各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)： 　　為認真貫徹黨的十七大關(guān)于“規(guī)范發(fā)展行業(yè)協(xié)會和市場中介組織”的精神和《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展服務(wù)業(yè)的若干意見》(國發(fā)[2007]7號)的要求，加快培養(yǎng)一批與我國經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)、具有較大規(guī)模、較強實力和較高水平的評估機構(gòu)，推動評估行業(yè)科學(xué)發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見： 　　一、推動評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)的必要性 　　(一)評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)是市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要 　　資產(chǎn)評估是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，20年來為推動國有企業(yè)改革、規(guī)范資本市場運作、促進經(jīng)濟社會發(fā)展發(fā)揮了十分重要的作用。評估行業(yè)已成為市場經(jīng)濟不可或缺的專業(yè)中介服務(wù)行業(yè)。但是，由于起步晚、基礎(chǔ)差，評估機構(gòu)規(guī)模普遍偏小，評估業(yè)務(wù)覆蓋面不足，與我國的經(jīng)濟發(fā)展水平和經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模不相適應(yīng)，與經(jīng)濟全球化的進程和我國經(jīng)濟在國際上的地位不相適應(yīng)。隨著我國市場經(jīng)濟不斷完善，企業(yè)規(guī)模不斷壯大，各類經(jīng)濟活動的范圍和領(lǐng)域不斷擴展，迫切需要一批具有較大規(guī)模、較強實力、較高執(zhí)業(yè)水平，能滿足國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展需求，并能參與國際競爭的評估機構(gòu)。 　　(二)評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)是維護國家經(jīng)濟安全和社會公眾利益的重大保障 　　評估行業(yè)不僅肩負著促進經(jīng)濟發(fā)展的使命，還承擔(dān)著維護國家經(jīng)濟安全和社會公眾利益的重任。當(dāng)前，我國改革開放向縱深推進，國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整、知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實施以及壟斷性行業(yè)體制、金融體制、資本市場等各項重大改革全面展開，對外開放在更廣領(lǐng)域、更大范圍和更高層次進行，維護國家經(jīng)濟安全和社會公眾利益的任務(wù)十分艱巨，需要由較大規(guī)模、較強實力、較高水平的評估機構(gòu)獨立承擔(dān)國內(nèi)重要項目評估服務(wù)，以確保國家經(jīng)濟信息安全和社會公眾利益。 　　(三)評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)是評估行業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在要求 　　市場經(jīng)濟發(fā)展為評估行業(yè)發(fā)展提供了廣闊空間，也對評估行業(yè)提出了新的要求。隨著我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和完善，評估服務(wù)領(lǐng)域越來越廣，評估技術(shù)越來越復(fù)雜，評估市場競爭越來越激烈，對評估行業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)，對評估機構(gòu)的人才、技術(shù)、質(zhì)量和管理提出了更高要求。因此，評估機構(gòu)迫切需要通過做大做強做優(yōu)聚集高素質(zhì)的人才，加強評估理論研究和技術(shù)創(chuàng)新，嚴格執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，加強機構(gòu)內(nèi)部管理，形成機構(gòu)的核心競爭力，進一步提高執(zhí)業(yè)水平和社會公信力。 　　二、推動評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)的指導(dǎo)思想、基本原則和發(fā)展目標(biāo) 　　(一)指導(dǎo)思想 　　以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，結(jié)合評估行業(yè)發(fā)展的實際，實施評估行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變評估行業(yè)發(fā)展方式，進一步健全行政監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合的管理體制，加大政策支持力度，引導(dǎo)評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)，提高評估行業(yè)社會公信力，促進評估行業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。 　　(二)基本原則 　　一是解放思想、創(chuàng)新理念。要按照有利于市場經(jīng)濟，有利于評估行業(yè)發(fā)展的要求，借鑒其他中介行業(yè)和國外評估行業(yè)的經(jīng)驗，創(chuàng)新體制、機制和制度，解決阻礙評估行業(yè)發(fā)展的突出問題。 　　二是政策引導(dǎo)、市場選擇。要研究制定相關(guān)扶持政策措施，發(fā)揮政策引導(dǎo)作用，鼓勵和支持評估機構(gòu)按照市場化的方式自主選擇適合自身特點的發(fā)展模式。 　　三是積極探索、穩(wěn)步推進。要積極探索推動評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)的模式、途徑和方法，鼓勵采取兼并聯(lián)合重組等方式，加強指導(dǎo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，及時總結(jié)，有序推進。 　　(三)發(fā)展目標(biāo) 　　推動評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)，要立足于進一步增強評估機構(gòu)的綜合服務(wù)能力，提高評估行業(yè)社會公信力，更好地適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的要求?！白龃蟆笔侵冈u估機構(gòu)在業(yè)務(wù)收入、人員數(shù)量等方面達到較大規(guī)模;“做強”是指評估機構(gòu)具有較強的專業(yè)服務(wù)能力和核心競爭力;“做優(yōu)”是指評估機構(gòu)具有較高的服務(wù)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平。 　　爭取用3到5年的時間，培育出3到5家年業(yè)務(wù)收入超過2億元，評估師人數(shù)達到200人，具有較強的綜合服務(wù)能力，能夠參與國際競爭的“旗艦型”評估機構(gòu);30家左右年收入超過3千萬元，評估師人數(shù)達到50人，具有較強的核心競爭力，能夠勝任國內(nèi)大型企業(yè)和上市公司評估業(yè)務(wù)的評估機構(gòu);100家左右年收入超過500萬元，適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展需要，具有地區(qū)競爭力的評估機構(gòu)。 　　爭取用3到5年的時間，造就具有行業(yè)先進文化理念、引領(lǐng)評估理論研究和技術(shù)創(chuàng)新、擅于培養(yǎng)評估人才、廣受社會尊重的“評估大師”10名;培養(yǎng)職業(yè)道德過硬、評估理論水平較高、技術(shù)功底扎實、享有較高誠信聲譽的“評估名師”100名;打造一支忠于評估事業(yè)、恪守職業(yè)道德、勝任評估專業(yè)的優(yōu)秀評估師隊伍。 　　三、評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)的方式和要求 　　(一)積極探索做大做強做優(yōu)的方式，實現(xiàn)跨越式發(fā)展 　　評估機構(gòu)要結(jié)合自身情況，根據(jù)平等自愿原則，積極探索做大做強做優(yōu)的方式。鼓勵評估機構(gòu)實行強強聯(lián)合、強弱聯(lián)合，通過兼并聯(lián)合重組等方式，實現(xiàn)規(guī)?；?、品牌化、跨區(qū)域發(fā)展。在兼并聯(lián)合重組過程中，要妥善處理好股權(quán)變化、人員安排、業(yè)務(wù)銜接、檔案管理、法律責(zé)任等方面的問題，要切實整合執(zhí)業(yè)資源、執(zhí)業(yè)標(biāo)準和管理制度，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。 　　(二)堅持評估技術(shù)創(chuàng)新，積極拓寬評估業(yè)務(wù)領(lǐng)域 　　評估機構(gòu)要高度重視技術(shù)創(chuàng)新，提升研發(fā)能力，建立研發(fā)部門，積極開展新評估方法和技術(shù)的研究，大型評估機構(gòu)研發(fā)費用應(yīng)當(dāng)不少于年業(yè)務(wù)收入的3%;要建立信息數(shù)據(jù)庫，積極參與行業(yè)課題研究。 　　評估機構(gòu)要關(guān)注市場需求，研究政策動態(tài)，努力開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。一是實現(xiàn)服務(wù)對象多元化，要從單純?yōu)閲衅髽I(yè)服務(wù)延伸到為各類所有制企業(yè)、政府部門、事業(yè)單位和具有一定財產(chǎn)的個人服務(wù);二是實現(xiàn)評估業(yè)務(wù)多元化，要從傳統(tǒng)的法定評估業(yè)務(wù)擴展到企業(yè)價值、知識產(chǎn)權(quán)等其他評估業(yè)務(wù)和相關(guān)的咨詢業(yè)務(wù);三是實現(xiàn)服務(wù)地域多元化，要從區(qū)域化服務(wù)拓展到跨地區(qū)服務(wù)，并抓住機遇走出國門從事國際評估業(yè)務(wù)。 　　(三)完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制 　　評估機構(gòu)要建立并完善科學(xué)的股東及合伙人進退機制、激勵約束機制、內(nèi)部決策機制、利益分配機制等，不斷改善和改進機構(gòu)內(nèi)部治理。 　　評估機構(gòu)要加強內(nèi)部制度建設(shè)，規(guī)范執(zhí)業(yè)標(biāo)準、規(guī)范內(nèi)部培訓(xùn)體系、規(guī)范業(yè)務(wù)承攬方式、規(guī)范質(zhì)量控制，規(guī)范執(zhí)業(yè)流程。要加強內(nèi)部財務(wù)管理，按規(guī)定建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險保障制度，防范財務(wù)風(fēng)險，健全會計核算體系，嚴格報備業(yè)務(wù)收入。 　　評估機構(gòu)要完善質(zhì)量管理機制，建立首席評估師制度。首席評估師為評估機構(gòu)當(dāng)然的權(quán)益合伙人或股東，統(tǒng)一負責(zé)評估報告審核及內(nèi)部質(zhì)量控制。 　　(四)建立人才培養(yǎng)機制，注重機構(gòu)文化建設(shè) 　　評估機構(gòu)要重視吸引人才和培養(yǎng)人才，為做大做強做優(yōu)奠定人才基礎(chǔ)。要制定符合自身發(fā)展的人才培養(yǎng)計劃，按照評估機構(gòu)工資總額2.5%的比例從業(yè)務(wù)成本中提取使用職工教育經(jīng)費，培養(yǎng)適應(yīng)行業(yè)發(fā)展要求和國際化需要的各類人才。要建立有效的激勵與約束機制，為人才成長提供平臺，為人才發(fā)揮作用創(chuàng)造條件。要加強人力資源的管理，建立人才考核評價機制。 　　評估機構(gòu)要始終注重文化建設(shè)，加強職業(yè)道德教育，堅持誠信執(zhí)業(yè)的理念，增強向心力、凝聚力，形成有利于評估機構(gòu)健康發(fā)展的核心價值觀，構(gòu)建注重誠信建設(shè)、具有專業(yè)精神、重視社會責(zé)任的和諧評估機構(gòu)。 　　四、完善評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)的政策措施 　　(一)改革評估市場準入制度 　　適時修訂資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法。規(guī)范評估機構(gòu)的組織形式，允許評估機構(gòu)采取有限責(zé)任公司、股份公司、普通合伙、特殊普通合伙等組織形式。規(guī)范評估機構(gòu)名稱，打破多種專業(yè)資格對評估機構(gòu)名稱的限制。規(guī)范評估機構(gòu)出資人條件，擴大出資人范圍。改革分支機構(gòu)管理，完善分支機構(gòu)運行方式，選擇有條件的評估機構(gòu)按照母子公司體制實行集團化試點。明確評估機構(gòu)法律責(zé)任，實行評估機構(gòu)動態(tài)管理，完善評估機構(gòu)退出機制。 　　(二)加大政策扶持力度 　　實施積極的財政政策支持評估行業(yè)的發(fā)展。對評估協(xié)會組織的評估師境外培訓(xùn)、高等院校建立評估學(xué)科基地等給予必要的支持。評估機構(gòu)設(shè)立海外分支機構(gòu)、開拓海外評估市場、承接離岸服務(wù)外包的評估業(yè)務(wù)按有關(guān)規(guī)定可申請財政資金支持。要爭取在國際交流、人才落戶等方面給予政策支持。 　　要結(jié)合社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，大力拓展評估服務(wù)領(lǐng)域。鼓勵有規(guī)模、有實力、有核心競爭力的評估機構(gòu)更多地為行政事業(yè)資產(chǎn)管理、金融資產(chǎn)管理、以企業(yè)財務(wù)報告為目的的評估、知識產(chǎn)權(quán)評估、稅基評估、財政資金績效評價、政府采購評價等新興市場提供專業(yè)服務(wù)，更多地為中國企業(yè)境外投資、境外機構(gòu)來華投資提供專業(yè)服務(wù)，著力推動上市公司資產(chǎn)和權(quán)益價值的動態(tài)評估。結(jié)合政府職能轉(zhuǎn)變的需要，鼓勵政府部門購買評估專業(yè)服務(wù)。 　　(三)創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境 　　要切實打破制約評估機構(gòu)發(fā)展的行政壁壘、行業(yè)限制和地方保護，加強與發(fā)展改革、審計、工商行政、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、國土資源、金融監(jiān)管、國有資產(chǎn)監(jiān)管、證券監(jiān)管等有關(guān)部門、機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，有效治理行政干預(yù)、商業(yè)賄賂、變相實行二次準入等行為。規(guī)范評估項目的招投標(biāo)管理。深化評估收費制度的改革，加強對評估收費的監(jiān)督檢查，為評估執(zhí)業(yè)創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境。 　　(四)加大行業(yè)服務(wù)力度 　　行業(yè)協(xié)會要繼續(xù)以“服務(wù)于會員”為宗旨，加強對市場的分析和新興市場的研究，加快基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息化建設(shè)，完善行業(yè)人才隊伍培養(yǎng)的制度體系，完善會員獎勵、表彰機制，加強新型評估成果的推廣和行業(yè)管理與建設(shè)的宣傳。要加強國際交流與合作，積極推動國際間評估組織的會員互認，引進國外相關(guān)評估資質(zhì)，培養(yǎng)選拔一批能夠從事國際業(yè)務(wù)的高端人才，為評估機構(gòu)走向國際創(chuàng)造條件。要充分利用同各監(jiān)管方、委托方、行業(yè)主管部門的溝通平臺，及時反映評估行業(yè)訴求，有效解決評估機構(gòu)共同的執(zhí)業(yè)難題。 　　五、改進和加強評估機構(gòu)的監(jiān)管 　　(一)規(guī)范行政許可，完善行政監(jiān)管 　　按照法律法規(guī)規(guī)章，嚴格審批評估機構(gòu)的設(shè)立和變更，加強評估機構(gòu)后續(xù)監(jiān)管，防止出現(xiàn)“重審批、輕監(jiān)管”的現(xiàn)象。建立健全財政部門與其他相關(guān)部門和行業(yè)協(xié)會的溝通協(xié)調(diào)機制，形成監(jiān)管合力。完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度和評估機構(gòu)年度報備制度，嚴肅懲處違規(guī)行為，及時撤回不符合設(shè)立條件的評估機構(gòu)的行政許可，對嚴重違規(guī)的評估機構(gòu)依法吊銷資格，對涉嫌違法的評估機構(gòu)和個人依法移送司法機關(guān)處理。 　　(二)發(fā)揮協(xié)會作用，加強自律管理 　　健全各級協(xié)會自律管理職能，實行團體會員分層管理。中國資產(chǎn)評估協(xié)會直接承擔(dān)證券業(yè)評估機構(gòu)的自律管理，地方協(xié)會重點對服務(wù)于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的中小評估機構(gòu)和分支機構(gòu)進行自律管理。 　　行業(yè)協(xié)會要進一步提升自律管理的能力和水平，完善評估準則體系，完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，完善重大項目報備制度，完善評估師注冊制度和會員管理制度。要健全會員誠信檔案制度，建立會員誠信公示制度和誠信檔案動態(tài)發(fā)布制度。要開展評估機構(gòu)綜合評價，加強評估機構(gòu)內(nèi)部治理指引。要建立評估機構(gòu)和評估師違規(guī)執(zhí)業(yè)、低價競標(biāo)問責(zé)制，加大自律懲戒力度。 　　(三)加強行業(yè)黨建，提供政治保障 　　行業(yè)協(xié)會要認真貫徹黨的十七大和十七屆四中全會精神，加強評估行業(yè)黨建工作。加大評估機構(gòu)黨組織建設(shè)力度，具備條件的評估機構(gòu)都要建立黨組織。加強黨員的教育和管理，建立黨員考核評價體系。創(chuàng)新評估機構(gòu)黨組織的活動方式，將黨建與評估機構(gòu)建設(shè)有機結(jié)合起來，增強黨建工作的針對性、有效性。發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用。 　　六、推動評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)的組織領(lǐng)導(dǎo) 　　中國資產(chǎn)評估協(xié)會要加強協(xié)調(diào)，積極落實，具體推動，確保評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)取得實效。各省、自治區(qū)、直轄市財政部門及地方協(xié)會要充分認識評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)的重大意義，認真落實評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)的各項政策措施，結(jié)合本地區(qū)的實際情況，積極研究制定具體措施和辦法，推動本地區(qū)評估機構(gòu)做大做強做優(yōu)，促進評估行業(yè)科學(xué)發(fā)展。 　　財政部 　　二〇〇九年十二月二十九日