各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行： 　　現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》(以下簡稱《指引》)印發(fā)給你們，請《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照執(zhí)行，未實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照執(zhí)行。 　　請各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。 　　二○○九年十二月四日 　　商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引 　　第一章 總則 　　第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管，增強(qiáng)商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。 　　第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。 　　第三條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會)實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查的目標(biāo)是推動商業(yè)銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系和控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資本要求與風(fēng)險(xiǎn)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的密切結(jié)合，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。 　　第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立包括治理架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評估和資本規(guī)劃等環(huán)節(jié)在內(nèi)的資本充足評估程序，確保其資本水平能夠有效抵御其所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)和滿足其實(shí)施經(jīng)營戰(zhàn)略的需要。商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序不僅應(yīng)當(dāng)評價(jià)銀行資本的充足水平，還應(yīng)當(dāng)評價(jià)銀行資本的質(zhì)量。 　　第五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，全面和及時識別、計(jì)量、監(jiān)測、緩釋和控制風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)與其內(nèi)部資本充足評估程序相互銜接和配合，有效維護(hù)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展。 　　第六條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行監(jiān)督檢查，全面評估商業(yè)銀行資本規(guī)劃和滿足最低監(jiān)管資本要求的能力。 　　第七條 銀監(jiān)會獨(dú)立評估商業(yè)銀行所面臨的各類主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理能力，有權(quán)根據(jù)對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序和風(fēng)險(xiǎn)狀況的評估結(jié)果，并考慮壓力測試結(jié)果和經(jīng)濟(jì)周期因素，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。 　　第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足銀監(jiān)會的最低資本充足率要求。 　　銀監(jiān)會有權(quán)對資本不能充分覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行采取干預(yù)或糾正措施，督促其提高資本充足水平。 　　第二章 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序 　　第一節(jié) 總體要求 　　第九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部資本充足評估程序，審慎評估銀行的表內(nèi)和表外主要風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施資本規(guī)劃管理，并持續(xù)保持與銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的資本水平。 　　第十條 商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： 　　(一)確保主要風(fēng)險(xiǎn)得到充分識別、計(jì)量或評估、監(jiān)測和報(bào)告。 　　(二)確保資本水平與主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng)。 　　(三)確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢和長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。 　　第十一條 商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度相適應(yīng)。 　　銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行建立經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量體系并用于內(nèi)部資本充足評估。用于內(nèi)部資本充足評估的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量體系應(yīng)滿足本指引的原則要求，并充分反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)特征。 　　第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估程序重要組成部分，壓力測試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)變化對風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的影響。 　　商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)壓力測試結(jié)果評估其在壓力條件下的資本需求和可能的資本來源狀況，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利市場條件變化。對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)在應(yīng)急計(jì)劃中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對措施。 　　商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)間相互作用、資本工具吸收損失和支持其業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營的能力，有能力對資本管理目標(biāo)、資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對措施的合理性做出判斷。 　　第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)每年對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行獨(dú)立審查和評估，在銀行經(jīng)營情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和更新。 　　第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估程序的結(jié)果運(yùn)用于資本預(yù)算與分配、信貸和戰(zhàn)略決策中。 　　第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)在并表管理的基礎(chǔ)上建立與其自身風(fēng)險(xiǎn)特征、經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部資本充足評估程序。商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門說明母行和附屬銀行內(nèi)部資本充足評估程序之間的關(guān)系，并向監(jiān)管部門證明商業(yè)銀行集團(tuán)層面及單家機(jī)構(gòu)層面的資本充足。 　　第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu) 　　第十六條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)內(nèi)部資本充足評估的主要責(zé)任，確保銀行有足夠資本抵御其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并履行以下職責(zé)： 　　(一)根據(jù)全行風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境，設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和內(nèi)部資本充足率目標(biāo)，批準(zhǔn)銀行內(nèi)部資本充足評估程序。 　　(二)確保高級管理層建立評估銀行各類風(fēng)險(xiǎn)的框架和壓力測試框架，實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本的緊密結(jié)合。 　　(三)審批或授權(quán)審批內(nèi)部資本充足評估工作相關(guān)政策，監(jiān)督高級管理層建立健全內(nèi)部資本充足評估政策和執(zhí)行機(jī)制，至少每年聽取一次政策執(zhí)行情況的報(bào)告。 　　(四)確保銀行有足夠資源獨(dú)立、有效地開展資本充足評估工作。 　　(五)對內(nèi)部資本充足評估程序的完整性進(jìn)行監(jiān)督，確定審計(jì)部門在內(nèi)部資本充足評估工作中的角色和職責(zé)。 　　第十七條 商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)組織銀行資本充足評估程序的開發(fā)和運(yùn)行，執(zhí)行資本規(guī)劃，確保持續(xù)滿足董事會設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)。 　　(一)深入了解銀行主要風(fēng)險(xiǎn)的特征、性質(zhì)和程度，理解資本充足程度與風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、資本持續(xù)補(bǔ)足計(jì)劃之間的關(guān)系，確保內(nèi)部資本充足評估程序的復(fù)雜程度與銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況和發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。 　　(二)組織制定銀行資本充足評估工作相關(guān)政策，建立健全評估流程和管理制度，確保評估工作與商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量及分配等保持一致。 　　(三)組織開展銀行的內(nèi)部資本充足評估工作，建立評估主要風(fēng)險(xiǎn)的框架和體系，確保資本能夠抵御所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。 　　(四)為內(nèi)部資本充足評估工作配備足夠的財(cái)務(wù)、人力和信息科技資源，指定專門部門負(fù)責(zé)銀行的評估工作，界定資本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等部門在評估工作中的職責(zé)。 　　(五)組織內(nèi)部資本充足評估管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)工作，確保管理信息系統(tǒng)能及時、準(zhǔn)確提供評估所需信息。 　　(六)采用計(jì)量模型進(jìn)行內(nèi)部資本充足評估的銀行，高級管理層應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取驗(yàn)證工作的詳細(xì)匯報(bào)。 　　(七)組織開展壓力測試，參與壓力測試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)評估和資本規(guī)劃中的運(yùn)用。 　　(八)定期向董事會匯報(bào)內(nèi)部資本充足評估程序的執(zhí)行情況。 　　第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立關(guān)于內(nèi)部資本充足評估程序的報(bào)告體系，定期監(jiān)測和報(bào)告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。根據(jù)重要性和報(bào)告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確各類報(bào)告的發(fā)送范圍、報(bào)告內(nèi)容及詳略程度，確保報(bào)告信息與報(bào)送頻度滿足本指引和銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。商業(yè)銀行的報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容： 　　(一)對主要風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對資本水平的影響做出評價(jià)。 　　(二)對計(jì)量體系中關(guān)鍵假設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)敏感性和合理性做出評價(jià)。 　　(三)評估銀行所持資本是否足以抵御主要風(fēng)險(xiǎn)，確保達(dá)到既定的資本充足率目標(biāo)。 　　(四)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀行的戰(zhàn)略計(jì)劃做出必要調(diào)整。 　　第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)每年對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行一次獨(dú)立審計(jì)，以確保其完整性、準(zhǔn)確性和合理性。審計(jì)可由內(nèi)部審計(jì)部門或內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同進(jìn)行，審計(jì)范圍包括： 　　(一)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和復(fù)雜程度，審查內(nèi)部資本充足評估程序的合理性。 　　(二)評估內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和流程執(zhí)行的有效性。 　　(三)檢查內(nèi)部資本充足率與設(shè)定目標(biāo)是否有差距，分析產(chǎn)生這些差距的原因。 　　(四)對影響銀行內(nèi)部資本充足評估有效性的重要組成部分進(jìn)行監(jiān)督，包括大額信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和其他風(fēng)險(xiǎn)集中度的評估情況、內(nèi)部資本充足評估程序所用參數(shù)的準(zhǔn)確性及完整性、內(nèi)部評估使用的情景的合理性和壓力測試對各種假設(shè)及參數(shù)的分析等。 　　審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時向高級管理層和董事會報(bào)告。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行調(diào)整和更新。 　　第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)保存與內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)的各類重要文檔，確保監(jiān)管部門及其他第三方進(jìn)行評價(jià)。 　　第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估 　　第二十一條 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)與資本掛鉤，確保其資本覆蓋銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。 　　商業(yè)銀行評估風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)充分考慮銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制能力。 　　第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定主要風(fēng)險(xiǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到正確的識別和監(jiān)測。主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)包括可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險(xiǎn)，以及獨(dú)立評估風(fēng)險(xiǎn)程度不高、但與其他風(fēng)險(xiǎn)相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。 　　內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)覆蓋以下各類風(fēng)險(xiǎn)： 　　(一)新資本協(xié)議第一支柱中涉及且已覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。 　　(二)新資本協(xié)議第一支柱中涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)，如集中度風(fēng)險(xiǎn)。 　　(三)新資本協(xié)議第一支柱中未涉及的風(fēng)險(xiǎn)，如銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和對商業(yè)銀行有實(shí)質(zhì)性影響的其他風(fēng)險(xiǎn)。 　　(四)外部經(jīng)營環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。 　　第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)有效評估和管理各類主要風(fēng)險(xiǎn)。 　　(一)對能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)和完善風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，確保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的一致性、客觀性和準(zhǔn)確性，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的緩釋、控制和管理。 　　(二)對尚難量化的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)測、控制和報(bào)告機(jī)制，確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理。銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行進(jìn)一步探索這類風(fēng)險(xiǎn)的管理技術(shù)和工具。 　　第二十四條 商業(yè)銀行加總各類風(fēng)險(xiǎn)時應(yīng)充分考慮集中度風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)之間的傳染性，適當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性和分散化效應(yīng)。商業(yè)銀行在考慮風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性和分散化效應(yīng)時，應(yīng)基于長期實(shí)證數(shù)據(jù)，對總體風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和假設(shè)可能存在的局限性進(jìn)行保守性調(diào)整。 　　第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)采用多種方法加總風(fēng)險(xiǎn)，并判斷加總結(jié)果的合理性和審慎性。同時，應(yīng)基于對單個風(fēng)險(xiǎn)的定義和計(jì)量結(jié)果加總風(fēng)險(xiǎn)，并協(xié)調(diào)各類風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量參數(shù)和計(jì)量范圍，確保加總結(jié)果的合理性。 　　第四節(jié) 資本規(guī)劃 　　第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)基于當(dāng)前及未來的資本需求和資本可獲得性制定資本規(guī)劃，確保資本水平長期穩(wěn)定。資本規(guī)劃應(yīng)設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年滾動目標(biāo)。 　　第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定資本充足率目標(biāo)，并充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生影響的負(fù)面外部因素，包括或有風(fēng)險(xiǎn)暴露、嚴(yán)重且長期的市場衰退等經(jīng)濟(jì)、金融市場環(huán)境變化及突破風(fēng)險(xiǎn)承受能力的其他事件。 　　商業(yè)銀行設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)應(yīng)高于監(jiān)管部門確定的最低資本要求。 　　第二十八條 商業(yè)銀行的資本規(guī)劃應(yīng)兼顧銀行的短期和長期資本要求，確保當(dāng)前資本需求、預(yù)計(jì)資本支出、目標(biāo)資本水平和外部資本可獲得性與全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平及外部經(jīng)營環(huán)境相匹配。 　　商業(yè)銀行應(yīng)確保銀行管理人員充分了解資本水平、資本規(guī)劃及應(yīng)急預(yù)案情況。 　　第二十九條 商業(yè)銀行用于滿足內(nèi)部資本充足率要求的資本工具，應(yīng)具備充分抵御風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力，其有關(guān)定義、扣除和記入規(guī)則與《商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引》存在差異的，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可。 　　第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)通過嚴(yán)格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，檢驗(yàn)資本長期目標(biāo)，并制定應(yīng)急預(yù)案以滿足計(jì)劃外的資本需求。商業(yè)銀行應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資成本分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施管理風(fēng)險(xiǎn)等。 　　第三章 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn) 　　第一節(jié) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的評估 　　第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，全面、有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)包括以下要素： 　　(一)有效的董事會和高級管理層監(jiān)督。 　　(二)適當(dāng)?shù)恼?、程序和限額。 　　(三)全面、及時的識別、計(jì)量、監(jiān)測、緩釋和控制風(fēng)險(xiǎn)。 　　(四)良好的管理信息系統(tǒng)。 　　(五)全面的內(nèi)部控制。 　　第三十二條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層對全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的有效性負(fù)主要責(zé)任，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和經(jīng)營戰(zhàn)略確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，并確保銀行各項(xiàng)限額與風(fēng)險(xiǎn)偏好保持一致。 　　第三十三條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)具備全面風(fēng)險(xiǎn)管理所需的知識和管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉主要業(yè)務(wù)條線特別是新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的運(yùn)營情況和主要風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)政策和控制措施有效落實(shí)。 　　商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)充分了解風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)加總的主要假設(shè)和局限性，確保管理決策信息充分可靠。 　　第三十四條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并要求風(fēng)險(xiǎn)管理部門及時報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)集中和違反風(fēng)險(xiǎn)限額等事項(xiàng)。 　　第三十五條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)清晰確定業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)劃分和報(bào)告路線，并確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性。 　　第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善與自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策及流程，針對主要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額，確保限額與資本水平、資產(chǎn)、收益及總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配。風(fēng)險(xiǎn)政策、流程和限額應(yīng)確保實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： 　　(一)完善全行層面和單個業(yè)務(wù)條線層面的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，確保全面及時地識別、計(jì)量、監(jiān)測、緩釋和控制信貸、投資、交易、證券化、表外等重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 　　(二)確保風(fēng)險(xiǎn)管理流程能夠充分識別主要風(fēng)險(xiǎn)暴露的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和估值不確定性等。 　　(三)確保各層次風(fēng)險(xiǎn)管理職能的獨(dú)立性，清晰界定銀行各業(yè)務(wù)職能部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。 　　(四)確保清晰的報(bào)告職責(zé)和報(bào)告線路，便于各級管理層及時掌握違反內(nèi)部頭寸限額情況，并根據(jù)設(shè)定程序采取措施。 　　(五)確保對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。業(yè)務(wù)開辦前，應(yīng)召集風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)條線等部門對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品進(jìn)行評估，以確保銀行事先具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。 　　(六)建立定期評估和更新機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)政策、流程和限額的合理性。 　　第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與全面風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)的管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下主要功能： 　　(一)支持各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和全行風(fēng)險(xiǎn)加總。 　　(二)識別全行范圍的集中度風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)相互作用產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 　　(三)分析各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具在不同市場環(huán)境的作用和效果。 　　(四)支持全行層面的壓力測試工作，評估各種內(nèi)外部沖擊對全行及主要業(yè)務(wù)條線的影響。 　　(五)具有適當(dāng)?shù)撵`活性，及時反映風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)變化對風(fēng)險(xiǎn)評估和資本評估的影響。 　　第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控機(jī)制，確保相關(guān)決策信息的準(zhǔn)確和全行風(fēng)險(xiǎn)管理政策的有效實(shí)施。 　　第二節(jié) 估值和薪酬 　　第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的治理結(jié)構(gòu)和控制程序確保估值的客觀、準(zhǔn)確和一致，規(guī)范金融工具的估值。治理結(jié)構(gòu)和控制程序應(yīng)當(dāng)同時適用于風(fēng)險(xiǎn)管理和會計(jì)報(bào)告目的。 　　商業(yè)銀行應(yīng)定期對估值控制流程進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。 　　第四十條 商業(yè)銀行所有的估值方法應(yīng)當(dāng)?shù)玫脚鷾?zhǔn)并予以清晰記錄。對可選的初始定價(jià)、盯市、盯模、估值調(diào)整和定期獨(dú)立重估方法，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定政策和程序予以規(guī)范。 　　第四十一條 商業(yè)銀行估值能力應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)暴露的重要性、風(fēng)險(xiǎn)程度和規(guī)模相適應(yīng)。對于其主要風(fēng)險(xiǎn)敞口，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備在壓力時期采用多種方法進(jìn)行產(chǎn)品估值的能力。 　　本條所稱壓力時期是指市場中斷或缺乏流動性導(dǎo)致估值主要參數(shù)和方法失效的時期。 　　第四十二條 商業(yè)銀行估值應(yīng)當(dāng)基于可靠的數(shù)據(jù)。對活躍市場情形，商業(yè)銀行采用估值技術(shù)估計(jì)公允價(jià)值時應(yīng)當(dāng)盡量采用可觀測數(shù)據(jù)。 　　對不活躍市場情況，商業(yè)銀行應(yīng)基于下列考慮選擇可靠數(shù)據(jù)： 　　(一)價(jià)格、報(bào)價(jià)的頻率和可獲得性。 　　(二)價(jià)格是否代表真實(shí)交易狀況。 　　(三)數(shù)據(jù)分布廣度，是否容易為市場參與者獲得。 　　(四)估值頻率的相關(guān)信息是否及時。 　　(五)獨(dú)立報(bào)價(jià)或價(jià)格來源的數(shù)量。 　　(六)報(bào)價(jià)或價(jià)格是否得到實(shí)際交易的支持。 　　(七)市場成熟度。 　　(八)交易出售金融工具與該機(jī)構(gòu)所持有工具的相似性。 　　采用模型估值的商業(yè)銀行，應(yīng)測試模型在壓力情景下的局限性。 　　第四十三條 商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)制定符合銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要的薪酬政策，監(jiān)督薪酬制度的制定和執(zhí)行，確保薪酬政策與長期資本水平和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性掛鉤，相關(guān)薪酬安排應(yīng)當(dāng)反映經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的全行長期收益。 　　本條所指的經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益，是指各類主要風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益，包括難以計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合量化方法和專家判斷確定實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)程度。 　　第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)合理設(shè)定薪酬發(fā)放機(jī)制，適當(dāng)推延發(fā)放時間，反映風(fēng)險(xiǎn)在不同時間跨度的表現(xiàn)特點(diǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)杜絕對風(fēng)險(xiǎn)滯后體現(xiàn)的項(xiàng)目提前發(fā)放獎勵。 　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理設(shè)定薪酬的結(jié)構(gòu)，薪酬中的現(xiàn)金、股權(quán)或其他形式的薪酬應(yīng)當(dāng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果保持一致，并根據(jù)銀行員工的職級和崗位予以相應(yīng)的調(diào)整。 　　第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的評估 　　第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的標(biāo)準(zhǔn)、程序和覆蓋范圍，確認(rèn)分類標(biāo)準(zhǔn)的合理性和合規(guī)性、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的一致性以及信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的全覆蓋，確保監(jiān)管資本要求覆蓋所有信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。 　　第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定內(nèi)部評級法覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的范圍，并一致地執(zhí)行，防止監(jiān)管資本套利。 　　第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系所采用的違約、損失、經(jīng)濟(jì)衰退期等關(guān)鍵定義的合理性，掌握內(nèi)部使用的關(guān)鍵定義與《商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》對應(yīng)定義之間的差異以及由此導(dǎo)致的監(jiān)管資本計(jì)量結(jié)果的偏差。 　　第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)壓力測試的審慎性，包括設(shè)置壓力情景的合理性和相關(guān)性、壓力情景與信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)之間邏輯關(guān)系的嚴(yán)謹(jǐn)性等。 　　第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系驗(yàn)證是否達(dá)到《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求，確保用于計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。 　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系應(yīng)用范圍和應(yīng)用程度，確保用于計(jì)算資本充足率的信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮重要作用。 　　第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估采用信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)可能存在的剩余信用風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)包括： 　　(一)由于交易對手違約導(dǎo)致無法及時占有抵質(zhì)押品。 　　(二)由于缺乏流動性導(dǎo)致抵質(zhì)押品難以變現(xiàn)。 　　(三)保證人拒絕或延遲支付。 　　(四)相關(guān)文檔失效。 　　第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋管理的政策、流程、估值和信息系統(tǒng)是否達(dá)到《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的要求。 　　第五十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)帶來的新生風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括： 　　(一)各類資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。 　　(二)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的拖欠和損失風(fēng)險(xiǎn)。 　　(三)對特殊目的機(jī)構(gòu)的信用支持和流動性支持風(fēng)險(xiǎn)。 　　(四)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其他第三方提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。 　　第五十三條 商業(yè)銀行投資于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)持續(xù)的進(jìn)行基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)分析，不能完全依賴外部評級機(jī)構(gòu)的信用評級進(jìn)行投資決策。商業(yè)銀行應(yīng)具備必要的量化分析工具、估值模型和成熟的壓力測試技術(shù)評估所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 　　第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在單個交易、同一業(yè)務(wù)條線以及跨業(yè)務(wù)條線等多層面跟蹤評估資產(chǎn)證券化的信用風(fēng)險(xiǎn)。 　　第五十五條 商業(yè)銀行作為資產(chǎn)證券化交易的發(fā)起行時，應(yīng)當(dāng)評估資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的程度，尤其是評估通過非合同形式對資產(chǎn)證券化提供的隱性支持。對于未能實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的或提供了隱性支持的資產(chǎn)證券化交易，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持有與未證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露相當(dāng)?shù)谋O(jiān)管資本，并公開披露對資產(chǎn)證券化提供隱性支持的情況及所增加的監(jiān)管資本。 　　第五十六條 商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量應(yīng)當(dāng)覆蓋下列風(fēng)險(xiǎn)： 　　(一)交易賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)。 　　(二)交易賬戶和銀行賬戶的匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。 　　(三)相關(guān)期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)。 　　第五十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的范圍，并一致地實(shí)施，防止商業(yè)銀行資本套利。 　　第五十八條 采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立金融工具拆分標(biāo)準(zhǔn)和程序，做到期限確定合理、風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)選擇審慎，確保監(jiān)管資本要求計(jì)量的審慎性。 　　第五十九條 采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)達(dá)到《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》的要求;對市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的驗(yàn)證，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)達(dá)到《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求，確保商業(yè)銀行用于計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。 　　第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引》的有關(guān)要求，計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本。 　　使用標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的商業(yè)銀行，與其他規(guī)模和業(yè)務(wù)相類似的銀行相比，其總收入指標(biāo)明顯偏低或?yàn)樨?fù)值，可能低估操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求時，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高其操作風(fēng)險(xiǎn)資本。 　　第六十一條 使用高級計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的商業(yè)銀行，其計(jì)量模型應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求。 　　第四節(jié) 其他風(fēng)險(xiǎn)的評估 　　第六十二條 集中度風(fēng)險(xiǎn)是單個風(fēng)險(xiǎn)暴露或風(fēng)險(xiǎn)暴露組合可能給銀行帶來重大損失或?qū)е裸y行風(fēng)險(xiǎn)輪廓發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的風(fēng)險(xiǎn)。 　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清楚地認(rèn)識和評估單個或一組緊密關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)因素對銀行的影響，并充分考慮不同種類風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)聯(lián)。 　　第六十三條 存在集中度風(fēng)險(xiǎn)的情形包括： 　　(一)交易對手或借款人集中風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行對同一個交易對手、借款人或多個風(fēng)險(xiǎn)高度相關(guān)的交易對手、借款人具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 　　(二)地區(qū)集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對同一地區(qū)交易對手或借款人具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 　　(三)行業(yè)集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對同一經(jīng)濟(jì)、金融行業(yè)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 　　(四)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行由于采用單一的抵質(zhì)押品、由單個擔(dān)保人提供貸款擔(dān)保而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 　　(五)資產(chǎn)集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行高比例持有特定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，特定資產(chǎn)包括貸款、債券、衍生產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等。 　　(六)表外項(xiàng)目集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行從事對外擔(dān)保、承諾所形成的集中風(fēng)險(xiǎn)。 　　(七)其他集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行識別的其他可能給銀行帶來損失的單個風(fēng)險(xiǎn)暴露或風(fēng)險(xiǎn)暴露組合。 　　第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效識別各類集中度風(fēng)險(xiǎn)，并清楚地理解不同業(yè)務(wù)條線的類似暴露所導(dǎo)致的整體集中度風(fēng)險(xiǎn)。同時應(yīng)當(dāng)充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)。 　　商業(yè)銀行不僅應(yīng)當(dāng)理解面臨的各類集中度風(fēng)險(xiǎn)，而且應(yīng)當(dāng)清楚地評估在壓力市場條件下、經(jīng)濟(jì)下行和市場不具備流動性情況下可能產(chǎn)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)。 　　第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用多種技術(shù)手段并從多個角度充分識別、計(jì)量和管理自身面臨的主要集中度風(fēng)險(xiǎn)。 　　第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面的集中度風(fēng)險(xiǎn)管理框架，銀行的集中度風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)至少包括： 　　(一)書面的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。銀行的集中度風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)當(dāng)對銀行面臨的集中度風(fēng)險(xiǎn)做出明確的定義并規(guī)定相關(guān)的管理措施。 　　(二)有效的識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的方法。 　　(三)集中度風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度對集中度風(fēng)險(xiǎn)確定適當(dāng)?shù)南揞~，并采取有效的措施確保限額在經(jīng)營管理中得到遵循。 　　(四)定期的集中度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和審查制度。董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)定期對信用集中度風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行審查以確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的管理和控制。 　　(五)壓力測試制度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對面臨的主要集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行壓力測試，識別可能對銀行經(jīng)營帶來不利影響的潛在因素，并根據(jù)壓力測試結(jié)果采取相應(yīng)的處置措施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮壓力條件下可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)集中情況。 　　第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身集中度風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果，配置相應(yīng)的資本以有效抵御集中度風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失。 　　第六十八條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素變動導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受或有損失的風(fēng)險(xiǎn)。 　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等相關(guān)要求建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和評估體系，確定銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。 　　第六十九條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架至少應(yīng)當(dāng)包括： 　　(一)功能獨(dú)立的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系。 　　(二)詳細(xì)完整的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的文檔。 　　(三)有效的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)日常管理。 　　(四)必要的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。 　　(五)完善的管理信息系統(tǒng)。 　　(六)有效的壓力測試。 　　(七)充分的模型驗(yàn)證。 　　第七十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)配置相應(yīng)的資本，有效覆蓋包括重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。 　　第七十一條 流動性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金，以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求建立與銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理框架，充分識別、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測和適當(dāng)控制銀行整體及在各產(chǎn)品、業(yè)務(wù)條線和環(huán)節(jié)、各層次機(jī)構(gòu)的流動性風(fēng)險(xiǎn)，以及流動性風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的相互影響與轉(zhuǎn)換。 　　第七十二條 商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)包括以下基本要素： 　　(一)董事會及高級管理層的有效監(jiān)控。 　　(二)完善的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序。 　　(三)完善的流動性風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制程序。 　　(四)完善的內(nèi)部控制和有效的監(jiān)督機(jī)制。 　　(五)有效完善的管理信息系統(tǒng)。 　　(六)有效的危機(jī)處理機(jī)制。 　　第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照審慎原則定期開展流動性壓力測試，充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)與流動性風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，深入分析假設(shè)情景對其他流動性風(fēng)險(xiǎn)要素的影響及其反作用。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)流動性壓力測試的結(jié)果評估其流動性儲備的充足性，確定其應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)緩釋策略和制定流動性應(yīng)急計(jì)劃。 　　第七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評估流動性風(fēng)險(xiǎn)對資本狀況的影響，配置適當(dāng)?shù)馁Y本以有效抵御流動性風(fēng)險(xiǎn)。 　　第七十五條 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負(fù)面評價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。 　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 　　第七十六條 商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括以下基本要素： 　　(一)有效的公司治理架構(gòu)。 　　(二)有效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程。 　　(三)對聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件的有效管理。 　　第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)定期進(jìn)行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的情景分析，評估重大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件可能產(chǎn)生的影響和后果，并根據(jù)情景分析結(jié)果制定可行的應(yīng)急預(yù)案，開展演練。 　　第七十八條 對于已經(jīng)識別的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)量可能提供的支持或在不利市場條件下可能面臨的損失，并盡可能準(zhǔn)確計(jì)量聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的影響。 　　第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的流動性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)對資本水平的影響，并視情況配置相應(yīng)的資本。 　　第八十條 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行經(jīng)營策略不適當(dāng)或外部經(jīng)營環(huán)境變化而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識別、評估、監(jiān)測、控制和報(bào)告。 　　第八十一條 商業(yè)銀行的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)包括以下要素： 　　(一)董事會及其下設(shè)委員會的監(jiān)督。 　　(二)商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃評估體系。 　　(三)商業(yè)銀行戰(zhàn)略實(shí)施管理和監(jiān)督體系。 　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部環(huán)境變化及時評估戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性、兼容性和一致性，并采取有效措施控制可能產(chǎn)生的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。 　　第八十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)可能給銀行帶來的損失及其對資本水平的影響，并視情況對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)配置資本。 　　第四章 監(jiān)督檢查程序 　　第八十三條 銀監(jiān)會根據(jù)本指引對商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查，確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。 　　對已經(jīng)建立內(nèi)部資本充足評估程序且內(nèi)部資本充足評估程序符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將根據(jù)其內(nèi)部資本水平確定監(jiān)管資本要求。 　　對未建立內(nèi)部資本充足評估程序或內(nèi)部資本充足評估程序不符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查程序，獨(dú)立對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，確定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。 　　第八十四條 資本充足率監(jiān)督檢查程序是銀監(jiān)會以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管體系的重要組成。銀監(jiān)會定期或不定期對銀行的內(nèi)部資本充足評估程序、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及其他影響資本充足率的重要因素進(jìn)行審查，確保銀行的資本能夠有效覆蓋其面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。 　　第八十五條 商業(yè)銀行應(yīng)在年度結(jié)束后的四個月內(nèi)向銀監(jiān)會提交內(nèi)部資本充足評估報(bào)告，銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行提交的內(nèi)部資本充足評估報(bào)告，對商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行審查和評價(jià)，同時根據(jù)獨(dú)立評估結(jié)果確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。 　　銀監(jiān)會在審查評價(jià)商業(yè)銀行資本充足狀況時充分考慮商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序的質(zhì)量，并根據(jù)評估結(jié)果確定是否簡化獨(dú)立評估的程序，降低監(jiān)管成本。 　　第八十六條 除每年例行的資本充足率審查外，銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部情況或外部市場環(huán)境的變化進(jìn)行臨時資本充足率監(jiān)督檢查。 　　第八十七條 銀監(jiān)會成立資本充足率監(jiān)督檢查委員會，負(fù)責(zé)制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實(shí)施，并受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價(jià)結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。 　　第八十八條 銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式實(shí)施對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)督檢查。 　　銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的方法和工具包括定量評估和定性評估、對重要風(fēng)險(xiǎn)因素和趨勢的評估、統(tǒng)計(jì)和敏感度分析、壓力和情景測試、與所處行業(yè)的標(biāo)桿相比較、同質(zhì)同組分析等。 　　第八十九條 銀監(jiān)會實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查，遵循以下程序： 　　(一)審查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估報(bào)告，確定資本充足率檢查計(jì)劃。 　　(二)根據(jù)本指引第三章對商業(yè)銀行實(shí)施資本充足檢查，初步確定銀行的監(jiān)管資本要求。 　　(三)與銀行董事會及高級管理層交流資本充足率檢查結(jié)果，聽取其相關(guān)意見。 　　(四)根據(jù)商業(yè)銀行董事會及高級管理層的意見，對資本充足率檢查結(jié)果進(jìn)行復(fù)審，最終確定銀行的監(jiān)管資本要求。 　　(五)監(jiān)督商業(yè)銀行在一個審查周期內(nèi)持續(xù)滿足監(jiān)管部門確定的最低資本要求。 　　第九十條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行審查，判斷該程序是否能夠覆蓋銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，該程序使用的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法是否完善，以及該程序所確定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)是否充分考慮了銀行內(nèi)外部的所有相關(guān)因素。 　　第九十一條 銀監(jiān)會在實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查時，對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。 　　資本充足率監(jiān)督檢查可以產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)管流程“風(fēng)險(xiǎn)評估”環(huán)節(jié)的結(jié)果。 　　第九十二條 銀監(jiān)會在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上對銀行的公司治理、內(nèi)部控制以及行業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)狀況等其他因素進(jìn)行評估，分析銀行通過公司治理和內(nèi)控機(jī)制管控整體風(fēng)險(xiǎn)和維持適當(dāng)資本水平的能力，并就行業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)等外部因素對資本需求的影響做出判斷。 　　第九十三條 銀監(jiān)會實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查的過程中，除了按照本指引確定的獨(dú)立規(guī)范的程序充分評估所有因素以外，必要時也將充分考慮銀行具體情況的差異和特殊性以及由此造成的影響。 　　第九十四條 各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及其他因素評估完成后，銀監(jiān)會對評估結(jié)果進(jìn)行綜合分析和評價(jià)，初步計(jì)算和確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，并由資本充足率監(jiān)督檢查委員會最終審核確定。 　　第九十五條 銀監(jiān)會將就資本充足率監(jiān)督檢查評價(jià)結(jié)果與商業(yè)銀行高級管理層進(jìn)行充分溝通，聽取商業(yè)銀行的意見，并將最終評價(jià)結(jié)果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。 　　第九十六條 商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價(jià)結(jié)果后的30日內(nèi)，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯;在接到評價(jià)結(jié)果的30日內(nèi)未進(jìn)行書面申辯的，將被視為接受評價(jià)結(jié)果。 　　商業(yè)銀行提出書面申辯的，應(yīng)提交董事會關(guān)于進(jìn)行申辯的決議，并對申辯理由進(jìn)行詳細(xì)說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關(guān)資料。 　　第九十七條 銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會負(fù)責(zé)受理和審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，必要時銀監(jiān)會將按規(guī)定對有關(guān)問題進(jìn)行重點(diǎn)核查。 　　資本充足率監(jiān)督檢查委員會應(yīng)在受理書面申辯后的兩個月內(nèi)做出同意或不同意商業(yè)銀行申辯的書面答復(fù)，不同意商業(yè)銀行申辯的，應(yīng)說明理由。 　　第九十八條 在銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應(yīng)執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實(shí)銀監(jiān)會采取的其他相關(guān)監(jiān)管措施。 　　第九十九條 銀監(jiān)會將持續(xù)監(jiān)督檢查商業(yè)銀行的資本充足水平，商業(yè)銀行在滿足監(jiān)管資本要求或合規(guī)方面存在問題的，銀監(jiān)會將要求相關(guān)銀行做出解釋，或?qū)嵤└钊氲默F(xiàn)場檢查以評估這些問題。 　　第一百條 銀監(jiān)會根據(jù)單家銀行監(jiān)管資本要求設(shè)定其資本充足率的觸發(fā)比率，商業(yè)銀行的資本充足率降低至觸發(fā)比率時，應(yīng)當(dāng)制定提高資本水平的計(jì)劃，并及時報(bào)告銀監(jiān)會。 　　第一百零一條 商業(yè)銀行不能滿足銀監(jiān)會確定監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會可以要求相關(guān)商業(yè)銀行制定資本充足率限期達(dá)標(biāo)計(jì)劃和實(shí)施的時間表。 　　第一百零二條 商業(yè)銀行在監(jiān)管限定期限屆滿時仍不能滿足銀監(jiān)會監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會視情況依法采取以下監(jiān)管措施： 　　(一)要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度。 　　(二)要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模。 　　(三)限制商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)或開辦新業(yè)務(wù)。 　　(四)責(zé)令商業(yè)銀行調(diào)整董事、高級管理人員或限制其權(quán)利。 　　(五)依法對商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。 　　第五章 附則 　　第一百零三條 未實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本指引執(zhí)行。 　　第一百零四條 本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。 　　第一百零五條 本指引自2010年1月1日起施行。