發(fā)文單位：中華人民共和國財(cái)政部 文 號：財(cái)庫[2007]51號 發(fā)布日期：2007-9-30 執(zhí)行日期：2007-9-30 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）： 　　國庫集中收付制度改革是我國財(cái)政管理改革的重要內(nèi)容，目標(biāo)是通過制度創(chuàng)新，建立現(xiàn)代國庫管理制度。黨中央、國務(wù)院高度重視，提出了一系列要求，做出了整體部署。2001年以來，各地按照國務(wù)院批準(zhǔn)的《財(cái)政國庫管理制度改革方案》（財(cái)庫〔2001〕24號），結(jié)合本地實(shí)際，周密部署，精心組織，積極推進(jìn)，取得了重大進(jìn)展和顯著成效，明顯提高了財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，基本確立了國庫集中收付制度在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)地位。目前改革處于深化和完善的關(guān)鍵階段，需要進(jìn)一步推進(jìn)制度創(chuàng)新，有效解決改革面臨的深層次問題，促進(jìn)相關(guān)改革措施盡快到位，逐步建立完善的現(xiàn)代財(cái)政國庫管理體系。根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要》和國務(wù)院的有關(guān)要求，現(xiàn)對深化地方國庫集中收付制度改革提出如下意見： 　　一、推進(jìn)和深化國庫集中支付改革 　　各地財(cái)政部門要全面推進(jìn)國庫集中支付改革，力爭到2010年所有財(cái)政性資金全部納入國庫單一賬戶體系運(yùn)行管理，各級預(yù)算單位全部實(shí)行國庫集中支付制度。為此，省級財(cái)政要力爭到2008年將改革實(shí)施到本級所有基層預(yù)算單位，并逐步將政府性基金、預(yù)算外資金等所有財(cái)政性資金納入國庫集中支付改革范圍；同時(shí)，要加大推進(jìn)力度，促進(jìn)上級補(bǔ)助下級的專項(xiàng)資金逐步實(shí)行國庫集中支付制度，力爭到2008年，初步建立起專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付基本框架和運(yùn)行機(jī)制。地市級財(cái)政要力爭到2008年將國庫集中支付制度改革推進(jìn)到地市本級的所有基層預(yù)算單位，所有財(cái)政性資金都要納入改革實(shí)施范圍。在推進(jìn)改革的同時(shí)，要進(jìn)一步完善操作、健全制度、規(guī)范管理、提高效率，在保證財(cái)政資金安全的前提下，積極推行電子化操作方式，建立健全現(xiàn)代支付操作模式。 　　縣級國庫集中支付制度改革總體要求是，結(jié)合本地特點(diǎn)，積極創(chuàng)造條件，穩(wěn)步推進(jìn)。鑒于縣級的基礎(chǔ)條件、管理情況、技術(shù)水平差異很大，縣級改革不搞統(tǒng)一模式。具備條件的縣，可加快步伐，按規(guī)范化要求盡快實(shí)行國庫集中支付制度；采用會計(jì)集中核算模式或向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌的縣，按照以下三項(xiàng)要求逐步規(guī)范。一是堅(jiān)持以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將會計(jì)核算中心的財(cái)政性資金賬戶改為零余額賬戶，實(shí)行先支付后清算，不得將資金實(shí)撥到會計(jì)核算中心賬戶沉淀。二是對一些具備條件的縣，應(yīng)當(dāng)加快從會計(jì)集中核算向國庫集中支付制度轉(zhuǎn)軌；尚不具備條件的縣，可因地制宜，采取適宜的過渡性措施，做好國庫集中支付與會計(jì)集中核算的銜接。三是省級財(cái)政國庫部門要按照積極引導(dǎo)、創(chuàng)造條件、督促推進(jìn)的要求，制定縣級改革規(guī)劃，明確步驟，加強(qiáng)宣傳，做好培訓(xùn)，建立有效的督查機(jī)制，促進(jìn)縣級改革健康發(fā)展。 　　二、推進(jìn)和深化國庫集中收繳改革 　　當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，國庫集中收繳改革的重點(diǎn)，一是推進(jìn)財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)，二是推進(jìn)非稅收入收繳管理改革。 　　各地財(cái)政部門要按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)實(shí)施方案〉的通知》（財(cái)庫[2007]49號）和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)庫[2007]50號），抓好橫向聯(lián)網(wǎng)工作。稅收收入實(shí)行電子繳庫，財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行國庫網(wǎng)絡(luò)實(shí)行橫向聯(lián)網(wǎng)，建立聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，實(shí)行稅款信息共享。橫向聯(lián)網(wǎng)初期，可暫時(shí)采取納稅人應(yīng)稅信息和稅款入庫信息由人民銀行按照規(guī)定當(dāng)日傳送財(cái)政部門的方式。隨著橫向聯(lián)網(wǎng)工作的推進(jìn)，在辦理稅收收入電子繳庫時(shí)，稅務(wù)部門應(yīng)將應(yīng)稅信息同時(shí)發(fā)送人民銀行國庫和財(cái)政部門，人民銀行國庫應(yīng)將稅款入庫信息同時(shí)發(fā)送稅務(wù)部門和財(cái)政部門。橫向聯(lián)網(wǎng)涉及面廣，情況復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)先行試點(diǎn)，分步實(shí)施。財(cái)政部門是橫向聯(lián)網(wǎng)工作的牽頭單位，要與稅務(wù)部門、人民銀行國庫分工負(fù)責(zé)，共同抓好組織實(shí)施工作。 　　各地財(cái)政部門要按照統(tǒng)一規(guī)范、運(yùn)行高效、監(jiān)督有力的目標(biāo)要求，全面推行非稅收入國庫集中收繳改革，力爭到2010年，各地對所有非稅收入實(shí)施收繳改革，并將改革推進(jìn)到所有有非稅收入的單位。省級財(cái)政要進(jìn)一步完善收繳程序，強(qiáng)化票據(jù)監(jiān)管，逐步將改革的資金范圍擴(kuò)大到所有非稅收入；省以下財(cái)政要按照中央和本省改革的規(guī)范化要求有序進(jìn)行，并不斷擴(kuò)大改革范圍，深化改革級次，完善收繳程序。要妥善處理非稅收入就地繳庫與通過非稅收繳系統(tǒng)的直接繳庫、集中匯繳的關(guān)系。直接繳庫和集中匯繳是非稅收入收繳的主體方式，就地繳庫是直接繳庫的一種形式，適用于偶爾發(fā)生、沒有明確規(guī)定執(zhí)收單位、執(zhí)收單位對信息反饋要求不高，以及涉及多級政府間分成且通過非稅收入收繳系統(tǒng)實(shí)施難度較大的非稅收入。對這類收入的名稱和票據(jù)使用等方面，要逐步實(shí)現(xiàn)與非稅收入收繳改革要求相統(tǒng)一。各地財(cái)政部門要在全面實(shí)施改革的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)非稅收入收繳管理監(jiān)督，完善非稅收入收繳操作，提高非稅收入收繳透明度，保證非稅收入及時(shí)足額入庫；要跟蹤分析非稅收入動態(tài)變化，為提高預(yù)算執(zhí)行分析水平提供條件。 　　三、建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制 　　各地財(cái)政國庫部門要逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以信息化技術(shù)為支撐的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制。要按照完善現(xiàn)代國庫管理制度改革和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控功能的要求，逐步拓展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控范圍，建立健全財(cái)政國庫內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，保障財(cái)政國庫體系安全運(yùn)行；要將外部監(jiān)控范圍逐步擴(kuò)大到實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革的所有資金和單位，以及上級政府補(bǔ)助下級政府的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，保障財(cái)政資金規(guī)范運(yùn)行。要逐步完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控運(yùn)行機(jī)制，以實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)控為重點(diǎn)，建立起綜合核查、動態(tài)監(jiān)控信息披露、監(jiān)控檢查通報(bào)、處理整改相配合的監(jiān)控運(yùn)行機(jī)制，大力提升預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控水平，充分發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制的威懾作用。要建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控分析報(bào)告制度，對財(cái)政國庫運(yùn)行進(jìn)行綜合分析，反映預(yù)算執(zhí)行管理存在的問題和成因，為加強(qiáng)和完善預(yù)算執(zhí)行管理提供監(jiān)督反映機(jī)制。 　　四、研究推進(jìn)國庫現(xiàn)金管理 　　國庫現(xiàn)金管理是現(xiàn)代國庫管理制度的重要內(nèi)容，各地財(cái)政國庫部門應(yīng)予高度重視。國庫現(xiàn)金管理直接關(guān)系到財(cái)政資金的安全性、流動性，敏感性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防范及管理要求高，因此，務(wù)必穩(wěn)妥扎實(shí)進(jìn)行。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中央于2006年進(jìn)行了國庫現(xiàn)金管理的實(shí)施操作。財(cái)政部將在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，研究制定地方國庫現(xiàn)金管理的指導(dǎo)意見，規(guī)范和引導(dǎo)地方國庫現(xiàn)金管理工作的開展。當(dāng)前，要做好三個(gè)方面的基礎(chǔ)工作。一是抓緊培養(yǎng)人才，為國庫現(xiàn)金管理的運(yùn)作做好人力資源儲備。二是研究建立國庫現(xiàn)金收支基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，建立資金收支分析預(yù)測體系，研究國庫現(xiàn)金余額變動規(guī)律，對國庫現(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測。三是研究建立國庫現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)控制和披露機(jī)制，按照合理分工和相互制約的原則，建立后臺、中臺、前臺相互監(jiān)督制約的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 　　五、進(jìn)一步規(guī)范銀行賬戶管理 　　規(guī)范銀行賬戶管理是完善國庫單一賬戶體系、深化國庫集中收付制度改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)政國庫部門作為銀行賬戶的主管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)高度重視并切實(shí)抓好銀行賬戶規(guī)范管理工作。當(dāng)前重點(diǎn)要抓好三方面工作，一是確定零余額賬戶的定位，二是研究將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶（住房改革、黨費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶除外，下同）納入國庫單一賬戶體系管理，三是加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金專戶管理。各地財(cái)政部門要按照目前的零余額賬戶管理方式做好賬戶管理工作，財(cái)政部將抓緊與中國人民銀行協(xié)商確定零余額賬戶定位問題。各地可結(jié)合本地實(shí)際情況，按照《財(cái)政國庫管理制度改革方案》（財(cái)庫〔2001〕24號）的要求，積極探索有效的管理辦法，逐步將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理。各地財(cái)政部門在加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理的同時(shí)，要認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》（財(cái)辦[2006]12號），扎實(shí)做好財(cái)政資金專戶管理工作，財(cái)政資金專戶尚未歸口財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理的地方，要妥善處理賬戶管理和業(yè)務(wù)管理的關(guān)系，盡快辦理賬戶移交手續(xù)。要加大力度清理規(guī)范財(cái)政資金專戶，能歸并的盡可能予以歸并，能撤銷的盡可能撤銷，并嚴(yán)格控制新開設(shè)財(cái)政資金專戶，能夠?qū)嵭袊鴰旒兄Ц兜呢?cái)政資金不再開設(shè)財(cái)政資金專戶。 　　六、積極推行公務(wù)卡制度 　　建立公務(wù)卡制度，有利于減少現(xiàn)金支付結(jié)算、提高支付透明度和加強(qiáng)監(jiān)控管理，是完善國庫集中收付制度的重要措施。近年來，隨著國庫集中收付制度改革的深化，公務(wù)卡的作用愈來愈引起各級財(cái)政部門的關(guān)注。許多地方財(cái)政部門進(jìn)行了有益探索，取得了一定的成效。研究建立公務(wù)卡制度，加快推行公務(wù)卡要把握三個(gè)原則，一是財(cái)政資金在公務(wù)消費(fèi)前應(yīng)保留在國庫單一賬戶體系之內(nèi)，不得脫離國庫單一賬戶體系。二是實(shí)行公務(wù)卡要有利于強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，不能削弱監(jiān)控管理。三是公務(wù)卡的使用要方便操作，提高效率，減少預(yù)算單位工作量。 　　各地財(cái)政部門要高度重視、認(rèn)真研究，加快推進(jìn)公務(wù)卡制度的建立，力爭到2010年全國省、市兩級全面推行公務(wù)卡管理，有條件的縣，也要研究推廣使用公務(wù)卡，逐步減少預(yù)算單位的現(xiàn)金支付。要規(guī)范結(jié)算程序，提高結(jié)算效率，保證資金結(jié)算的安全性和準(zhǔn)確性。要重點(diǎn)研究公務(wù)卡支出的監(jiān)控問題，使財(cái)政部門和預(yù)算單位能夠及時(shí)準(zhǔn)確掌握公務(wù)卡的公務(wù)支付信息并實(shí)行有效的監(jiān)控管理。要積極開發(fā)適合本地情況的銀行卡公務(wù)結(jié)算軟件系統(tǒng)，并與國庫集中支付系統(tǒng)銜接，提高支付效率，滿足銀行卡支付管理需要和支付信息反饋要求。 　　七、推進(jìn)財(cái)政直接支付的規(guī)范化管理 　　近年來，各地財(cái)政部門按照改革方案的要求，積極開展財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，通過有效的事前監(jiān)督，使財(cái)政資金支付的安全性、規(guī)范性和有效性顯著提高。但是，個(gè)別地方在辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)過程中，出現(xiàn)一些操作不規(guī)范、對有關(guān)方面的職責(zé)定位不準(zhǔn)確的問題，應(yīng)引起高度重視。各地要按照國務(wù)院批準(zhǔn)的《財(cái)政國庫管理制度改革方案》（財(cái)庫〔2001〕24號）規(guī)定的支付程序和職責(zé)分工，規(guī)范財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，堅(jiān)持財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作程序，不得擅自改變財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行（商業(yè)銀行，下同）等相關(guān)主體的職責(zé)和財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)流程。財(cái)政部門負(fù)責(zé)審核財(cái)政直接支付申請，并按照規(guī)定程序向代理銀行簽發(fā)支付指令，通知代理銀行付款；代理銀行要按照委托代理協(xié)議，根據(jù)財(cái)政部門簽發(fā)的支付指令，及時(shí)、準(zhǔn)確、快捷地辦理資金支付，并按規(guī)定與中國人民銀行及時(shí)辦理資金清算業(yè)務(wù)；中國人民銀行負(fù)責(zé)按照財(cái)政部門簽發(fā)的匯總清算通知書，審核代理銀行資金清算申請，及時(shí)、準(zhǔn)確地與代理銀行辦理資金清算工作，監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。 　　八、加強(qiáng)地方財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)建設(shè) 　　國庫集中收付制度改革綜合性、政策性、業(yè)務(wù)性很強(qiáng)，要求國庫管理的組織機(jī)構(gòu)和人員配置必須與之相適應(yīng)。隨著改革的深入，2004年10月財(cái)政部對國庫司和國庫支付中心的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、職能及工作流程、系統(tǒng)建設(shè)等進(jìn)行了整合。實(shí)踐證明，機(jī)構(gòu)整合理順了工作關(guān)系，優(yōu)化了國庫收付業(yè)務(wù)流程，提高了工作效率，為改革深入發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。各地要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，加強(qiáng)財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，按照優(yōu)化流程、提高效率的原則，加快理順國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的關(guān)系，有條件的地方，可予以整合，充分發(fā)揮人力資源優(yōu)勢，提高行政效率；目前整合有困難的，要堅(jiān)持國庫管理機(jī)構(gòu)對國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，優(yōu)化資金收付流程，確保工作效能和運(yùn)行效率。 　　九、加強(qiáng)地方財(cái)政國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè) 　　各地財(cái)政國庫部門要全面落實(shí)2006年全國財(cái)政系統(tǒng)金財(cái)工程建設(shè)座談會精神，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于加快金財(cái)工程建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)辦[2006]45號）的要求，加強(qiáng)財(cái)政國庫系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，加快信息系統(tǒng)建設(shè)步伐。各地財(cái)政國庫部門原則上要繼續(xù)統(tǒng)一使用財(cái)政部（金財(cái)辦）組織開發(fā)的地方國庫集中支付、非稅收入收繳管理等系統(tǒng)，做好現(xiàn)有系統(tǒng)功能的擴(kuò)展、國庫總賬系統(tǒng)的統(tǒng)一以及地方向中央分成有關(guān)非稅系統(tǒng)的銜接工作。繼續(xù)推動工資統(tǒng)發(fā)、非稅收入收繳管理、政府采購管理、監(jiān)控管理、財(cái)政決算等系統(tǒng)與國庫總賬系統(tǒng)的整合工作，待應(yīng)用支撐平臺成熟并逐步在地市級以上財(cái)政部門推廣應(yīng)用后，及時(shí)做好國庫管理系統(tǒng)向平臺的移植工作。各地財(cái)政國庫部門要根據(jù)財(cái)政部關(guān)于規(guī)范財(cái)政業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的要求，對系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)編碼進(jìn)行規(guī)范，加快統(tǒng)一全國財(cái)政國庫管理業(yè)務(wù)編碼體系，實(shí)現(xiàn)中央地方非稅收入分成信息的實(shí)時(shí)交換、全國收支信息及時(shí)匯總以及決算信息的及時(shí)生成。各地財(cái)政國庫部門要與本地技術(shù)管理部門密切配合，建立健全財(cái)政國庫管理系統(tǒng)的實(shí)施及日常維護(hù)隊(duì)伍，保障國庫改革與管理業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。