財政部 　　關(guān)于印發(fā)《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細則》的通知 　　財金[2009]169號 　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處，各中央管理金融企業(yè)： 　　為了加強對金融類國有及國有控股企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，積極穩(wěn)妥地推進金融類國有及國有控股企業(yè)的績效評價工作，現(xiàn)將《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細則》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時函告我部。 　　財政部 　　二〇〇九年十二月二十五日 　　附件： 　　金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細則 　　第一條　為了規(guī)范開展金融類國有及國有控股企業(yè)(以下簡稱金融企業(yè))績效評價工作，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》(財金[2009]3號)、《財政部關(guān)于金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價相關(guān)事項的通知》(財金[2009]27號)，制定本實施細則。 　　第二條　在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的金融企業(yè)績效評價工作，適用本辦法，具體包括： 　　(一)執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務(wù)公司等; 　　(二)執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類保險企業(yè)等; 　　(三)執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等; 　　(四)各類金融控股公司、信用擔(dān)保公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)。 　　第三條　財政部組織實施中央管理金融企業(yè)的績效評價工作;省級人民政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)組織實施本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作。 　　第四條　金融企業(yè)績效評價工作應(yīng)當遵循以下原則： 　　(一)綜合性原則：金融企業(yè)績效評價應(yīng)當通過建立綜合的指標體系，對金融企業(yè)特定會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行多角度的分析和綜合評判; 　　(二)客觀性原則：金融企業(yè)績效評價應(yīng)當充分考慮市場競爭環(huán)境，依據(jù)統(tǒng)一測算的、同一期間的國內(nèi)行業(yè)標準值，客觀公正地評判金融企業(yè)的經(jīng)營成果; 　　(三)發(fā)展性原則：金融企業(yè)績效評價應(yīng)當在綜合反映金融企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的基礎(chǔ)上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長狀況及發(fā)展水平。 　　第五條　為確?？冃гu價工作的客觀、公正與公平，績效評價工作應(yīng)當以經(jīng)社會中介機構(gòu)審計后的財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)。金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料具體包括： 　　(一)金融企業(yè)的年度財務(wù)會計報告，其中，金融資產(chǎn)管理公司政策性業(yè)務(wù)尚未清算前，使用商業(yè)化數(shù)據(jù)進行考核; 　　(二)會計師事務(wù)所出具的審計報告，其中，金融企業(yè)不能提供會計師事務(wù)所出具的審計報告的，以該金融企業(yè)提供的、經(jīng)財政部門認可的年度會計報表為依據(jù)進行考核，若以后發(fā)現(xiàn)所提供的財務(wù)數(shù)據(jù)不實，財政部門將追溯調(diào)整金融企業(yè)的績效評價結(jié)果; 　　(三)關(guān)于金融企業(yè)經(jīng)營情況的說明或財務(wù)分析報告。 　　第六條　金融企業(yè)的績效評價指標具體包括： 　　(一)盈利能力指標：包括資本利潤率(凈資產(chǎn)收益率)、資產(chǎn)利潤率(總資產(chǎn)報酬率)、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率6個指標，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量; 　　(二)經(jīng)營增長指標：包括國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率3個指標，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營增長水平; 　　(三)資產(chǎn)質(zhì)量指標：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、認可資產(chǎn)率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與風(fēng)險準備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率6個指標，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性; 　　(四)償付能力指標：包括資本充足率、核心資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率、資產(chǎn)負債率5個指標，主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。 　　第七條　金融企業(yè)績效評價各單項指標的權(quán)數(shù)，依據(jù)指標重要性和引導(dǎo)功能確定，具體見分行業(yè)金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表。各單項指標計分加權(quán)形成金融企業(yè)績效評價綜合指標得分。 　　第八條　為了確?？冃гu價工作的真實、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對評價期間的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請進行適當調(diào)整，有關(guān)財務(wù)指標相應(yīng)加上客觀減少因素、減去客觀增加因素?？梢赃M行調(diào)整的事項主要包括： 　　(一)金融企業(yè)在評價期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額作為當年利潤的客觀減少因素; 　　(二)金融企業(yè)承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)對經(jīng)營成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當年利潤或資產(chǎn)的客觀減少因素; 　　(三)金融企業(yè)會計政策與會計估計變更對經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當年資產(chǎn)或利潤的客觀影響因素; 　　(四)金融企業(yè)被出具非標準無保留意見審計報告的，應(yīng)當根據(jù)審計報告披露影響經(jīng)營成果的重大事項，調(diào)整評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù); 　　金融企業(yè)申請調(diào)整事項對績效評價指標的影響超過1%的，作為重大影響。 　　第九條　金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應(yīng)調(diào)整以下績效評價指標： 　　(一)收入、成本發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率等; 　　(二)利潤發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率等; 　　(三)資產(chǎn)發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、國有資本保值增值率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充足率、核心資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、資產(chǎn)負債率等。 　　第十條　金融企業(yè)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行調(diào)整的說明材料包括： 　　(一)《金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表》(附件一); 　　(二)調(diào)整事項有關(guān)證明材料。 　　調(diào)整事項主要適用于當年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的調(diào)整，必要時也可調(diào)整以前年度事項，由金融企業(yè)申報。 　　組織實施單位根據(jù)被評價金融企業(yè)提供的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和調(diào)整說明材料分別進行審查、復(fù)核和確認。 　　第十一條　財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的資料，對金融企業(yè)數(shù)據(jù)進行篩選，剔除不適合參與測算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)，保留符合測算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫。 　　被剔除的金融企業(yè)數(shù)據(jù)主要包括： 　　(一)根據(jù)評價指標的經(jīng)濟特性，不符合計算模型需要的數(shù)據(jù)，如計算相對值時分母和分子同時為負數(shù)的數(shù)據(jù); 　　(二)相關(guān)指標與正常金融企業(yè)相差很大，如正處于停業(yè)、托管或業(yè)務(wù)清算狀態(tài)的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。 　　第十二條　金融企業(yè)績效評價標準值根據(jù)金融企業(yè)年度財務(wù)會計報告數(shù)據(jù)，運用數(shù)理統(tǒng)計方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測算并公布。 　　金融企業(yè)經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，以其主營業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，確定評價指標適用的行業(yè)。標準值適用情況如下： 　　(一)政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標準值; 　　(二)各類保險企業(yè)適用保險業(yè)標準值; 　　(三)證券公司、期貨公司和基金管理公司等適用證券業(yè)標準值; 　　(四)金融資產(chǎn)管理公司、各類信用擔(dān)保公司、新型農(nóng)村金融機構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財務(wù)公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等適用綜合金融業(yè)標準值; 　　(五)金融控股集團公司按控股子公司(企業(yè))持有金融業(yè)務(wù)許可證的類型分別確定所適用的行業(yè)標準值，無金融業(yè)務(wù)許可證的控股子公司(企業(yè))適用綜合金融業(yè)標準值。金融控股集團公司按控股子公司(企業(yè))各自得分及其資產(chǎn)權(quán)重綜合計算績效評價得分。 　　第十三條　依據(jù)所建樣本庫中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)，財政部采用分段簡單平均法測算每項財務(wù)指標的標準值。具體步驟包括： 　　(一)對測算樣本的財務(wù)指標按照實際值從大到小(對于逆向指標，從小到大)進行排序; 　　(二)將排好序的樣本，平均劃分為4部分，前25%的樣本數(shù)據(jù)為第一段，前50%的樣本數(shù)據(jù)為第二段，全部樣本數(shù)據(jù)作為第三段，后50%的樣本數(shù)據(jù)為第四段，后25%的樣本為第五段; 　　(三)將每一段樣本的財務(wù)指標實際值加總，再除以樣本個數(shù)，得到該段財務(wù)指標的簡單平均數(shù); 　　(四)將五段財務(wù)指標的簡單平均數(shù)分別作為該財務(wù)指標的“優(yōu)秀值”、“良好值”、“平均值”、“較低值”和“較差值”，對應(yīng)五檔評價標準的標準系數(shù)分別為1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。 　　第十四條　將金融企業(yè)調(diào)整后的評價指標實際值對照金融企業(yè)所處行業(yè)標準值，按照以下計算公式，利用績效評價軟件計算各項基本指標得分： 　　績效評價指標總得分=∑單項指標得分 　　單項指標得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分 　　本檔基礎(chǔ)分=指標權(quán)數(shù)×本檔標準系數(shù) 　　調(diào)整分=功效系數(shù)×(上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分) 　　上檔基礎(chǔ)分=指標權(quán)數(shù)×上檔標準系數(shù) 　　功效系數(shù)=(實際值-本檔標準值)/(上檔標準值-本檔標準值) 　　本檔標準值是指上下兩檔標準值中居于較低的一檔標準值。 　　第十五條　考慮到金融企業(yè)目前的實際情況，政策性銀行的“資本充足率”、“核心資本充足率”兩項指標得分暫定為平均值;主營政策性業(yè)務(wù)的保險公司的“償付能力充足率”指標得分暫定為平均值。 　　第十六條　金融企業(yè)經(jīng)濟效益上升幅度顯著，以及發(fā)放較多涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款的，給予適當加分，以充分反映不同金融企業(yè)努力程度和社會貢獻。具體的加分辦法如下： 　　(一)效益提升加分：金融企業(yè)資本利潤率增長水平超過行業(yè)資本利潤率平均增長水平10%加1分，超過15%加1.5分，超過20%加2分，超過25%加2.5分，超過30%加3分; 　　(二)涉農(nóng)貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農(nóng)貸款占比超過10%加1分，超過15%加1.5分，超過20%加2分，超過25%加2.5分，超過30%加3分。其中，涉農(nóng)貸款占比=年末涉農(nóng)貸款余額/年末貸款余額×100%; 　　(三)中小企業(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)貸款占比超過20%加1分，超過25%加1.5分，超過30%加2分，超過35%加2.5分，超過40%加3分。其中，中小企業(yè)貸款占比=年末中小企業(yè)貸款余額/年末貸款余額×100%。 　　第十七條　財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的資料，于每年4月15日前分別公布銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和綜合金融業(yè)4大類金融企業(yè)評價指標的標準值，并分行業(yè)統(tǒng)一測算資本利潤率增長水平，同時公布上一年各行業(yè)資本利潤率增長的實際值。 　　第十八條　對被評價金融企業(yè)所評價期間(年度)發(fā)生以下不良重大事項，予以扣分： 　　(一)重大事項扣分：金融企業(yè)發(fā)生屬于當期責(zé)任的重大資產(chǎn)損失事項、重大違規(guī)違紀案件，或發(fā)生造成重大不利社會影響的事件，扣1-3分。正常的資產(chǎn)減值準備計提不在此列; 　　(二)信息質(zhì)量扣分：金融企業(yè)不按照規(guī)定提供財務(wù)會計信息，或提供虛假財務(wù)會計信息，扣1-3分。 　　第十九條　對存在加分和扣分事項的，財政部門與金融企業(yè)和有關(guān)部門核實，獲得必要證據(jù)后，應(yīng)當填寫《金融企業(yè)績效評價加減分事項表》(附件二)。 　　第二十條　為平滑不同金融行業(yè)的年度經(jīng)營狀況，財政部于每年4月15日前公布銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和綜合金融業(yè)4大行業(yè)的績效評價行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。 　　金融企業(yè)績效評價分數(shù)=本期績效評價分數(shù)×行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。 　　第二十一條　根據(jù)績效評價分數(shù)及分析得出的評價結(jié)果，以評價得分、評價類型和評價級別表示。 　　評價得分用百分制表示。 　　評價類型是根據(jù)評價分數(shù)對企業(yè)綜合績效所劃分的水平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)(A類)、良(B類)、中(C類)、低(D類)、差(E類)五種類型。 　　評價級別是對每種類型再劃分級次，以體現(xiàn)同一評價類型的不同差異，采用在字母后重復(fù)標注該字母的方式表示。 　　第二十二條　績效評價結(jié)果以85、70、50、40分作為類型判定的分數(shù)線。 　　(一)評價得分達到85分以上(含85分)的評價類型為優(yōu)(A類)，在此基礎(chǔ)上劃分為3個級別，分別為：AAA≥95分;95分>AA≥90分;90分>A≥85分; 　　(二)評價得分達到70分以上(含70分)不足85分的評價類型為良(B類)，在此基礎(chǔ)上劃分為3個級別，分別為：85分>BBB≥80分;80分>BB≥75分;75分>B≥70分; 　　(三)評價得分達到50分以上(含50分)不足70分的評價類型為中(C類)，在此基礎(chǔ)上劃分為2個級別，分別為：70分>CC≥60分;60分>C≥50分; 　　(四)評價得分在40分以上(含40分)不足50分的評價類型為低(D類); 　　(五)評價得分在40分以下的評價類型為差(E類)。 　　第二十三條　中央管理金融企業(yè)應(yīng)當按要求一式兩份向財政部報送績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料、對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行調(diào)整的說明材料。地方金融企業(yè)報送績效評價材料的具體要求由省級財政部門確定。 　　第二十四條　財政部門在收到金融企業(yè)的績效評價材料后，按規(guī)定填列計算《金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表》、《金融企業(yè)績效評價加分扣分事項表》和《金融企業(yè)績效評價指標及結(jié)果計分表》(附件三、附件四、附件五、附件六)，并及時將金融企業(yè)績效評價結(jié)果反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門。 　　第二十五條　省級財政部門應(yīng)當遵循以上原則要求做好本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作，并于每年11月30日前，將本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價結(jié)果匯總報送財政部。 　　第二十六條　本實施細則自印發(fā)之日起施行，此前有關(guān)規(guī)定與本實施細則不一致的，以本實施細則為準。 　　附件下載: 　　附件一：金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表.doc 　　http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514827397411.doc 　　附件二：金融企業(yè)績效評價加減分因素表.doc 　　http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514827720414.doc 　　附件三：銀行類金融企業(yè)績效評價表.doc 　　http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514827896056.doc 　　附件四：保險類金融企業(yè)績效評價表.doc 　　http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514828039848.doc 　　附件五：證券類金融企業(yè)績效評價表.doc 　　http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514828174879.doc 　　附件六：金融控股公司績效評價表.doc 　　http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514829723207.doc