國家外匯管理局 國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題的通知 匯發(fā)〔2009〕24號 國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行總行： 　　為便利和支持境內(nèi)企業(yè)外匯資金運(yùn)用和經(jīng)營行為，提高境內(nèi)企業(yè)資金使用效率，拓寬境外企業(yè)后續(xù)融資渠道，規(guī)范對外債權(quán)的管理與統(tǒng)計(jì)，促進(jìn)境內(nèi)企業(yè)“走出去”發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)就境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題通知如下： 　　一、本通知所稱境外放款是指境內(nèi)企業(yè)（金融機(jī)構(gòu)除外, 以下簡稱“放款人”）在核準(zhǔn)額度內(nèi)，以合同約定的金額、利率和期限，為其在境外合法設(shè)立的全資附屬企業(yè)或參股企業(yè)（以下簡稱“借款人”）提供直接放款的資金融通方式。 　　境外放款也可通過外匯指定銀行以及經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立并具有外匯業(yè)務(wù)資格的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以委托貸款方式進(jìn)行。 　　二、放款人所在地外匯管理分局（外匯管理部）（以下簡稱“外匯局”）負(fù)責(zé)對境外放款涉及的額度核準(zhǔn)、登記、專用賬戶及資金匯兌、劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督管理。 　　三、境內(nèi)企業(yè)從事境外放款，應(yīng)遵守本通知及其他外匯管理有關(guān)規(guī)定，接受外匯局的管理、監(jiān)督和檢查。 　　四、境外放款實(shí)行余額管理，境內(nèi)企業(yè)在外匯局核準(zhǔn)的境外放款額度內(nèi)，可一次或者分次向境外匯出資金。 　　境外放款額度有效使用期為自獲得外匯局核準(zhǔn)境外放款額度之日起2年。期限屆滿后如需繼續(xù)使用，應(yīng)在期限屆滿前1個(gè)月內(nèi)，由放款人向所在地外匯局提出展期申請。 　　五、放款人境外放款余額不得超過其所有者權(quán)益的30%，并不得超過借款人已辦妥相關(guān)登記手續(xù)的中方協(xié)議投資額。如企業(yè)確有需要突破上述比例的，由放款人所在地外匯局初審后報(bào)國家外匯管理局審核。 　　六、放款人可使用其自有外匯資金、人民幣購匯資金以及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外幣資金池資金向借款人進(jìn)行境外放款。 　　七、放款人和借款人應(yīng)符合以下條件: 　?。ㄒ唬┓趴钊撕徒杩钊司婪ㄗ猿闪?，且注冊資本均已足額到位； 　　（二）放款人與借款人有持續(xù)良好經(jīng)營的記錄，有健全的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度，在最近三年內(nèi)均未發(fā)現(xiàn)外匯違規(guī)情節(jié)； 　?。ㄈ┓趴钊藲v年的境外直接投資項(xiàng)目均經(jīng)國內(nèi)境外投資主管部門核準(zhǔn)并在外匯局辦理外匯登記手續(xù)，且參加最近一次境外投資聯(lián)合年檢評級為二級以上（成立不足一年的除外）； 　?。ㄋ模┙?jīng)批準(zhǔn)已從事境外放款的，已進(jìn)行的上一筆境外放款運(yùn)作正常，未出現(xiàn)違約情況。 　　八、放款人應(yīng)持以下材料向所在地外匯局申請辦理境外放款業(yè)務(wù)： 　?。ㄒ唬嫔暾?，包括但不限于：放款人的基本信息、境外企業(yè)的基本情況、境外放款金額、資金來源以及境外放款承諾函（基本內(nèi)容應(yīng)包括：境外放款用途符合我國及借款人所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)；按照合同約定及時(shí)收回放款本息；如遇到嚴(yán)重影響我國國際收支平衡的情況時(shí)，應(yīng)按照國家外匯管理局的要求及時(shí)調(diào)回境外放款資金等）； 　?。ǘ┓趴钊伺c借款人簽訂的放款協(xié)議，或者放款人、借款人與境內(nèi)受托外匯指定銀行或財(cái)務(wù)公司簽訂的委托放款協(xié)議，協(xié)議需明確金額、利率、期限、擔(dān)保方式、還本付息方式等內(nèi)容； 　?。ㄈ┓趴钊俗罱黄谪?cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（如放款人是外商投資企業(yè)的，應(yīng)連續(xù)兩年通過外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢，并提供外商投資企業(yè)外匯登記證以及其上年度的外匯收支情況表）、年審合格的工商營業(yè)執(zhí)照、已進(jìn)行的境外放款的使用及償還等情況說明；擬以自有外匯資金放款的，須提供截至申請日上月末放款人外匯賬戶對賬單；擬購匯進(jìn)行境外放款的，須說明擬購匯金額； 　　（四）借款人境外投資外匯登記證和最近一期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告； 　　（五）外匯局要求補(bǔ)充的其他材料。 　　放款人所在地外匯局收到上述完整申請材料審核無誤后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)，作出批復(fù)或不予批復(fù)決定；作出批復(fù)的，同時(shí)核定其境外放款額度。 　　九、放款人獲得外匯局核定境外放款額度后，可憑境外放款核準(zhǔn)文件在外匯指定銀行直接申請開立境外放款專用賬戶。放款人如有多筆境外放款，可統(tǒng)一開立一個(gè)境外放款專用賬戶并通過該賬戶進(jìn)行相應(yīng)資金劃轉(zhuǎn)。 　　放款人如需注銷境外放款專用賬戶的，可憑境外放款核準(zhǔn)文件及放款資金收回相關(guān)憑證等在外匯指定銀行申請注銷境外放款專用賬戶。 　　所有境外放款的資金必須經(jīng)境外放款專用賬戶匯出境外，還本付息資金必須匯回其境外放款專用賬戶。 　　十、境外放款專用賬戶的收入范圍是：從放款人資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶劃入的外匯資金；從放款人經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外幣資金池賬戶劃入的外匯資金；購匯用于境外放款的外匯資金；從境外借款人收回的貸款本息；境外借款擔(dān)保人支付的擔(dān)保履約金。 　　支出范圍是：按照境外放款合同約定向借款人發(fā)放境外放款；將收回的境外放款本息劃回對應(yīng)的原劃入資金的資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或外幣資金池賬戶；將原購匯部分結(jié)匯。 　　十一、放款人以自有外匯資金進(jìn)行境外放款的，可憑境外放款核準(zhǔn)文件直接在外匯指定銀行辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)；放款人以人民幣購匯資金進(jìn)行境外放款的，可憑境外放款核準(zhǔn)文件直接在外匯指定銀行辦理購匯及資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 　　十二、放款資金由境外放款專用賬戶匯出境外或還本付息、擔(dān)保履約等資金由境外匯入境外放款專用賬戶，放款人應(yīng)提交書面申請、境外放款核準(zhǔn)文件、境外放款專用賬戶對賬單等材料向所在地外匯局申請核準(zhǔn)，所在地外匯局審核無誤后，為放款人出具資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件，外匯指定銀行憑以辦理相關(guān)資金匯出入手續(xù)。 　　十三、境外放款期滿或境外借款人要求分期還款、提前還款的，還本付息資金應(yīng)經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)匯入境外放款專用賬戶后，首先按原劃出資本金外匯賬戶的金額將還款資金劃回原劃出資金的資本金外匯賬戶，直至補(bǔ)足從資本金外匯賬戶劃出的金額，剩余部分可劃入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。對于原購匯的部分，可憑原境外放款的核準(zhǔn)文件及購匯憑證直接到外匯指定銀行辦理結(jié)匯手續(xù)。 　　十四、境外放款的還款資金在匯、劃入放款人的資本金外匯賬戶時(shí)，不占用資本金外匯賬戶最高限額；匯、劃入外匯指定銀行在答復(fù)針對該筆還款資金的外匯指定銀行詢證函時(shí)，應(yīng)在備注欄注明“還貸資金”，會計(jì)師事務(wù)所不得憑此類外匯指定銀行詢證函回函為外商投資企業(yè)辦理驗(yàn)資業(yè)務(wù)。 　　十五、放款人應(yīng)按照國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)境外放款資金的匯出及償還等信息。 　　十六、外匯局在每年境外投資企業(yè)聯(lián)合年檢中對放款人的放款資格及放款額度進(jìn)行確認(rèn)。對于不參加聯(lián)合年檢或未通過確認(rèn)的，外匯局應(yīng)責(zé)成其收回境外放款本息，放款人境外放款資格不得展期。 　　十七、放款人如需將境外放款轉(zhuǎn)為股權(quán)投資的，應(yīng)按照境外投資有關(guān)規(guī)定辦理境外投資核準(zhǔn)及外匯登記變更手續(xù)。 　　十八、國家外匯管理局可以根據(jù)我國國際收支形勢和境外放款情況，對境內(nèi)企業(yè)境外放款資格條件、來源、數(shù)量以及期限等進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。 　　十九、放款人違反本通知規(guī)定的，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及相關(guān)外匯管理規(guī)定予以處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，不予批準(zhǔn)其境外放款或者展期申請；已經(jīng)進(jìn)行境外放款的，責(zé)令終止并收回境外放款。 　　二十、外匯指定銀行違反本通知規(guī)定辦理外匯業(yè)務(wù)的，外匯局可按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及相關(guān)外匯管理規(guī)定予以處罰。 　　二十一、非銀行金融機(jī)構(gòu)境外放款管理辦法另行規(guī)定。 　　二十二、本通知由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。 　　二十三、本通知自2009年8月1日起開始實(shí)施，《國家外匯管理局關(guān)于跨國公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2004〕104號）中涉及境外放款外匯管理?xiàng)l款與本通知有沖突的，以本通知為準(zhǔn)。