一、商貿(mào)企業(yè)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1、資金流失控：資金結(jié)構(gòu)不合理(自由資金與負(fù)債資金比重)?資金流與業(yè)務(wù)流不配比(大規(guī)模賒銷)。

2、債權(quán)形成壞賬：對(duì)客戶盲目授信，大規(guī)模預(yù)付貨款，對(duì)債務(wù)方財(cái)務(wù)狀況缺少監(jiān)控。

3、存貨管理失控：高估市場(chǎng)環(huán)境，存貨積壓，占用資金，經(jīng)營(yíng)過(guò)于謹(jǐn)慎，缺貨造成機(jī)會(huì)成本加大。

4、促銷活動(dòng)缺少財(cái)務(wù)控制。

思考：以下三種促銷方式，是否開(kāi)展，需要考慮哪些?

(1)、直接打八折；

(2)、買一贈(zèng)一；

(3)、消費(fèi)滿100元，送50元。

需要考慮的方面：毛利、稅收，促銷活動(dòng)是否參與，需要財(cái)務(wù)深度參與。

二、如何開(kāi)展財(cái)務(wù)控制

(一)適當(dāng)顯現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引起治理層的控制，在風(fēng)險(xiǎn)可控的范圍內(nèi)，小題大做，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做深度分析。

(二)完善財(cái)務(wù)制度

1.《資金管理制度》

籌資、投資、運(yùn)作、代金券

2.《存貨管理制度》

流程內(nèi)相關(guān)人員簽名;強(qiáng)化存貨積壓資金的概念;保持合理庫(kù)存;定期盤點(diǎn)，不定期抽盤

3.《往來(lái)款管理制度》

強(qiáng)調(diào)信用調(diào)查的重要性;完善財(cái)務(wù)對(duì)賬制度;對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，作為銷售人員業(yè)績(jī)遞減項(xiàng)。

4.《全面預(yù)算管理制度》

不僅僅強(qiáng)調(diào)成本，更注重利潤(rùn)

(三)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度

三、依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，深度進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析

重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)一下指標(biāo)：

1、資產(chǎn)負(fù)債率(利息償還倍數(shù))

2、銷售毛利率(可考慮計(jì)提的壞賬)

3、存貨占用資金量(依據(jù)成本計(jì)算)

4、預(yù)算指標(biāo)完成率。

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