出納人員在庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作中，應(yīng)養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，注意保險(xiǎn)柜的安全防范，保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全完整。

1.現(xiàn)金保管的工作規(guī)范

(l)嚴(yán)格遵守庫(kù)存限額的規(guī)定。超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金，應(yīng)在每天下班前送存銀行。限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)天核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。

(2)嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)?！鞍讞l”是指沒(méi)有任何審批手續(xù)的憑據(jù)，故“白條”不能作為記賬的憑據(jù)。

(3)嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”?！靶〗饚?kù)”又稱“錢柜”，是單位庫(kù)存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”相關(guān)聯(lián)。私設(shè)“小金庫(kù)”屬于侵占、截留、隱瞞國(guó)孳扣單位收入的違法行為。

(4)嚴(yán)禁“套款私存”。

(5)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小額備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放，更不得隨意攜款外出。

(6)票幣的分類保管。各單位的出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額分類，并按整數(shù)(即大救)和零教(即小數(shù))分類保管。

(7)出納員下班前應(yīng)將有關(guān)物品收齊放好，不得任意擺放遣漏。

2.有價(jià)證券的保管

有價(jià)證券是一種具有儲(chǔ)蓄性質(zhì)的、可以最終兌換成人民幣的票據(jù)，它的種類較多，目前我國(guó)發(fā)行的有價(jià)證券主要有國(guó)庫(kù)券、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、地方債券、金融債券、企業(yè)債券和股票等形式。有價(jià)證券是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，具有與現(xiàn)金相同的性質(zhì)和價(jià)值。有價(jià)證券的保管同現(xiàn)金的保管基本一樣，同時(shí)要對(duì)各種有價(jià)證券的票面額和號(hào)碼保守秘密。為掌握各種債券到期時(shí)間，應(yīng)建立“認(rèn)購(gòu)有價(jià)證券登記簿”。

3.空白支票及空白收據(jù)的保管

支票是一種支付憑證，一旦填寫有關(guān)內(nèi)容并加蓋與銀行預(yù)留印鑒相符的圖章后，即可成為直接從銀行提取現(xiàn)金或與其他單位進(jìn)行結(jié)算的憑據(jù)。所以，必須加強(qiáng)管理空白支票的使用，采取必要措施妥善保管，以免發(fā)生非法使用和盜用、遺失等情況，給國(guó)家和企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

存有空白支票的企業(yè)，必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管，這樣可以明確責(zé)任，形成制約機(jī)制，防止舞弊行為。

空白收據(jù)是指未填制的收據(jù)?？瞻资論?jù)一經(jīng)填制并加蓋有關(guān)印鑒，即可成為辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的一種書面證明，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全，因此，必須按規(guī)定加以保管和使用空白收據(jù)。

空白收據(jù)一般應(yīng)由主管會(huì)計(jì)保管。要建立“空白收據(jù)登記簿”，填寫領(lǐng)用日期、單位、起訖號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽字。收據(jù)用完后，要及時(shí)歸還、核銷。使用單位不得將收據(jù)帶出工作單位使用，不得轉(zhuǎn)借、贈(zèng)送或買賣，不得弄虛作假或開具實(shí)物與票面不相符的收據(jù)，更不能開具存根聯(lián)與其他聯(lián)不符的收據(jù)。作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。

4.印章的保管

支票和印鑒章一般應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或指定專人保管，支票和印鑒章必須由兩人分別保管。負(fù)責(zé)保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位。各種印章應(yīng)與現(xiàn)金的保管相同，不得隨意放人抽屜內(nèi)保管，因?yàn)檫@樣極易讓違法違紀(jì)人員有機(jī)可乘，給國(guó)家和單位造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

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