那我上工程所在地開(kāi)發(fā)票的話，需要開(kāi)外管證的話，是需要我公司所屬稅務(wù)部門的外管證，還是甲方所屬稅務(wù)部門開(kāi)外管證呢?

答：工程發(fā)票繳納營(yíng)業(yè)稅，實(shí)行屬地管理原則，收到的稅金歸當(dāng)?shù)氐胤截?cái)政，你們的工程項(xiàng)目在外地，也就是說(shuō)該工程實(shí)際上是歸當(dāng)?shù)氐囟惥止茌牭?，你們?nèi)绻诩追剿诘氐囟愅甓悾喈?dāng)于將本來(lái)應(yīng)該交給工程所在地財(cái)政的錢交給了甲方所在地的財(cái)政，這樣以后工程所在地的地稅查起來(lái)你們是有麻煩的，很可能會(huì)導(dǎo)致重復(fù)納稅。所以建議還是按規(guī)定辦事，在工程所在地地稅開(kāi)發(fā)票并完稅。

問(wèn)：我們公司是一個(gè)以銷售為主的一般納稅人公司。剛做了一個(gè)工地的監(jiān)控工程，結(jié)算的時(shí)候?qū)Ψ叫枰覀冮_(kāi)具工程款發(fā)票，是不是我拿著合同直接到地稅部門就能給開(kāi)了?稅率大概多少?還有國(guó)稅那邊還要不要交稅?國(guó)稅每個(gè)月申報(bào)的時(shí)候的，這個(gè)工程款發(fā)票會(huì)算進(jìn)去嗎?工程款發(fā)票

答：按照營(yíng)業(yè)稅條例要求，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票結(jié)算，如果是異地，還要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具“外出經(jīng)營(yíng)證明”，再憑合同、外出經(jīng)營(yíng)證明等相關(guān)手續(xù)到勞務(wù)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票。

工程施工的收入要交:

1、營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入3%繳納;

2、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅5%(所在地為鄉(xiāng)鎮(zhèn))或7%(所在地為市區(qū))繳納;

3、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅2%繳納;

5、印花稅：建筑工程合同按承包金額的萬(wàn)分之三貼花.

另外注意，根據(jù)2011年23號(hào)文件，納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條及《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定，分別核算其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。如果你施工的同時(shí)還提供材料出售,材料部分必須繳納增值稅。