客戶資信管理機(jī)制?？蛻糍Y信管理制度的建立可從以下5個(gè)方面進(jìn)行：一是信用品質(zhì)，是決定是否給予客戶信任的首要因素，主要通過了解客戶以往的履約情況對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià);二是客戶在信用期滿時(shí)的支付能力，取決于客戶資產(chǎn)特別是流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量及其與流動(dòng)負(fù)債的比率，其主要證明資料是客戶的各種財(cái)務(wù)報(bào)告;三是客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，是客戶償付賬款的保證;四是客戶拒付賬款或無力支付款項(xiàng)時(shí)能用作抵押的資產(chǎn)，必須具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力;五是經(jīng)濟(jì)環(huán)境，不利的經(jīng)濟(jì)環(huán)境可能對(duì)客戶付款能力造成影響。

除明確上述5種因素外，企業(yè)還要及時(shí)掌握客戶的各種信用資料，其資料可從以下幾方面取得：一是財(cái)務(wù)報(bào)表?？梢酝ㄟ^客戶近期財(cái)務(wù)報(bào)表的分析了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。二是商業(yè)銀行。一般來說，銀行的資料通常愿意在同行間相互交流，企業(yè)可以通過自己的開戶銀行調(diào)查客戶的信用等級(jí)。三是企業(yè)的內(nèi)部分析。相對(duì)于老客戶，過去業(yè)務(wù)的付款情況基本能反映出客戶的信用情況。企業(yè)的銷售人員、財(cái)務(wù)人員也可以根據(jù)其經(jīng)驗(yàn)提供其他的信用方面資料。

應(yīng)收賬款控制機(jī)制。

一是應(yīng)收賬款賒銷額度控制。企業(yè)應(yīng)將每月末應(yīng)收賬款余額控制在全年主營業(yè)務(wù)收入的2%以內(nèi)，并結(jié)合應(yīng)收賬款控制總量，根據(jù)客戶的資信等級(jí)分解到有關(guān)客戶，對(duì)信用等級(jí)高、業(yè)務(wù)量大、長(zhǎng)期合作且有等值擔(dān)保物的客戶給予一定的賒銷額度。

二是應(yīng)收賬款職責(zé)控制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、銷售、審計(jì)等部門對(duì)應(yīng)收賬款都有管理職能。財(cái)務(wù)部門要定期統(tǒng)計(jì)各筆應(yīng)收賬款的賬齡及增減變動(dòng)情況，并及時(shí)反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及銷售部門。

三是應(yīng)收賬款審批控制。在決定是否賒銷時(shí)，對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷額度以內(nèi)的，結(jié)算部門應(yīng)按照應(yīng)收賬款日常管理辦法加強(qiáng)追收，力爭(zhēng)將賒銷額度逐步減少;對(duì)應(yīng)收賬款超過賒銷額度的，必須嚴(yán)格按賒銷審批程序進(jìn)行逐級(jí)審批，由企業(yè)負(fù)責(zé)人決定是否賒銷。

四是應(yīng)收賬款跟蹤控制?；厥諔?yīng)收賬款責(zé)任應(yīng)落實(shí)到個(gè)人，及時(shí)跟蹤客戶的經(jīng)營動(dòng)態(tài)，防止因客戶經(jīng)營不善造成損失的現(xiàn)象發(fā)生。以客戶為單位，做好日常催款工作，如對(duì)賬單的簽認(rèn)、上門記錄及相關(guān)資料的收集存檔，對(duì)故意拖欠賬款的客戶提請(qǐng)法院處理。

五是應(yīng)收賬款壞賬控制。應(yīng)收賬款不可避免地會(huì)出現(xiàn)壞賬損失，因此要建立壞賬準(zhǔn)備金制度及壞賬損失審批核銷制度。根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況，正確估計(jì)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，選擇恰當(dāng)?shù)膲馁~會(huì)計(jì)政策。

科學(xué)合理的催收機(jī)制。

由于應(yīng)收賬款的回收必然產(chǎn)生收賬成本，而收賬政策是否合理，主要依據(jù)收賬成本與壞賬損失用邊際分析法進(jìn)行權(quán)衡并予以量化，再結(jié)合經(jīng)濟(jì)和自身情況來制訂合理的收賬政策，以最大限度減少壞賬損失。一般可采用發(fā)函、打電話、面談、訴諸法律等辦法進(jìn)行催收。如果欠款客戶出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或經(jīng)營陷入困境，以致目前沒有能力按期償付債務(wù)時(shí)，債權(quán)企業(yè)為幫助債務(wù)方東山再起，可以通過協(xié)議或法院裁定采用債務(wù)重組形式，以資產(chǎn)清償債務(wù)、以債務(wù)轉(zhuǎn)資本、修改其他債務(wù)條件(如減少債務(wù)本金、利息)等方式進(jìn)行債務(wù)重組。這樣，不僅可以最大限度回收欠款，而且能夠緩解債務(wù)方暫時(shí)的財(cái)務(wù)困難，從而避免更大損失。

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