企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)的主要內(nèi)容：

1.企業(yè)年金基金是獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體。企業(yè)年金基金作為一種信托財(cái)產(chǎn)，必須存入企業(yè)年金專戶，獨(dú)立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)，并作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)。

2.企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)要素包括：基金資產(chǎn)(貨幣資金、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類、交易性金融資產(chǎn))、基金負(fù)債(應(yīng)付證券清算款、應(yīng)付受益人待遇、應(yīng)付受托人管理費(fèi)、應(yīng)付托管人管理費(fèi)、應(yīng)付投資管理人管理費(fèi)、應(yīng)繳稅金、賣出回購證券款、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、其他應(yīng)付款)、基金收入(存款利息收入、買入返售證券收入、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資處置收益、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金補(bǔ)虧)、基金費(fèi)用(交易費(fèi)用、受托人管理費(fèi)、托管人管理費(fèi)和投資管理人管理費(fèi)、賣出回購證券支出)和凈資產(chǎn)(企業(yè)年金基金)。

3.企業(yè)年金基金按期進(jìn)行估值，計(jì)算估值日投資運(yùn)營收益、基金凈值和凈值增長率。

4.企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)的核算，由受托人、托管人、投資管理人均應(yīng)按各自職責(zé)設(shè)置賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

5.企業(yè)按年金計(jì)劃的繳費(fèi)，屬于職工薪酬的范圍，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》。

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