本期運(yùn)輸次數(shù) 自運(yùn)艙單份數(shù) 自運(yùn)提單(運(yùn)單)份數(shù)或載客人數(shù) 應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額 征稅率 退稅率 應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差 應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘退稅率 備注

　　折人民幣 支付給非試點納稅人價款 免抵退稅計稅金額

　　1 2 3 4 5 6 7 8=6-7 9 10 11=8×(9-10) 12=8×10 13

　　小計

　　零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　茲聲明以上申報無訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。

　　經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： (公章)

　　財務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人：

　　企業(yè)負(fù)責(zé)人： 負(fù)責(zé)人： 年 月 日

　　填表說明：

　　1.對前期申報錯誤的，本期可進(jìn)行調(diào)整。前期少報應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額或低報征、退稅率的，可在本期補(bǔ)報;前期多報應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額或高報征、退稅率的，本期可以負(fù)數(shù)(或紅字)數(shù)據(jù)沖減;也可用負(fù)數(shù)(或紅字)將前期錯誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新申報正數(shù)數(shù)據(jù)。

　　2.“序號”欄由4位流水號構(gòu)成(如0001、0002、…，序號要與申報退稅的資料裝訂順序保持一致;

　　3.第1欄“應(yīng)稅服務(wù)代碼” 及第2欄“應(yīng)稅服務(wù)名稱”按出口退稅率文庫中的對應(yīng)編碼和服務(wù)名稱填寫;

　　4.第3欄“本期運(yùn)輸次數(shù)”填寫在該應(yīng)稅服務(wù)代碼下，本所屬期發(fā)生的國際運(yùn)輸次數(shù);

　　5.第4欄“自運(yùn)艙單份數(shù)”填寫在該應(yīng)稅服務(wù)代碼下，本所屬期發(fā)生的國際運(yùn)輸所對應(yīng)的自運(yùn)艙單份數(shù);

　　6.第5欄“自運(yùn)提單(運(yùn)單)份數(shù)或載客人數(shù)”為載貨運(yùn)輸?shù)奶顚懺谠搼?yīng)稅服務(wù)代碼下，本所屬期所發(fā)生的國際運(yùn)輸所對應(yīng)的自運(yùn)提單或運(yùn)單份數(shù)，載客運(yùn)輸?shù)奶顚懺谠搼?yīng)稅服務(wù)代碼下，本所屬期發(fā)生的國際運(yùn)輸所對應(yīng)的載客人數(shù);

　　7.第6欄“應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額(折人民幣)”為提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款(包括尚未收取但以獲得收取權(quán)利)的人民幣金額，以其他幣種結(jié)算的填寫折算人民幣金額;

　　8.第7欄“支付給非試點納稅人價款”為服務(wù)出口企業(yè)支付給未進(jìn)行營業(yè)稅改征增值稅的營業(yè)稅納稅人的費(fèi)用;

　　9.第8欄“免抵退稅計稅金額”為應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額扣除支付給非試點納稅人價款后的余額，即第6欄減第7欄;

　　10.第9欄“征稅率”為在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)法定增值稅稅率;

　　11.第10欄“退稅率”為應(yīng)稅服務(wù)在代碼庫中對應(yīng)的增值稅退稅率;

　　12.第11欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差”按第8欄×(第9欄-第10欄)計算填報;

　　13.第12欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘退稅率”按第8欄×第10欄計算填報;

　　附件2

　　零稅率應(yīng)稅服務(wù)(研發(fā)、設(shè)計服務(wù))免抵退稅申報明細(xì)表

　　海關(guān)企業(yè)代碼：

　　企業(yè)名稱： (公章)

　　納稅人識別號： 所屬期： 年 月： 金額單位：元至角分

　　序號 應(yīng)稅服務(wù)名稱 應(yīng)稅服務(wù)代碼 研發(fā)、設(shè)計服務(wù)合同號 境外單位名稱 境外單位所在國家或地區(qū) 合同總金額 本期收款憑證份數(shù) 本期確認(rèn)應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)收入人民幣金額 本期收款金額(美元) 應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額 征稅率 退稅率 應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差 應(yīng)稅服務(wù)銷售額乘退稅率 備注

　　折美元 折人民幣 折人民幣 支付給非試點納稅人價款(人民幣) 免抵退稅計稅金額

　　1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13=11-12 14 15 16=13×(14-15) 17=13×15 18

　　小計

　　零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　茲聲明以上申報無訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。

　　經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： (公章)

　　財務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人：

　　企業(yè)負(fù)責(zé)人： 年 月 日 負(fù)責(zé)人： 年 月 日

　　填表說明：

　　1.對前期申報錯誤的，本期可進(jìn)行調(diào)整。前期少報應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額或低報征、退稅率的，可在本期補(bǔ)報;前期多報應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額或高報征、退稅率的，本期可以負(fù)數(shù)(或紅字)數(shù)據(jù)沖減;也可用負(fù)數(shù)(或紅字)將前期錯誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新申報正數(shù)數(shù)據(jù)。

　　2.“序號”欄由4位流水號構(gòu)成(如0001、0002、…，序號要與申報退稅的資料裝訂順序保持一致;

　　3.第1欄“應(yīng)稅服務(wù)名稱” 及第2欄“應(yīng)稅服務(wù)代碼”按出口退稅率文庫中的對應(yīng)編碼和服務(wù)名稱填寫;

　　4.第3欄“研發(fā)、設(shè)計服務(wù)合同號”為與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計服務(wù)合同號;

　　5.第4欄“境外單位名稱”為與之簽訂研發(fā)、設(shè)計服務(wù)合同的境外單位全稱;

　　6.第5欄“境外單位所在國家或地區(qū)” 為與之簽訂研發(fā)、設(shè)計服務(wù)合同的境外單位所在的國家或地區(qū);

　　7.第6欄“合同總金額(折美元)”為與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計合同的美元總金額，若為其他外幣簽訂的折算成美元金額填列;第7欄“合同總金額(人民幣)” 為美元金額與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯率折算的人民幣金額;

　　8.第8欄“本期收款憑證份數(shù)”為從與之簽訂研發(fā)、設(shè)計合同的境外單位收款的銀行收款憑證份數(shù);

　　9.第9欄“本期確認(rèn)應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)收入人民幣金額”為本期確認(rèn)應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額的金額，以其他幣種結(jié)算的填寫折算人民幣金額;

　　10.第10欄“本期收款金額(折美元)”為本期從從與之簽訂研發(fā)、設(shè)計合同的境外單位收款的美元金額，若為其他外幣成交的折算成美元金額填列;

　　11.第11欄“應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額(折人民幣)”為本期收款的應(yīng)稅服務(wù)所取得的全部價款的人民幣金額，以其他幣種結(jié)算的填寫折算人民幣金額;

　　12.第12欄“支付給非試點納稅人價款”為服務(wù)出口企業(yè)支付給未進(jìn)行營業(yè)稅改征增值稅的營業(yè)稅納稅人的費(fèi)用;

　　13.第13欄“免抵退稅計稅金額”為應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額扣除支付給非試點納稅人價款后的余額，即第11欄減第12欄;

　　14.第14欄“征稅率”為在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)法定增值稅稅率;

　　15.第15欄“退稅率”為應(yīng)稅服務(wù)在代碼庫中對應(yīng)的增值稅退稅率;

　　16.第16欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差”按第13欄×(第14欄-第15欄)計算填報;

　　17.第17欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘退稅率”按第13欄×第15欄計算填報;

　　附件3

　　向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單

　　海關(guān)企業(yè)代碼：

　　企業(yè)名稱：(公章)

　　納稅人識別號： 所屬期： 單位：人民幣元至角分

　　序號 研發(fā)、設(shè)計合同號 本期收取營業(yè)款情況 累計已收營業(yè)款

　　收款時間 收款憑證號 收款金額(折人民幣) 收款銀行名稱 付款單位名稱 付款單位所在國家(地區(qū)) 付款銀行名稱 折美元 折人民幣

　　填表日期：

　　填表說明：

　　1.本表填寫向境外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的營業(yè)款收取明細(xì)情況。

　　2.“研發(fā)、設(shè)計合同號”欄，填寫與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計合同號。

　　3.“本期收取營業(yè)款情況”欄填寫所屬期當(dāng)月收取營業(yè)款的明細(xì)情況，收款明細(xì)情況按照時間順序填寫。

　　4.“收款時間”欄填寫收取營業(yè)款的時間。

　　5.“收款憑證號”欄，填寫銀行收取款項的憑證號。

　　6.“收款金額(折人民幣)”欄，填寫該收款憑證上所列的收款金額人民幣金額，以其他幣種結(jié)算的填寫折算人民幣金額。

　　7.“收款銀行名稱”欄，填寫收取該款項的銀行全稱。

　　8.“付款單位名稱”欄，填寫支付該款項的單位全稱。

　　9.“付款單位所在國家(地區(qū))”欄，填寫支付該款項的單位所在的國家或地區(qū)。

　　10.“付款銀行名稱”欄，填寫支付該款項的銀行全稱。

　　11.“累計已收營業(yè)款(折美元)”欄，填寫截止申報所屬期當(dāng)月累計已收營業(yè)款美元金額，以其他幣種結(jié)算的填寫折算美元金額。

　　12.“累計已收營業(yè)款(折人民幣)”欄，填寫截止申報所屬期當(dāng)月累計已收營業(yè)款人民幣金額，以其他幣種結(jié)算的填寫折算人民幣金額。