國稅函[2009]117號 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院： ? 　　為做好2009年稅務(wù)系統(tǒng)稅收執(zhí)法監(jiān)督和內(nèi)部審計工作，現(xiàn)將《2009年稅務(wù)系統(tǒng)督察內(nèi)審工作要點(diǎn)》印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國家稅務(wù)總局 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年三月九日　　 　 　　2009年稅務(wù)系統(tǒng)督察內(nèi)審工作要點(diǎn) 　　 　　2009年督察內(nèi)審工作的指導(dǎo)思想是：全面貫徹全國稅務(wù)工作會議精神，堅持依法、科學(xué)、高效、文明的工作原則，夯實(shí)基礎(chǔ)，創(chuàng)新機(jī)制，完善制度，把握規(guī)律，全面履行督察內(nèi)審職能，逐步建立“權(quán)責(zé)明確、職能統(tǒng)一、監(jiān)督有力、運(yùn)行高效”的稅收執(zhí)法權(quán)和財務(wù)管理權(quán)監(jiān)督制約機(jī)制，在服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收大局中發(fā)揮重要作用。主要工作如下： 　　一、夯實(shí)根基，切實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè) 　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)督察內(nèi)審組織和人才隊(duì)伍建設(shè)。認(rèn)真貫徹落實(shí)總局機(jī)構(gòu)改革意見，切實(shí)加強(qiáng)督察內(nèi)審組織建設(shè)，促使執(zhí)法監(jiān)督和內(nèi)部審計工作規(guī)范化、專業(yè)化；按照督察內(nèi)審工作的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和要求，選派一定數(shù)量政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志從事督察內(nèi)審工作；建立督察內(nèi)審人才庫，以職業(yè)能力建設(shè)為核心，加大教育培訓(xùn)力度，著力造就一支素質(zhì)優(yōu)良、結(jié)構(gòu)合理的督察內(nèi)審人才隊(duì)伍。 　?。ǘ┘訌?qiáng)督察內(nèi)審各項(xiàng)制度建設(shè)。研究修訂稅收執(zhí)法檢查規(guī)則、內(nèi)部財務(wù)審計辦法、基本建設(shè)項(xiàng)目審計辦法和領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法等業(yè)務(wù)規(guī)范；研究草擬稅收執(zhí)法責(zé)任制考核評議辦法、稅收執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程、政府采購審計辦法等規(guī)定；制定督察內(nèi)審檔案管理規(guī)定、督察內(nèi)審信息統(tǒng)計辦法等，指導(dǎo)督察內(nèi)審工作的規(guī)范開展。 　　二、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，著力創(chuàng)新工作機(jī)制 　?。ㄈ┙ⅰ跋聦徱患?、重點(diǎn)延伸”的工作機(jī)制。在實(shí)施督察內(nèi)審項(xiàng)目時，總局負(fù)責(zé)對各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局的稅收執(zhí)法檢查和財務(wù)審計工作，單獨(dú)或會同省局對計劃單列市稅務(wù)局的執(zhí)法情況和財務(wù)管理情況進(jìn)行檢查和審計，根據(jù)需要對地市以下單位重點(diǎn)進(jìn)行延伸審計檢查。 　?。ㄋ模┩晟婆c有關(guān)部門的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制。編制確定項(xiàng)目計劃時，督察審計內(nèi)容及重點(diǎn)事先征求有關(guān)部門的意見，保證督察審計內(nèi)容全面、準(zhǔn)確、科學(xué)；項(xiàng)目實(shí)施前，及時向有關(guān)部門征詢意見，科學(xué)制定方案；項(xiàng)目實(shí)施后，所下達(dá)的督察內(nèi)審結(jié)論轉(zhuǎn)送有關(guān)管理部門作為加強(qiáng)管理、督促整改的參考依據(jù)。 　?。ㄎ澹┩晟贫讲靸?nèi)審結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。督察內(nèi)審結(jié)果（包括外部監(jiān)督部門審計結(jié)果）要納入稅務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)干部考核范圍，作為單位評先樹優(yōu)和干部考核評價的重要依據(jù)之一；督察內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題要綜合分析，有針對性地提出建設(shè)性整改意見或建議，有效發(fā)揮督察內(nèi)審工作服務(wù)決策和促進(jìn)管理的作用。 　　三、改進(jìn)方式，不斷提高監(jiān)督效能 　?。┙y(tǒng)籌安排審計檢查項(xiàng)目。按照整合監(jiān)督資源，加強(qiáng)監(jiān)督工作的總體要求，研究探索稅收執(zhí)法檢查與財務(wù)審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有機(jī)結(jié)合，一般審計檢查與專項(xiàng)、專案審計檢查的有機(jī)結(jié)合，避免重復(fù)審計、多頭檢查，提高監(jiān)督效率，切實(shí)減輕基層負(fù)擔(dān)。 　?。ㄆ撸┘哟髮Πl(fā)現(xiàn)問題整改、督察力度。對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題較多的單位，要重點(diǎn)督察整改；對外部監(jiān)督部門反映的稅收執(zhí)法和財務(wù)違法違規(guī)問題，也要認(rèn)真督促落實(shí)整改；配合有關(guān)部門做好納稅人和群眾來信反映違法違規(guī)問題的核查督辦工作；進(jìn)一步健全督察內(nèi)審結(jié)果通報制度，促進(jìn)管理水平的不斷提高。 　?。ò耍└倪M(jìn)和完善督察內(nèi)審工作手段。做好稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的維護(hù)升級和功能拓展優(yōu)化，爭取實(shí)現(xiàn)稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)與征管軟件同步升級；研究開發(fā)“疑點(diǎn)信息庫”應(yīng)用軟件，將綜合征管軟件中出現(xiàn)的疑點(diǎn)信息提取并加以整理，作為稅收執(zhí)法檢查的有效輔助；按照信息化建設(shè)總體部署，完成稅收執(zhí)法檢查軟件及審計信息系統(tǒng)的開發(fā)及試運(yùn)行工作。 　　四、突出重點(diǎn)，有效履行監(jiān)督職責(zé) 　　（九）突出稅收執(zhí)法檢查重點(diǎn)。圍繞貫徹落實(shí)新企業(yè)所得稅法和各項(xiàng)管理要求，重點(diǎn)加強(qiáng)對自由裁量權(quán)比較集中的稅收政策執(zhí)行、稅前扣除、減免稅、欠緩稅等重大稅收審批事項(xiàng)的審計監(jiān)督；加強(qiáng)對運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購、開具的管理和稅務(wù)稽查等稅收執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查。 　?。ㄊ?qiáng)化稅收執(zhí)法責(zé)任制工作。升級和優(yōu)化國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對地稅系統(tǒng)推行稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，推進(jìn)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作與稅收工作的整體協(xié)同；探索執(zhí)法責(zé)任制與各類考核的有機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步加強(qiáng)并完善對稅收執(zhí)法質(zhì)量的考核和監(jiān)督。 　?。ㄊ唬┘訌?qiáng)財務(wù)審計，嘗試開展管理審計。以預(yù)算執(zhí)行審計為主線，在合規(guī)性財務(wù)審計的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對財務(wù)內(nèi)控機(jī)制建立情況進(jìn)行審計；對地震災(zāi)后重建專項(xiàng)資金使用、往來款項(xiàng)清理情況進(jìn)行審計；對大額資產(chǎn)管理和處置情況進(jìn)行審計調(diào)查；對金稅三期重大資金項(xiàng)目嘗試開展管理審計。 　?。ㄊ┩七M(jìn)基建項(xiàng)目和政府采購專項(xiàng)審計。組織實(shí)施基建項(xiàng)目和稅務(wù)服裝采購情況審計調(diào)查，在關(guān)注政府采購程序的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目效率和效益的審計；對重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目開展竣工決算審計和管理審計。 　?。ㄊ┓e極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。按照“有離必審”的原則對離任領(lǐng)導(dǎo)干部及時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；研究將稅收管理責(zé)任納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍；推行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，逐步建立任中審計與離任審計相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作新格局。